公司财务制度及核算制度

PAGE公司财务制度及核算制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都能得到规范处理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时准确的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：公司收入与支出应分别核算、分别管理，确保资金流向清晰，便于监督和控制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司各项资产进行登记、核算和监督，确保资产安全。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。对公司各项经济业务进行审核，确保财务数据的准确性和合法性。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助财务经理进行资金管理，定期盘点现金，确保账实相符。负责与银行、税务等相关部门的沟通和协调工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证必须具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人、稽核人、记账人、会计主管人员签名或盖章等。4.财务凭证的填制必须符合国家会计制度和公司财务制度的规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、书写清楚。5.财务凭证的审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核其真实性、合法性、合理性、完整性和正确性；对记账凭证进行审核，审核其编制是否符合规定，会计分录是否正确，所附原始凭证是否齐全等。审核无误的凭证方可记账。6.财务凭证的传递和保管：财务凭证按照规定的传递程序进行传递，确保财务信息及时、准确地传递到相关部门和人员；财务凭证定期装订成册，妥善保管，防止丢失、损坏。（四）财务账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料；明细账按照明细科目设置，用于详细登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时登记现金和银行存款的收付业务；其他辅助性账簿根据公司实际需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。3.财务账簿的启用、登记、结账、更正等必须符合国家会计制度和公司财务制度的规定。4.财务账簿定期进行核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表的编制必须以真实、完整的财务账簿记录为依据，做到数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层和相关部门。4.公司定期对财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金必须符合国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。4.公司对筹集的资金进行统一管理，合理安排使用，确保资金安全和有效使用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用必须严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。3.公司对资金使用情况进行跟踪和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.公司严禁挪用资金、公款私存等违法违规行为。（三）资金审批流程1.日常费用支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性，签署意见。财务部门审核费用的合法性、合规性，审核发票等原始凭证的真实性、完整性，计算金额是否正确等。根据公司规定的审批权限，报总经理或董事长审批。审批通过后，出纳办理付款手续。2.重大资金支出审批流程项目负责人提出资金支出申请，详细说明项目情况、资金用途、金额等，并附上相关项目资料。部门负责人审核项目的必要性、可行性，签署意见。财务部门对项目资金进行预算审核，评估资金使用效益，提出意见。组织相关部门进行项目评审（如有必要），评审通过后报总经理或董事长审批。审批通过后，按照规定的支付程序办理付款手续。（四）资金安全管理1.公司加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，防范资金风险。2.出纳人员负责保管库存现金和有价证券，确保资金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.公司安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障资金存放场所的安全。4.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理严格按照国家现金管理制度执行，控制现金库存限额，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理按照银行账户管理规定进行，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款纠纷。财务部门对应收账款进行核算和监控，定期编制应收账款账龄分析表，为催收工作提供依据。对长期拖欠的应收账款，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。公司建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门根据生产经营需要，合理编制采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。仓库部门负责存货的验收、保管和发出工作，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。财务部门对存货进行核算和监督，定期进行存货成本核算和分析，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置必须进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性价比。购置的固定资产必须取得合法有效的发票等原始凭证，按照规定进行入账核算。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。财务部门定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门等相关部门配合进行。清查盘点结果与固定资产台账、卡片进行核对，发现账实不符的，及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，编制固定资产盘盈盘亏报告表，经审批后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。外购无形资产按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产符合资本化条件的，按照开发过程中发生的实际支出入账；投资者投入无形资产按照评估价值入账。3.无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。财务部门定期计算无形资产摊销额，编制摊销计算表，进行账务处理。4.无形资产处置公司处置无形资产时，按照规定的审批程序进行，取得的收入计入当期损益，同时结转无形资产账面价值。对无形资产处置情况进行记录和核算，确保账务处理准确无误。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别进行成本核算，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求确定，可以是产品品种、批次、步骤等。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.成本计算方法根据成本核算对象和生产工艺特点选择，如品种法、分批法、分步法等。5.财务部门定期进行成本核算，编制成本报表，为公司成本管理提供数据支持。（二）费用管理1.费用分类费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.费用报销标准公司制定费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度、报销审批程序等。费用报销标准根据公司实际情况和国家法律法规进行制定和调整。3.费用控制各部门按照费用预算控制费用支出，严格执行费用报销标准。财务部门对费用支出进行审核和监控，及时发现和纠正超预算、超标准的费用支出。公司定期对费用支出情况进行分析和评价，采取有效措施降低费用水平。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取。4.向投资者分配利润。公司按照股东的持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准的利润分配方案由公司董事会负责组织实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门负责税务申报工作，每月按时向税务机关申报缴纳各项税款，确保申报数据准确、完整。3.税务申报资料包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。（二）税务核算与缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定进行税务核算，正确计算应纳税额。2.财务部门定期对税务核算情况进行核对和检查，确保税务核算准确无误。3.公司按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，按照规定办理相关手续。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督