联谊会财务制度

PAGE联谊会财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范联谊会的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障联谊会的正常运作和健康发展，提高资金使用效益，维护会员的合法权益。2.适用范围本制度适用于[联谊会名称]及其所属各分支机构、部门和全体会员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。公开性原则：定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督。效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务管理机构与职责1.财务管理机构设置联谊会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责联谊会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，定期向理事会报告财务状况。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。参与联谊会重大经济决策，提供财务分析和建议。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，登记会计账簿。定期进行财务清查，确保账实相符。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。严格执行现金管理制度，不得坐支现金。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑联谊会的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支。量入为出原则：根据收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.预算编制程序提出预算建议：各部门根据本年度工作计划和业务活动需要，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总。编制预算草案：财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，编制联谊会年度预算草案，报理事会审议。审议批准预算：理事会对联谊会年度预算草案进行审议，通过后报会员大会批准。4.预算执行与调整预算执行：各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收支按计划进行。财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核后，经理事会审议，会员大会批准。四、收入管理1.收入范围会费收入：会员按照规定缴纳的会费。捐赠收入：接受会员、单位或个人的捐赠。活动收入：举办各类活动取得的收入，如会议费、培训费、赞助费等。其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。2.收入确认原则会费收入：按照会员实际缴纳的金额确认收入。捐赠收入：在收到捐赠款项时确认收入。活动收入：在活动结束后，按照实际收到的款项确认收入。其他收入：按照实际收到的金额确认收入。3.收入管理要求严格票据管理：使用合法有效的票据收取各项收入，票据由财务部门统一管理。及时足额入账：各项收入应及时足额存入联谊会银行账户，不得坐支、截留或挪用。建立收入台账：财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。五、支出管理1.支出范围人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。活动费用：举办各类活动的费用，如场地租赁、设备租赁、餐饮费、住宿费等。固定资产购置费用：购置固定资产的费用，如办公设备、交通工具等。其他费用：除上述支出以外的其他合理支出。2.支出审批原则预算控制原则：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。审批权限原则：明确各项支出的审批权限，按照规定的审批程序进行审批。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、大额活动费用等，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审核后，提交理事会审议，理事长审批。4.支出管理要求严格费用报销制度：报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等。报销时应填写完整、准确的费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并经相关人员签字审批。加强费用控制：严格控制各项费用支出，对不必要的支出应予以拒绝。对于可以采用招标、询价等方式采购的物品和服务项目，应按照规定的程序进行采购，降低采购成本。规范差旅费管理：制定差旅费管理办法，明确差旅费标准和报销流程。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐，超标准部分自理。六、资产管理1.资产分类流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产购置与处置资产购置：购置固定资产和无形资产应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置时应进行市场调研，选择性价比高的产品。资产处置：处置固定资产和无形资产应按照规定的程序进行审批，报理事会备案。处置收入应及时足额入账，不得截留或挪用。3.资产清查与盘点资产清查：定期对资产进行清查，确保账实相符。清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。资产盘点：每年至少进行一次资产盘点，对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，报理事会批准后进行处理。4.资产登记与核算资产登记：建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。资产核算：按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产账面价值真实、准确。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期财务报告：财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报表应于次月[X]日前报送理事会，季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送理事会，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送理事会，并经注册会计师审计后向会员大会公布。临时财务报告：在发生重大财务事项时，财务部门应及时编制临时财务报告，向理事会报告。2.财务报告内容财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务情况说明书：对财务报表数据进行分析，说明财务状况、经营成果和现金流量情况，以及重大财务事项的说明等。3.财务分析分析指标：主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。分析报告：定期撰写财务分析报告，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部监督财务部门监督：财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。理事会监督：理事会应定期听取财务工作汇报，审查财务报表和财务报告，对财务工作进行监督和指导。2.会员监督会员有权查阅联谊会的财务报表和财务报告，了解财