村集体互助协会财务制度

PAGE村集体互助协会财务制度一、总则（一）目的为规范村集体互助协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会资金安全，提高资金使用效益，促进协会健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村集体互助协会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面核算协会的各项收入、支出和资产、负债、权益，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、计算和报告财务信息，不得提前或延后结账，保证财务信息的时效性。5.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现协会的可持续发展。（四）财务管理职责1.理事会职责审议和批准协会的财务预算、决算报告。制定和修订协会的财务管理制度。监督协会财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。定期听取财务工作汇报，检查财务工作。2.财务人员职责负责协会的会计核算、财务管理和财务报告编制工作。严格执行财务制度，遵守财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。负责协会资金的收付、结算和管理，保障资金安全。定期对协会财务状况进行分析，为理事会决策提供财务依据。配合有关部门进行财务审计和监督检查工作。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会的发展战略、业务计划和财务状况，合理安排各项收入和支出。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：充分估计可能实现的收入和可能发生的支出，确保预算具有可行性和可靠性。4.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会的业务活动计划、收费标准和历史收入数据，结合市场变化和政策调整等因素，合理预测各项收入。2.支出预算：按照协会的工作任务和业务需求，分类分项编制各项支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出用途和时间安排。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关资料，对协会的财务状况和业务活动进行分析，提出预算编制的建议和要求。2.编制阶段：各部门根据协会的总体目标和财务部门的要求，结合本部门的工作任务和业务计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。各部门根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。4.汇总阶段：财务部门将各部门修改后的预算草案进行汇总，编制协会的年度预算草案，并提交理事会审议。5.批准阶段：理事会审议通过协会的年度预算草案后，报经村民会议或村民代表会议批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报理事会审议。理事会审议通过后，报经村民会议或村民代表会议批准后执行。三、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括：1.会员会费收入：按照协会章程规定，向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.政府补助收入：获得政府部门给予的财政补贴、专项资金等。4.服务收入：开展各类服务活动取得的收入，如技术培训、咨询服务、项目合作等收入。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：在会员按照规定缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府补助收入：按照政府部门的拨款文件规定，在收到补助款项时确认收入。4.服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。5.其他收入：按照相关法律法规和财务制度的规定，在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入票据管理1.协会应使用财政部门统一监制的票据：收取会员会费、捐赠收入、服务收入等应开具相应的票据，并加盖协会财务专用章。2.票据的领购、使用、保管：由财务人员负责办理，严格按照票据管理规定进行操作，确保票据的安全和规范使用。3.票据的核销：定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用情况真实、准确。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照财务制度的规定：对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入的监督检查：防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括：1.人员费用：支付给协会工作人员的工资、奖金、福利等费用。2.办公费用：用于协会日常办公的费用，如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用，如培训费用、会议费用、调研费用、项目实施费用等。4.设备购置费用：购置办公设备、业务设备等固定资产的费用。5.维修费用：对协会办公场所及设备进行维修、保养的费用。6.其他费用：除上述支出以外的其他合理支出。（二）支出审批原则1.审批流程：协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由相关部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应经理事会审议通过后，报村民会议或村民代表会议批准。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，确保支出审批的规范和有效。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）支出报销规定1.报销凭证：支出报销应取得合法有效的凭证，如发票、收据、报销单等。凭证应注明支出的内容、金额、日期、经办人等信息，并加盖开具单位的公章。2.报销手续：报销人员应填写报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并附上相关凭证。经部门负责人审核、财务负责人审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间：一般应在支出发生后的规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。（四）支出控制与监督1.严格控制支出：按照预算安排和财务制度规定，合理控制各项支出，确保支出的合理性和必要性。2.加强支出监督：定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。对重大支出项目进行专项审计，确保资金使用安全、合规、有效。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。库存现金应限额存放，不得超过规定的限额。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全。2.银行存款管理协会应按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户等违规行为的发生。3.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、业务设备、运输设备等。按照固定资产的性质和用途进行分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。购置后应及时办理验收手续，登记固定资产台账，并按照规定进行账务处理。3.固定资产折旧按照国家财务制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧明细表，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴协会财务，处置净损益应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的类别进行明细核算，详细记录无形资产的取得时间、取得方式、价值、摊销期限等信息。2.无形资产摊销按照国家财务制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计算无形资产摊销额，编制无形资产摊销明细表，确保摊销计算准确无误。六、负债管理（一）负债范围协会的负债主要包括：1.短期借款：向金融机构或其他单位借入的期限在一年以内的借款。2.应付账款：因购买商品、接受服务等而应付给供应商的款项。3.预收账款：按照合同约定，向客户预收的款项。4.其他应付款：除上述负债以外的其他应付未付的款项。（二）负债确认与计量1.负债确认原则：在符合负债定义的前提下，同时满足与该义务有关的经济利益很可能流出协会、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量两个条件时，确认为负债。2.负债计量方法：按照实际发生额进行计量。短期借款按照借款本金和借款利率计算确定借款利息；应付账款、预收账款等按照应付金额或预收金额进行计量。（三）负债偿还与管理协会应按照合同约定或相关规定，及时偿还各项负债。加强对负债的管理，合理安排资金，确保按时足额偿还债务，避免逾期债务的发生。定期对负债情况进行分析，评估负债风险，采取有效措施加以防范和控制。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类：协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务报告的编制要求：财务报告应按照国家财务制度规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告的报送与公开：财务报告应定期报送理事会审议，并按照规定向会员和社会公开，接受监督。（二）财务分析1.财务分析的目的：通过对协会财务状况和经营成果的分析，为理事会决策提供依据，为会员和社会提供信息，促进协会健康发展。2.财务分析的内容：主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析的方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。4.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对协会财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和建议，为理事会决策提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督：接受村民会议或村民代表会议、政府有关部门、社会审计机构等的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）财务审计1.定期审计：协会应定期委托社会审计机构对协会的财务状况进行审