扶贫办严格执行财务制度

PAGE扶贫办严格执行财务制度扶贫办财务制度执行规范一、总则（一）目的为加强扶贫办财务管理，规范财务行为，确保扶贫资金安全、高效使用，提高扶贫工作成效，依据国家相关法律法规和行业标准，结合扶贫办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫办机关及所属各部门、各扶贫项目实施单位的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则扶贫资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于扶贫项目和相关工作。3.公开透明原则财务信息应公开透明，接受社会监督，提高资金使用效益和公信力。4.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，合理安排资金，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置扶贫办设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务管理制度和工作计划。审核重要财务事项，监督财务收支执行情况。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，扶贫办应根据下一年度扶贫工作计划和任务，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支。3.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据预计的财政拨款、项目资金等来源进行编制；支出预算应根据扶贫项目、人员经费、公用经费等支出需求进行编制。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报扶贫办领导班子审核。2.审核通过后的预算报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.扶贫办应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、扶贫项目变更、不可抗力等因素影响预算执行的，可申请预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并按规定程序报经批准。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指扶贫办从财政部门取得的各类财政资金，包括专项扶贫资金、工作经费等。2.财务部门应及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保资金足额、及时到账。3.财政拨款收入应按照规定用途使用，不得截留、挪用。（二）项目资金收入1.项目资金收入是指扶贫办实施扶贫项目取得的各类资金，包括上级专项补助资金、社会捐赠资金等。2.项目资金应严格按照项目合同和相关规定进行管理，确保资金专款专用。3.项目实施单位应及时将项目资金收入上缴扶贫办财务部门，统一核算和管理。（三）其他收入1.其他收入是指扶贫办除财政拨款收入和项目资金收入以外的其他收入，如利息收入、资产处置收入等。2.其他收入应按照规定纳入财务核算，及时足额上缴国库或财政专户。五、支出管理（一）支出审批1.扶贫办各项支出应严格按照审批程序进行，实行“一支笔”审批制度。2.支出审批应根据预算安排和相关规定进行，确保支出合理、合规。3.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由扶贫办领导审批。（二）支出范围1.人员经费支出工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。2.公用经费支出办公费：包括办公用品、印刷费、水电费、邮电费等。差旅费：包括因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。会议费：包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。培训费：包括培训师资费、培训教材费、培训场地费等。公务接待费：包括接待来访人员的餐饮、住宿、交通等费用。公务用车运行维护费：包括车辆燃料费、维修费、保险费等。其他公用经费支出：包括物业管理费、设备购置及维护费等。3.项目支出扶贫项目支出：包括产业扶贫项目、基础设施建设项目、教育扶贫项目、健康扶贫项目等支出。项目管理费：包括项目前期调研、规划设计、招投标、监理等费用。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应根据实际工作需要和相关标准进行控制，不得超标准支出。3.项目支出应按照项目合同和相关规定执行，确保资金使用效益。（四）支出报销1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。2.原始凭证应注明支出事由、金额、日期、开票单位等信息，并加盖公章或财务专用章。3.财务部门应严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.支出报销应按照规定的时间和程序进行，不得拖延或积压。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。2.扶贫办应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格执行政府采购程序。4.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产台账，并定期进行清查盘点。5.固定资产使用部门应负责固定资产的日常管理和维护，确保资产安全、完整。6.固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后进行评估、拍卖或报废处理，并及时核销固定资产台账。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.扶贫办应加强流动资产的管理，确保资金安全和资金流动性。3.库存现金应严格按照现金管理规定进行保管和使用，不得坐支现金，不得白条抵库。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务，定期核对银行账户余额。5.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保资金回笼。6.存货应建立管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.扶贫办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对扶贫办财务收支情况进行审计，加强对扶贫资金使用效益的审计监督。（二）外部监督1.扶贫办应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.扶贫办应主动公开财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据等。（二）档案整理财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、