股东协议财务制度

PAGE股东协议财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，保障股东权益，确保公司财务活动合法、合规、透明，促进公司健康稳定发展。依据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规，结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司全体股东、董事会、监事会、高级管理人员以及公司各部门。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保财务行为合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等环节，确保财务管理无死角。制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务管理工作有序进行。负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，保障公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。根据国家法律法规和公司实际情况，定期对公司财务进行审计和监督，确保财务活动合法合规。2.财务人员配备公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，对董事会负责。财务总监应具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法律法规和相关政策。根据公司业务需要，配备相应的会计、出纳等财务人员。财务人员应具备相应的专业资格证书，遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员职责分工财务总监职责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责公司资金筹集、使用和调配，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。组织编制公司年度财务预算和决算报告，定期向董事会汇报公司财务状况和经营成果。会计职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表真实、准确、完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务总监进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时足额缴纳税款。出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。防止现金收付差错，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务报表编制和财务档案整理工作，提供相关现金流量数据。三、财务核算与报告1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计凭证与账簿设置公司应根据国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，设置会计凭证、账簿和其他会计核算资料。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务内容摘要、会计科目、金额和记账方向等。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，做到账目清晰、数字准确、摘要简明。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定和董事会的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人和公司负责人签字盖章，并加盖公司公章。公司应在规定的时间内将财务报告报送董事会、监事会和相关政府部门。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。四、资金管理1.资金筹集公司资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等。股权筹资应按照《中华人民共和国公司法》及相关法律法规的规定，履行必要的程序，确保股东权益得到保障。债务筹资应合理控制债务规模和债务期限，降低财务风险。公司应制定资金筹集计划，明确筹资时间、筹资金额、筹资方式等内容，并报董事会批准后实施。公司在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策，不得非法集资或进行其他违法违规的筹资活动。2.资金使用公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度预算安排资金支出。预算外支出应履行必要的审批程序，确保资金使用合理、合规。资金支出应按照审批权限进行审批，审批流程应明确、规范。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司负责人审批；重大资金支出应经董事会审议通过后实施。公司应加强对资金使用的监督和控制，确保资金专款专用，提高资金使用效率。严禁挪用资金、公款私存等违法违规行为。公司应建立资金使用台账，详细记录资金支出的时间、金额、用途、审批情况等信息，便于查询和监督。3.资金结算公司应按照国家统一会计制度和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。超过现金使用限额的支出应通过银行转账结算。银行转账结算应按照银行结算凭证的要求填写相关信息，确保转账金额准确、收款账户无误。严禁出租、出借银行账户或利用银行账户进行非法活动。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。存货：公司应建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置：公司购置固定资产应按照预算管理原则，履行必要的审批程序。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究相关责任。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得：公司取得无形资产应按照国家法律法规和相关政策的规定，履行必要的程序。无形资产取得成本应按照实际发生额计量。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。处置无形资产取得的收入应计入公司收入，处置无形资产发生的损失应计入公司成本费用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用应与收入相配比，准确反映公司经营成果。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用分类与核算生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售人员工资及福利费等。管理费用：包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。成本费用预算应根据公司经营目标和实际情况编制，确保预算合理、可行。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，不得超预算支出。对于超预算支出，应履行必要的审批程序，说明原因并提出解决方案。。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润分配与亏损弥补1.利润分配原则公司利润分配应遵循同股同权、同股同利原则，按照股东持有的股份比例进行分配。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司正常经营和发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，可向股东分配利润。3.亏损弥补公司发生亏损时，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行弥补。亏损弥补方式包括用以后年度税前利润弥补、用以后年度税后利润弥补、用盈余公积金弥补等。公司用以后年度税前利润弥补亏损的，弥补期限不得超过5年；超过5年仍未弥补完的亏损，应用税后利润弥补。公司用盈余公积金弥补亏损的，应由董事会提出方案，经股东大会审议通过后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。公司应确保税款缴纳账户余额充足，避免因账户余额不足导致税款滞纳。公司应按照国家税收法律法规的规定，合理享受税收优惠政策。在享受税收优惠政策过程中，应按照规定的程序办理相关手续，确保税收优惠政策的合法合规享受。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行排查，及时发现和处理潜在的税务风险。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合税收法律法规的规定。对于重大税务事项，应及时咨询税务机关意见，避免税务风险。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于财务部门提出的整改意见，应及时落实整改措施。公司应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务人员依法履行职责。2.外部审计公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，定期委托具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。年度财务报表审计报告应在规定的时间内报送董事会、监事会和相关政府部门。