妈庙财务制度

PAGE妈庙财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范妈庙（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位各项工作的顺利开展，促进本单位持续健康发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规、财务规章制度以及本单位的实际情况制定。主要参考了《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，确保本制度符合行业标准和法律要求。（三）适用范围本制度适用于妈庙所属各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，负责组织领导本单位的财务工作。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定本单位财务管理制度和财务计划，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和调整，确保预算的合理性和准确性。审核财务报表和财务报告，为单位领导提供决策支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护本单位的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。对本单位的财务收支进行监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守本单位商业秘密。3.廉洁自律，自觉遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，如实反映财务状况，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家财经法律法规和财务制度进行财务工作。6.提高技能，不断学习新知识，提高业务水平和综合素质。7.参与管理，积极为单位财务管理提供合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为单位各部门提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合法性。2.完整性原则：涵盖本单位所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：根据本单位实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.合理性原则：各项收支安排要合理，符合本单位发展规划和工作需要。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本单位业务发展规划、市场行情等因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照本单位工作任务和事业发展需要，结合定员定额标准，编制基本支出预算；根据项目实施计划和资金需求，编制项目支出预算。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关资料，对本单位上年预算执行情况进行分析总结，为预算编制提供参考依据。2.编制阶段：各部门根据本单位年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门预算建议数，结合本单位实际情况，编制年度预算草案。3.审核阶段：预算草案报本单位领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.下达阶段：上级主管部门批复后的预算，由本单位财务部门及时下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门要严格按照下达的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报本单位领导班子审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况等。通过预算分析，找出预算执行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成率、预算控制情况等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法合规原则：各项收入必须按照国家法律法规和政策规定取得，严禁违规收费和乱摊派。2.足额入账原则：所有收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，确保收入核算的准确性。（三）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，了解财政拨款政策和资金安排情况，确保财政拨款收入的稳定增长。3.对财政拨款收入进行专项核算，确保专款专用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，报经有关部门批准后执行。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据的合法合规使用。3.对事业收入进行明细核算，及时足额上缴应缴财政专户的款项。（五）经营收入管理1.按照市场经济规律，积极开展经营活动，提高经营效益。2.加强对经营活动的成本核算和管理，降低经营成本，提高经营利润。3.对经营收入进行单独核算，照章纳税，确保经营收入的合法性和规范性。（六）其他收入管理1.对上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等，要按照相关规定进行管理和核算。2.加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，确保收入的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指本单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指本单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出要合理安排，符合本单位实际需要，不得铺张浪费。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，避免盲目投资和重复建设。4.专款专用原则：对有专项用途的资金，要严格按照规定专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员工资按时足额发放。加强对社会保障缴费、住房公积金等人员福利支出的管理，确保支出的合规性。2.公用支出管理制定公用支出定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用支出的管理，严格执行审批制度，杜绝不合理支出。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据本单位事业发展规划和工作需要，提出项目申请，填写项目申报书，报财务部门审核。财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报本单位领导班子审批。经批准后的项目方可实施。2.项目实施与监督项目实施部门要按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目顺利推进。财务部门要加强对项目资金的监督管理，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，填写项目验收报告。财务部门根据项目验收报告和相关规定，办理项目资金结算手续，对项目资金使用情况进行绩效评价。（五）支出审批程序1.一般支出审批：日常公用支出、小额专项支出等，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批：大额专项支出、基本建设支出等重大支出项目，由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报本单位领导班子集体研究决定。（六）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票内容要真实、完整，不得涂改、伪造。2.报销审批手续：报销人要按照规定填写报销单，注明报销事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。3.报销时间限制：原则上当年发生的费用应在当年报销完毕，特殊情况需跨年度报销的，应说明原因并经财务负责人批准。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，要严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款等，要加强对其核算和管理，及时清理催收，减少坏账损失。3.存货：包括材料、物资、低值易耗品等，要建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产定义与标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置要按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置前要进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等，要按照规定的程序进行审批。处置收入要及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（四）无形资产1.无形资产定义与范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在受益期内平均摊销。（五）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查盘点工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。清查盘点结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据本单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.按时偿还原则：严格按照借款合同约定，按时偿还债务本息，维护本单位信誉。3.规范管理原则：加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）借入款项管理1.借入款项要严格按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的使用管理，确保借款资金专款专用，不得挪作他用。3.按时偿还借款本息，如遇特殊情况需要展期或逾期还款的，要及时与债权人协商，并按照规定办理相关手续。（四）应付及预收款项管理1.对应付账款、预收账款等要及时进行核算和清理，确保债务的真实性和准确性。2.加强对应付及预收款项的管理，严格按照合同约定履行义务，及时支付款项或退还预收款项。（五）应缴款项管理1.按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政专户的款项和应缴税金等。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项的及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：本单位财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：财务部门应定期编制财务报告，经财务负责人审核后，报本单位领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为单位领导提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法