村委资产财务制度

PAGE村委资产财务制度一、总则（一）目的为了加强村委资产财务管理，规范财务行为，确保资产安全完整，提高资金使用效益，保障村委各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村村民委员会及其下属各部门、各经济组织的资产财务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行资产财务管理。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、透明。3.民主监督原则：实行民主理财，接受村民监督，保障村民的知情权、参与权和监督权。4.效益优先原则：合理配置资产资源，提高资金使用效益，促进本村经济社会发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立专门的财务办公室，配备必要的办公设备和设施。财务办公室负责本村的日常财务核算、财务管理和财务监督工作。（二）财务人员配备1.配备具有会计从业资格证书的专职会计人员和出纳人员，会计和出纳不得兼任。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，熟悉国家财务法律法规和本村财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。（三）财务人员职责1.会计职责负责编制和执行本村年度财务预算、决算。按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。定期对本村财务收支情况进行分析，为村委决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好本村财务审计和监督工作。2.出纳职责负责办理本村现金收付和银行结算业务。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、资产管理制度（一）资产范围本村资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权（本村集体土地使用权）、商标权、专利权等。4.对外投资：指本村以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。（二）资产购置1.资产购置应根据本村实际需要和财务状况，编制购置计划，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应按照规定进行招投标或政府采购，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置应取得合法有效的原始凭证，作为财务核算的依据。（三）资产登记1.建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门、使用状况等信息。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应形成书面报告，报村民委员会审核。3.资产发生增减变动时，应及时办理相关手续，调整资产台账和财务账目。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。2.资产出售、转让应委托具有资质的评估机构进行评估，以评估价值作为交易底价。资产处置收入应及时足额上缴村集体账户，纳入财务统一核算。3.资产报废、毁损应经相关部门鉴定后，办理报废审批手续。报废资产应及时清理，残值收入应按照规定上缴村集体账户。（五）资产清查1.每年定期对本村资产进行全面清查，清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。清查工作由财务部门牵头，各相关部门配合进行。2.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告应报村民委员会审核。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。四、财务收支管理制度（一）收入管理1.本村收入包括财政补助收入、上级专项拨款收入、村集体经济组织经营收入（如土地出租收入、集体企业利润等）、捐赠收入、其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收入取得时，应开具合法有效的票据，并注明收入来源和项目。3.加强对村集体经济组织经营收入的管理，规范经营行为，确保收入及时足额上缴村集体账户。（二）支出管理1.本村支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.支出审批应按照规定程序进行，实行“一支笔”审批制度。一般支出由村主任审批；重大支出（如大额固定资产购置、大额工程项目支出等）应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村主任审批。3.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等内容。4.严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）财务审批流程1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。3.财务人员对支出报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性等。审核无误后，报村主任审批。4.村主任审批通过后，出纳人员办理款项支付手续。五、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本村经济社会发展规划、各项工作任务和财务状况，合理安排资金。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：根据本村实际情况，合理确定预算收入和支出指标，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据本村历年收入情况、经济发展趋势和当年工作计划，合理预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算：按照国家有关法律法规和财务制度规定的开支范围和标准，结合本村实际工作需要，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额。（三）预算编制程序1.每年第四季度，由财务部门牵头，各相关部门配合，根据本村实际情况，编制下一年度财务预算草案。财务预算草案应包括收入预算、支出预算、资产购置预算、投资预算等内容。2.财务预算草案编制完成后，提交村民委员会审核。村民委员会应组织召开村民会议或村民代表会议，对财务预算草案进行审议，并提出修改意见。3.根据村民会议或村民代表会议审议意见，对财务预算草案进行修改完善后，报镇政府审核备案。4.经镇政府审核备案后的财务预算，作为本村年度财务收支执行的依据。（四）预算执行与调整1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作任务的顺利完成。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。调整预算应编制预算调整方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报镇政府审核备案。六、财务公开与监督制度（一）财务公开1.建立健全财务公开制度，定期向村民公开本村财务收支情况。财务公开内容应包括财务预算、决算、收入、支出、资产、债权债务等方面的信息。2.财务公开应采用多种形式，如公开栏、广播、网络等，确保村民能够及时了解本村财务状况。财务公开时间应不少于每年两次，一般在年初和年末进行。3.财务公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。公开后应接受村民的查询和监督，对村民提出的疑问应及时给予解答。（二）民主理财1.成立民主理财小组，成员由村民代表会议选举产生，一般为35人。民主理财小组应具备一定的财务知识和工作经验，能够认真履行职责。2.民主理财小组负责对本村财务收支情况进行审核监督，定期召开会议，对财务账目进行审查，并提出意见和建议。3.财务收支票据必须经民主理财小组审核盖章后，方可入账报销。民主理财小组应定期向村民会议或村民代表会议报告工作情况，接受村民监督。（三）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对本村财务收支情况进行内部审计。内部审计工作由村集体经济组织负责人或村民委员会指定专人负责，也可委托具有资质的社会中介机构进行审计。2.内部审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，资产的管理和使用情况，财务制度的执行情况等。内部审计结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出处理意见和建议。3.对内部审计中发现的违规违纪行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。（四）外部监督接受镇政府、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。对有关部门提出的意见和建议，应认真整改落实。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、资产台账、财务审计报告、财务公开资料、票据存根等。（二）档案整理1.根据财务档案的形成规律和特点，按照分类标准进行整理，确保档案的系统性和完整性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，每册厚度应适中，并在封面上注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照年度分类整理，每本账簿应在封面上注明账簿名称、年度、启用日期、截止日期等信息。4.财务会计报告应按照年度分类整理，每份报告应在封面上注明报告名称（如年度财务决算报告、月度财务报表等）、年度（或月份）、编制日期等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备和设施，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，熟悉财务档案的保管要求和查阅程序。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务会计报告保管期限为永久。4.定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案的安全完整。如发现档案损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并采取相应的补救措施。（四）档案查阅1.本村内部人员查阅财务档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得擅自涂改、