工程项目部承包财务制度

PAGE工程项目部承包财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程项目部承包经营活动中的财务管理行为，确保工程项目部的财务工作合法、合规、有序进行，保障公司的经济利益，提高工程项目部的财务管理水平和经济效益，促进公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各工程项目部在承包经营过程中的财务核算、资金管理、成本控制、利润分配等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动的合法性。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映工程项目部的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益，实现经济效益最大化。5.独立性原则：工程项目部应独立进行财务核算，与公司其他部门的财务活动相区分。二、财务核算（一）会计机构与人员设置1.工程项目部应设置独立的会计机构，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.会计机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。（二）会计核算方法1.工程项目部应按照国家统一的会计制度规定，采用借贷记账法进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程项目部的财务状况和经营成果。3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应按照国家有关规定妥善保管，不得伪造、变造、隐匿或故意销毁。（三）会计科目设置1.工程项目部应根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。2.在设置会计科目时，应充分考虑工程项目部的特点和实际情况，确保会计科目能够准确反映工程项目部的财务状况和经营成果。（四）财务报表编制1.工程项目部应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映工程项目部的财务状况和经营成果，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计机构负责人审核签字，并加盖工程项目部公章后报送公司财务部门。三、资金管理（一）资金预算管理1.工程项目部应根据工程承包合同、施工进度计划等，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，合理安排资金使用，确保工程项目部的资金需求。3.资金预算经工程项目部负责人审核后，报公司财务部门审批。公司财务部门应根据公司整体资金状况和战略规划，对工程项目部的资金预算进行审核和调整。（二）资金收入管理1.工程项目部应按照工程承包合同约定，及时收取工程款项。工程款项应直接汇入公司指定的银行账户，不得另设账户或坐支现金。2.工程项目部收取工程款项后，应及时开具发票，并按照规定进行账务处理。发票开具应符合国家税收法律法规的要求，确保发票真实、有效。（三）资金支出管理1.工程项目部应严格按照资金预算和公司财务制度规定，控制资金支出。资金支出应遵循审批制度，未经审批的支出不得列支。2.工程项目部的资金支出分为日常费用支出、工程成本支出、固定资产购置支出等。各类支出应按照相应的审批流程进行审批。3.日常费用支出应严格控制在预算范围内，报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审核签字后，报会计机构负责人审批报销。4.工程成本支出应按照工程承包合同和成本核算要求，合理归集和分配成本费用。工程成本支出的报销凭证应包括发票、合同、验收报告等相关资料，经项目负责人审核签字后，报会计机构负责人审批报销。5.固定资产购置支出应按照公司固定资产管理制度规定，履行审批手续。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（四）资金结算管理1.工程项目部应严格按照国家有关结算制度规定，办理资金结算业务。资金结算应通过银行转账等方式进行，不得使用现金结算。2.在办理资金结算业务时，应确保结算凭证真实、有效，结算金额准确无误。结算凭证应加盖工程项目部公章和相关人员印章，并按照规定进行保管。（五）资金内部控制1.工程项目部应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的管理和监督。资金内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、资金盘点制度等。2.岗位责任制应明确各岗位的职责和权限，确保资金管理工作分工明确、责任到人。3.授权审批制度应规定资金支出的审批流程和审批权限，未经授权的人员不得擅自审批资金支出。4.资金盘点制度应定期对工程项目部的资金进行盘点，确保账实相符。资金盘点应形成盘点报告，对盘点中发现的问题及时进行处理。四、成本控制（一）成本核算对象工程项目部应以工程项目为成本核算对象，对工程项目的成本进行核算和控制。成本核算对象应根据工程承包合同、施工图纸等确定，并在成本核算过程中保持相对稳定。（二）成本项目设置1.工程项目部的成本项目应包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。2.在设置成本项目时，应充分考虑工程项目的特点和实际情况，确保成本项目能够准确反映工程项目的成本构成。（三）成本核算方法1.工程项目部应采用制造成本法进行成本核算。制造成本法是指将工程项目的成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程成本，间接成本按照一定的方法分配计入工程成本。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性和合理性。3.成本核算应按照规定的会计期间进行，定期编制成本报表，反映工程项目的成本状况和成本变动情况。（四）成本控制措施1.工程项目部应建立健全成本控制制度，加强对成本的管理和监督。成本控制制度应包括成本预算制度、成本核算制度、成本分析制度、成本考核制度等。2.成本预算制度应根据工程承包合同、施工进度计划等，编制成本预算。成本预算应明确成本控制目标和控制措施，为成本控制提供依据。3.成本核算制度应按照规定的成本核算方法和成本项目，对工程项目的成本进行核算。成本核算应及时、准确、完整地反映工程项目的成本状况，为成本控制提供信息支持。4.成本分析制度应定期对工程项目的成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。成本分析应采用比较分析法、因素分析法等方法进行，确保分析结果的准确性和可靠性。5.成本考核制度应建立健全成本考核指标体系，对工程项目部的成本控制情况进行考核。成本考核指标应包括成本降低率、成本利润率等。成本考核应与工程项目部的绩效考核挂钩，激励工程项目部加强成本控制。五、利润分配（一）利润分配原则1.工程项目部的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.依法分配原则是指工程项目部的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性。3.兼顾各方利益原则是指工程项目部的利润分配应兼顾公司、工程项目部、员工等各方的利益，合理分配利润，促进各方的共同发展。4.分配与积累并重原则是指工程项目部的利润分配应在保证各方利益的前提下，合理提取盈余公积，用于扩大生产经营和弥补亏损，增强公司的发展后劲。5.投资与收益对等原则是指工程项目部的利润分配应根据各方的投资比例和贡献大小进行，确保投资与收益的对等。（二）利润分配顺序1.工程项目部的利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；再次提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。2.弥补以前年度亏损是指工程项目部用当年实现的利润弥补以前年度发生的亏损。弥补亏损的顺序为先弥补税法规定的亏损，再弥补会计核算的亏损。3.提取法定盈余公积是指工程项目部按照当年实现利润的一定比例提取法定盈余公积。法定盈余公积的提取比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积是指工程项目部根据公司章程或股东大会的决议，提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由工程项目部自行决定。5.向投资者分配利润是指工程项目部按照公司章程或股东大会的决议，向投资者分配利润。向投资者分配利润的比例由工程项目部自行决定。（三）利润分配方案制定1.工程项目部应在年度终了后，根据当年实现的利润情况，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案经工程项目部负责人审核后，报公司财务部门审核。公司财务部门应根据公司整体战略规划和财务状况，对工程项目部的利润分配方案进行审核和调整。3.利润分配方案经公司财务部门审核通过后，报公司董事会或股东大会审议批准。公司董事会或股东大会应根据公司的发展需要和股东的利益，对利润分配方案进行审议和批准。（四）利润分配实施1.工程项目部应按照公司董事会或股东大会审议批准的利润分配方案，及时进行利润分配。利润分配应通过银行转账等方式进行支付，确保利润分配的及时、准确、安全。2.在利润分配过程中，应严格按照国家有关税收法律法规的规定，代扣代缴个人所得税等相关税费。3.利润分配完成后，应及时进行账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。六、财务监督（一）内部审计监督1.公司应定期对工程项目部进行内部审计监督，检查工程项目部的财务管理制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本控制情况、利润分配情况等。2.内部审计监督应采用定期审计和不定期审计相结合的方式进行。定期审计每年至少进行一次，不定期审计根据公司的需要和工程项目部的实际情况进行。3.内部审计监督应形成审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议。工程项目部应根据审计报告的意见和建议，及时进行整改，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）外部审计监督1.公司应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对工程项目部进行审计监督。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。2.外部审计监督应包括年度财务报表审计、专项审计等。年度财务报表审计应按照国家统一的会计制度规定，对工程项目部的年度财务报表进行审计，出具审计报告。专项审计应根据公司的需要和工程项目部的实际情况，对工程项目部的特定事项进行审计，出具专项审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务检查监督1.公司财务部门应定期对工程项目部进行财务检查监督，检查工程项目部的财务管理制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本控制情况、利润分配情况等。2.财务检查监督应采用定期检查和不定期检查相结合的方式进行。定期检查每年至少进行一次，不