房产评估公司财务制度

PAGE房产评估公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产评估公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[房产评估公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障资金安全，提高资金使用效率。4.进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和专业建议。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务，合理降低税务风险。6.配合内外部审计工作，提供所需财务资料，确保审计工作顺利进行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训、指导和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全与完整。配合税务申报工作，提供税务相关资料，协助处理税务问题。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具有[X]年以上财务工作经验。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关行业标准，具备较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，保守公司财务机密。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备较强的数据分析和文字表达能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。各科目应按照规定的核算内容进行明细核算，确保财务数据的准确性和完整性。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保数据准确、格式规范。2.财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.年度资金预算经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，如因业务变化需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入包括评估业务收入、咨询服务收入等。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立收入台账，定期与业务部门核对收入情况，确保收入数据的准确性。（三）资金支出管理1.公司资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。支出审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批等环节。2.资金支出应根据预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照规定程序办理追加预算审批手续。3.费用报销应符合公司费用报销制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金结算管理1.公司资金结算应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金收付。对于确实需要现金支付的业务，应严格按照现金管理规定办理。2.出纳人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付的及时性和准确性。同时，应定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（五）资金安全管理1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施。出纳人员应妥善保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。2.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.公司应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识，防范资金安全风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产折旧情况。3.对于使用寿命不确定的无形资产，不予摊销；对于使用寿命有限的无形资产，采用直线法在预计使用寿命内摊销。（四）固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序办理审批手续后进行账务处理。3.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层审批后进行，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司为提供房产评估等服务而发生的直接成本支出，包括评估人员薪酬、办公设备折旧等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。销售费用是指公司为销售房产评估等服务而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配到相应的成本费用项目中。（二）成本费用预算与控制1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制成本费用预算。成本费用预算应包括各项成本费用明细项目，并经公司管理层审核批准后执行。2.在成本费用预算执行过程中，各部门应严格控制成本费用支出，确保预算目标的实现。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）成本费用报销与审批1.成本费用报销应符合公司费用报销制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.费用报销审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理复核、公司管理层审批等环节。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算公司应纳税额，按时足额缴纳税款。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有虚假申报，公司将承担相应的法律责任。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准后实施。2.财务部门应加强税务风险管理，关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。如遇重大税务问题，应及时向公司管理层汇报，并咨询专业税务顾问的意见。八、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期或不定期进行，审计范围包括公司各部门、分支机构的财务活动和经营管理情况。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.财务部门应积极配合外部审计工作，提供所需财务资料，确保审计工作顺利进行。对于外部审计提出的问题和建议，应及时整改落实。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。财务部门有权对各部门的财务收支情况进行检查和监督，对违反财务制度的行为提出纠正意见。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时整理财务凭证、账簿等资料，定期进行归档。归档后的财务档案应分类存放，便于查找和使用。2.财务档案应按照保管期限进行分类管理，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司管理层批准后，由财务人员陪同查阅。查阅人员如需复制财务档案，应经财务经理批准，并办理相关手续。3.财务档案借阅应严格履行借阅手续，借阅期限不得超过规定时间。借阅人员应妥善保管财务档