根据我国现行财务制度

PAGE根据我国现行财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.岗位职责：财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和预算计划，组织财务核算和财务分析，监督财务制度执行情况，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计主管：负责财务核算的组织和管理工作，审核会计凭证，编制财务报表，进行财务数据的统计和分析，协助财务经理制定财务管理制度和内部控制制度。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务档案的整理和保管。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算及相关票据的保管工作，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。（三）会计人员职业道德会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守公司商业秘密。严禁会计人员从事以下行为：1.伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。2.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。3.贪污、挪用公款，谋取私利。4.泄露公司商业秘密。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度规定的会计科目、记账方法和会计报表编制要求进行会计核算。（二）会计凭证1.原始凭证：公司发生的每一项经济业务，都应当取得或填制原始凭证。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制记账凭证。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。（三）会计账簿1.设置要求：公司应按照国家统一的会计制度规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。2.登记要求：会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。登记账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（四）财务报表1.编制要求：公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.种类及报送时间：公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）现金管理1.现金使用范围：公司现金的使用范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额：公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过公司[X]天的日常零星开支所需的现金为限。3.现金收支管理：公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。（二）银行存款管理1.账户管理：公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。严禁公司出租、出借银行账户。2.银行结算：公司办理银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和结算程序进行结算。银行结算凭证是公司财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，公司应妥善保管。（三）资金审批1.审批流程：公司资金支出实行分级审批制度。所有资金支出必须经过相关部门负责人、财务负责人和公司领导的审批。具体审批流程如下：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对资金支出申请进行审核，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人对资金支出申请进行财务审核，审核其真实性、合法性、合理性和完整性，签署意见后报公司领导审批。公司领导根据审批权限对资金支出申请进行审批，签署同意或不同意的意见。2.审批权限：单笔金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元的资金支出，由部门负责人审核，财务负责人复核，公司总经理审批。单笔金额在[X]元以上的资金支出，由部门负责人审核，财务负责人复核，公司董事会审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应按照本制度第三章资金管理的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。2.应收及预付款项：公司应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项的管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，分清责任，报经公司领导批准后，作为坏账损失处理。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应定期进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报经公司领导批准后进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及标准：公司固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在[X]元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置：公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置固定资产取得的收入，应计入公司当期损益。处置固定资产发生的损失，应报经公司领导批准后，作为营业外支出处理。（三）无形资产1.无形资产定义及内容：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态可辨认的非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：公司无形资产应按照取得时的实际成本计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：公司无形资产应在其预计使用年限内采用直线法进行摊销。摊销年限根据无形资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗及其他管理费用。4.财务费用：包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.预算控制：公司应根据年度经营目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。各部门、各岗位应严格按照预算控制成本费用支出。2.审批控制：公司应按照本制度第五章资金审批的规定，加强成本费用支出的审批控制。所有成本费用支出必须经过相关部门负责人、财务负责人和公司领导的审批。3.分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，公司应建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：公司收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认。销售商品收入同时满足下列条件的才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算：公司应按照国家统一会计制度规定设置收入类会计科目，对收入进行明细核算。公司取得的各项收入，应及时入账，不得截留、隐瞒。（二）利润管理1.利润构成：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配：公司应按照《中华人民共和国公司法》及其他有关法律法规的规定，进行利润分配。公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：公司财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表附注应包括企业的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、其他需要说明的重要事项等。财务情况说明书应包括企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等。2.财务报告编制要求：公司应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析内容：公司财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要分析公司偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标；营运能力分析主要分析公司资产的运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标；盈利能力分析主要分析公司获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标；发展能力分析主要分析公司的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。2.分析方法：公司财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。通过对不同时期财务数据的比较和分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题，为公司决策提供依据。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.内部控制目标：公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则：公司内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。3.内部控制要素：公司内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。公司应建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范各项业务流程，加强对关键岗位和关键环