餐饮行业建账财务制度

PAGE餐饮行业建账财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐饮行业企业的财务核算与管理，确保财务信息的准确、完整、及时，为企业的经营决策提供可靠依据，保障企业合法合规运营，提高经济效益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及餐饮行业相关财务规范制定。二、会计机构与人员设置（一）会计机构设立独立的财务部门，负责公司的财务管理与会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责与权限。（二）会计人员1.配备具备专业会计知识和技能、熟悉餐饮行业财务特点的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备相应的专业职称。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。定期参加专业培训与继续教育，不断提升业务水平。三、会计核算原则（一）权责发生制原则以权利和责任的发生来确定收入和费用归属期。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）配比原则收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（三）历史成本原则各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。（四）划分收益性支出与资本性支出原则凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。四、会计科目设置（一）资产类1.库存现金：核算企业的库存现金。2.银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。3.应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。4.预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项。5.其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。6.原材料：核算企业库存的各种原材料的实际成本。7.库存商品：核算企业库存的各种商品的实际成本。8.固定资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。9.累计折旧：核算企业固定资产的累计折旧。10.无形资产：核算企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。11.累计摊销：核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。（二）负债类1.短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。2.应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。3.预收账款：核算企业按照合同规定预收的款项。4.应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。5.应交税费：核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。6.其他应付款：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。7.长期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。（三）所有者权益类1.实收资本：核算企业接受投资者投入的实收资本。2.资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。3.盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。4.本年利润：核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。5.利润分配：核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。（四）成本类1.生产成本：核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本。2.制造费用：核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。3.劳务成本：核算企业对外提供劳务发生的成本。（五）损益类1.主营业务收入：核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。2.其他业务收入：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。3.主营业务成本：核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。4.其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。5.税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。6.销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。7.管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。8.财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。9.资产减值损失：核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。10.公允价值变动损益：核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。11.投资收益：核算企业确认的投资收益或投资损失。12.营业外收入：核算企业发生的各项营业外收入。13.营业外支出：核算企业发生的各项营业外支出。14.所得税费用：核算企业确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用。五、账务处理流程（一）资金筹集1.收到投资者投入的资金，借记“银行存款”等科目，贷记“实收资本”、“资本公积”科目。2.借入款项时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”、“长期借款”科目。（二）采购业务1.采购原材料、库存商品等，验收入库时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“预付账款”等科目；支付款项时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等，计入相关存货成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记‘银行存款”等科目。（三）生产加工1.领用原材料时，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。按生产车间归集制造费用，借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。2.期末，将制造费用分配计入有关成本核算对象，借记“生产成本”等科目，贷记“制造费用”科目。3.产品完工入库，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。（四）销售业务1.销售商品或提供劳务实现收入时，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。3.销售过程中发生的包装费、展览费、广告费等，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（五）期间费用1.发生管理费用时，借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。2.发生财务费用时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。（六）利润核算1.期末，将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目，结转收入类科目时，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目；结转费用类科目时，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本’、“税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”等科目。2.计算当期实现的净利润（或发生的净亏损），如为净利润，则借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，则做相反分录。（七）利润分配按规定提取盈余公积时，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目；向投资者分配利润时，借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目。六、财务报告（一）财务报表种类1.资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。（二）编制要求1.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表中的资产各项目应按其流动性分类分项列示，负债各项目应按其流动性分类分项列示，所有者权益各项目应按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等分项列示。3.利润表应分别列示营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、利润总额、净利润等项目。4.现金流量表应分别经营活动、投资活动和筹资活动列示现金流量。（三）报送时间月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对各项财务收支、经济业务活动的审核与监督。2.定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符、账表相符。3.加强对资产的管理与监督，定期进行资产清查，发现问题及时