公司司财务制度

PAGE公司司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算和管理工作准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时处理财务事项，提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制公司财务预算、决算报告。筹集、调配和使用公司资金。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决问题。协调与其他部门的关系，提供财务支持和服务。会计人员负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。进行财务报表的编制和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行预算编制和成本核算。负责财务档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行账务处理。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入和支出，做到无遗漏。3.准确性原则：预算数据真实、准确，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算草案审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案调整与完善：公司管理层对年度预算草案进行审议，根据公司实际情况和发展战略，对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。5.预算方案审批与下达：公司年度预算方案经董事会审议通过后，下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.预算分解与落实：各部门将公司下达的年度预算分解到季度、月度，明确各阶段的预算目标和责任人。2.预算执行情况跟踪：财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪，及时掌握预算执行进度，发现问题及时与相关部门沟通协调。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。预算分析内容包括预算执行进度分析、预算差异分析、预算执行效果分析等。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入：在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.投资收益：按照相关投资合同或协议的约定确认收入。4.营业外收入：在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对公司各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.收入管理：公司建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督。销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收，财务部门负责收入的核算和监督。各部门应密切配合，确保收入及时、足额入账。（四）应收账款管理1.应收账款的确认与登记：销售部门在销售商品或提供劳务后，应及时确认应收账款，并将相关信息传递给财务部门。财务部门对应收账款进行登记，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等。2.应收账款的催收：销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，及时催收逾期账款。财务部门应协助销售部门做好应收账款的催收工作，提供必要的财务信息和支持。3.应收账款的坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的程序进行坏账核销。坏账核销应经公司管理层审批，并报税务机关备案。四、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，合理划分应计入本期成本费用和不应计入本期成本费用的界限。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，将收益性支出计入当期成本费用，将资本性支出计入资产成本，分期摊销。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：各部门根据公司年度预算编制要求，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.成本费用审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过严格的审批，确保支出合理、合规。3.成本费用核算控制：财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对公司成本费用进行准确核算，及时反映成本费用的发生情况和变动趋势。4.成本费用分析与考核：定期对公司成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。（四）具体成本费用管理规定1.生产成本管理生产部门应加强生产计划管理，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。严格控制原材料采购成本，建立供应商评估和选择机制，确保原材料质量和价格合理。加强生产过程中的成本控制，优化生产流程，降低能源消耗和物料损耗。定期对生产成本进行核算和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.销售费用管理销售部门应制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。加强销售费用的审批管理，确保销售费用支出合理、合规。优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用。定期对销售费用进行核算和分析，评估销售费用的使用效果，及时调整销售策略。3.管理费用管理各部门应严格控制管理费用支出，节约办公经费。加强办公用品、差旅费、业务招待费等管理费用的审批管理，严格执行相关标准和规定。优化管理流程，提高工作效率，降低管理成本。定期对管理费用进行核算和分析，查找管理费用控制中的问题，采取有效措施加以改进。4.财务费用管理合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行账户管理，提高资金使用效率，减少资金闲置。严格控制贷款规模和贷款利率，降低财务费用支出。定期对财务费用进行核算和分析，评估财务费用的使用效果，及时调整资金策略。五、资产管理（一）资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应按照应收账款管理规定，加强对应收及预付款项的管理，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与确认标准：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足下列条件的资产，确认为固定资产：与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司。该固定资产的成本能够可靠地计量。2.固定资产购置与验收：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，购置后应及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产1.无形资产定义与确认标准：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。同时满足下列条件的资产，确认为无形资产：与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司。该无形资产的成本能够可靠地计量。2.无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）长期待摊费用1.长期待摊费用定义与确认标准：长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。2.长期待摊费用摊销：公司按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对长期待摊费用进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.长期待摊费用管理：加强对长期待摊费用的管理，定期进行检查和核对，确保长期待摊费用的合理性和合规性。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.纳税申报：公司应按照规定的纳税申报期限和申报内容，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。（二）税款缴纳1.税款计算与缴纳：财务部门应按照国家税收法律法规的规定，正确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式：公司可以通过银行转账、网上申报缴纳等方式缴纳税款。（三）税务筹划1.税务筹划原则：税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，在不违反国家税收法律法规的前提下，合理降低公司税负。2.税务筹划方法：公司可以通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构、合理安排成本费用等方式进行税务筹划。（四）税务风险管理1.税务风险识别：财务部门应定期对公司税务风险进行识别，查找可能存在的税务风险点。2.税务风险评估：对识别出的税务风险进行评估，确定风险等级，制定相应的风险应对措施。3.税务风险应对：针对不同等级的税务风险，采取相应的应对措施，如加强税务管理、完善内部控制、及时咨询税务机关等，降低税务风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求：财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，准确、完整、及时地编制财务报告。财务报告编制完成后，应进行严格审核，确保财务报告数据真实、准确、完整。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送：公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、董事会、监事会等相关部门。2.财务报告披露：公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保投资者和社会公众能够及时了解公司财务状况和经营成果。（三）财务分析1.财务分析内容：财务分析包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务比率分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议等内容。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益。2.内部控制原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。4.内部控制措施：建立健全财务管理制度、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产保护制度、预算控制制度、运营分析控制制度、绩效考评控制制度等内部控制措施。（二）内部审计1.内部审计机构与人员：公司设立内部审