学校单位财务制度

PAGE学校单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校单位及其所属各部门、各项目组等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校师生、上级主管部门及社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责学校的财务管理工作，组织领导财务部门开展日常工作，制定财务工作计划和目标，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系，定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项须经学校领导班子集体研究决定。决策过程应充分听取各方面意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、收费标准及有关财务制度，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，合理安排。3.编制程序：财务部门负责牵头组织预算编制工作，各部门根据本部门工作任务和事业发展需要提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审定，形成年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.严格执行：各部门应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经学校领导班子批准。3.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.调整条件：因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等导致预算执行困难时，可进行预算调整。2.调整程序：由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报学校领导班子审定，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规：严格按照国家有关法律法规和收费政策组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.足额上缴：各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（三）事业收入管理学校事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自调整。2.收费公示：通过校园网、公告栏等形式公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受师生和社会监督。3.收费管理：财务部门负责收费的组织和管理工作，各收费部门应及时将收费收入上缴财务部门，不得坐收坐支。（四）其他收入管理1.捐赠收入：接受社会捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，开具合法票据，捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿使用。2.经营收入：开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定缴纳相关税费，纳入学校预算管理。3.其他零星收入：如资产出租收入、废旧物资变价收入等，应及时足额上缴财务部门，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规。（三）人员支出管理人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。1.工资核算：按照国家有关规定和学校工资制度，准确核算教职工工资，确保工资按时足额发放。2.津贴补贴管理：严格执行国家和学校有关津贴补贴政策，规范津贴补贴发放范围和标准。3.社会保障缴费管理：按照规定及时足额缴纳教职工社会保险费、住房公积金等。（四）公用支出管理公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。1.日常公用支出：严格控制日常公用支出标准，加强对各项费用的审核和管理，确保支出合理合规。2.差旅费管理：制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准和审批程序，严格控制差旅费支出。3.会议费管理：严格控制会议规模和次数，规范会议费报销标准和审批程序，确保会议费支出合理合规。4.培训费管理：制定培训费管理办法，明确培训费报销标准和审批程序，加强对培训项目的管理和监督。5.公务接待费管理：严格执行公务接待制度，控制公务接待标准和范围，规范公务接待报销程序。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。1.离退休费管理：按照国家有关规定和学校离退休人员管理办法，按时足额发放离退休费。2.抚恤金和生活补助管理：严格按照国家有关规定发放抚恤金和生活补助，确保资金发放准确无误。3.助学金管理：建立健全助学金管理制度，规范助学金评定程序和发放标准，确保助学金真正用于资助家庭经济困难学生。（六）项目支出管理1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和工作需要，提出项目申报计划，经学校领导班子审核后，报上级主管部门审批。2.项目预算编制：项目申报部门应按照规定编制项目预算，明确项目资金来源、支出范围和预算金额。3.项目实施：项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目质量和进度。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，验收合格后办理项目结算手续。5.项目绩效评价：建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为项目后续安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。（三）固定资产1.定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.购置管理：学校根据事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。3.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。4.核算管理：财务部门按照国家有关规定进行固定资产核算，建立固定资产明细账和卡片，定期进行清查盘点。5.处置管理：固定资产的处置包括报废、出售、转让等，应按照规定程序报经批准后进行处置，处置收入应及时足额上缴财务部门。（四）无形资产1.定义与范围：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在受益期内平均摊销。3.处置管理：无形资产的处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财务部门。（五）对外投资1.投资审批：学校对外投资应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.投资管理：加强对外投资管理，建立健全投资管理制度，定期对投资项目进行评估和监督，确保投资安全和效益。3.投资收益管理：对外投资取得的收益应及时足额上缴财务部门，纳入学校预算管理。（六）资产清查1.清查范围：定期对学校资产进行清查盘点，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行清查，确保账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借款审批：学校因事业发展需要确需借款的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.借款使用：借款应专款专用，不得挪作他用。3.借款偿还：按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。（三）应付及预收款项管理1.应付账款管理：加强对应付账款的管理，及时清理结算，确保债务及时偿还。2.预收账款管理：严格按照合同约定收取预收款项，及时确认收入，不得截留、挪用。（四）应缴款项管理应缴款项包括应缴财政专户款、应缴国库款等，应按照规定及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（五）负债风险控制1.风险评估：定期对学校负债状况进行风险评估，分析负债规模、结构和偿债能力等，及时发现潜在风险。2.风险预警：建立负债风险预警机制，如果负债规模超过规定标准或偿债能力出现问题，及时发出预警信号。3.风险应对：针对负债风险，采取有效措施加以应对，如调整支出结构、增加收入来源、合理安排借款期限等，确保学校财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注和财务情况说明书等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送程序：财务部门定期编制财务报告，经学校领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益、资产负债情况等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构：学校建立健全内部财务监督机制；成立由学校领导、财务人员、教职工代表等组成的内部财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。2.监督内容：内部财务监督小组重点对学校财