房地产代理财务制度

PAGE房地产代理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产代理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报表编制规范。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息完整无遗漏。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.管理公司财务档案和财务印章。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，提供财务决策支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作合规运行。管理财务团队，协调与其他部门的关系。参与公司重大经济决策，防范财务风险。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全保密。协助会计进行资金核对和账务处理工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和房地产代理行业财务制度。2.具有较强的财务专业知识和技能，能够熟练运用财务软件进行财务核算和财务管理。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信、廉洁奉公、保守机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通协作。5.财务经理应具有中级以上会计职称，具有丰富的财务管理经验和较强的领导能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定设置和登记，确保财务信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据房地产代理业务特点和财务核算需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款（包括客户应收款、合作方应收款等）、其他应收款、预付账款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款（包括供应商应付款、合作方应付款等）、其他应付款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费（包括增值税、企业所得税、个人所得税等）等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本（包括代理佣金成本、营销推广成本等）、其他业务成本等。5.损益类：主营业务收入（包括代理佣金收入、营销策划收入等）、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司当月财务状况、经营成果和现金流量情况。2.每季度末编制季度财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和财务指标进行分析和评价，并提出改进建议。3.每年末编制年度财务决算报告，包括年度财务报表、财务分析报告、财务审计报告等，全面反映公司年度财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。2.资金筹集方式包括银行借款、股东出资、内部融资等，应按照相关法律法规和公司章程规定办理。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件和利率，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强资金审批管理，严格执行资金审批流程，确保资金支出合法、合规、真实、有效。4.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层审批后实施。（三）资金结算1.加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。2.规范银行账户管理，按照国家法律法规和银行规定开立和使用银行账户，定期进行银行账户余额核对和清理。3.加强资金结算管理，严格执行资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。4.对于银行承兑汇票等票据业务，应加强票据管理，严格执行票据审批和背书转让等手续，防范票据风险。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照合同约定和实际业务发生情况确认收入。2.加强代理佣金收入管理，建立客户应收款台账，及时跟踪客户付款情况，确保代理佣金收入及时足额收回。3.规范营销策划收入管理，按照合同约定和项目进度确认收入，确保收入核算准确无误。4.加强其他业务收入管理，如租金收入、咨询服务收入等，按照相关规定确认收入并进行核算。（二）成本费用管理1.建立成本费用管理制度，明确成本费用核算范围、核算方法和控制标准。2.加强主营业务成本管理：代理佣金成本应按照合同约定和实际支付情况进行核算，确保成本核算准确无误。营销推广成本应按照项目预算和实际支出情况进行控制和核算，确保成本支出合理有效。3.加强销售费用管理：销售费用包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费等，应按照公司规定的费用标准和审批流程进行控制和核算。严格执行业务招待费审批制度，控制业务招待费支出规模，确保业务招待费支出合理合规。4.加强管理费用管理：管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等，应按照公司规定的费用标准和审批流程进行控制和核算。加强办公费、差旅费等费用的管理，严格执行费用报销制度，控制费用支出。5.加强财务费用管理：财务费用包括利息支出、手续费等，应按照实际发生情况进行核算和控制。合理安排资金，降低资金成本，减少财务费用支出。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确无误。2.按时进行纳税申报，如实申报公司各项收入、成本、费用和应纳税额，确保纳税申报及时、准确、完整。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳各项税款，确保公司按时履行纳税义务。2.加强税款缴纳管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。3.对于代扣代缴的个人所得税等税款，应按照规定及时代扣代缴，并向税务机关报送相关资料。（三）税务筹划1.结合公司经营业务特点和税收政策，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。3.定期对公司税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、收入与成本费用管理、税务管理等各个环节，确保财务活动规范有序进行。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制责任落实到人。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）财务审批流程1.制定严格的财务审批流程，明确各项财务支出的审批权限和审批程序。2.财务支出应按照审批流程进行逐级审批，确保财务支出合法、合规、真实、有效。3.加强对财务审批流程执行情况的监督和检查，确保审批流程严格执行。（三）财务风险管理1.识别和评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、税务风险等。2.制定财务风险应对措施，如风险预警机制、风险控制措施、风险应急预案等，有效防范和化解财务风险。3.定期对公司财务风险状况进行评估和分析，及时调整财务风险应对措施，确保公司财务安全。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，及时对财务资料进行整理、分类和编号，确保财务档案资料完整、有序。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管，确保财务档案妥善存放。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应建立财务档案保管制度，明确档案保管期限、保管地点和保管要求，确保财务档案安