江西陶瓷企业财务制度

PAGE江西陶瓷企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范江西陶瓷企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于江西陶瓷企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、财务管理、资金管理等岗位。2.财务部门应与其他部门相互协作，形成有效的内部控制机制，确保企业财务工作的顺利进行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，确保各项财务工作有专人负责，做到职责清晰、分工明确。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合江西陶瓷企业的实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括会计期间、记账本位币、会计核算方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。（二）会计凭证与账簿设置1.规范会计凭证的填制、审核和传递程序。会计凭证应具备合法、真实、完整的原始凭证作为附件，确保会计信息的真实性和可靠性。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。（三）会计核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.期末，按照会计制度的规定，进行资产清查、成本核算、利润结转等工作，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务主管审核、企业负责人审批后，按时报送税务部门、股东及其他相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金的计划性管理。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的资金预算，结合企业整体资金状况，编制年度资金预算方案，经企业负责人审批后执行。3.定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.对资金筹集进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。在资金筹集过程中，应严格按照法律法规的要求办理相关手续，签订借款合同或融资协议，明确各方的权利和义务。3.加强对资金筹集资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低资金成本。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于大额资金支付，应采用银行转账等方式，避免现金支付带来的风险。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定进行开具、使用、保管和核销。确保资金结算票据的安全，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题，确保资金结算的顺畅进行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金应做到日清月结，定期盘点；银行存款应及时核对账目，确保资金安全。严禁坐支现金，不得白条抵库。对于超过库存限额的现金，应及时送存银行。加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，注销不再使用的账户。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限，并负责应收账款的催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货的质量和数量符合要求。仓库管理部门应建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对存货成本的核算，采用先进先出法、加权平均法等合理的方法计算存货成本，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置与验收企业应根据生产经营需要，合理制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求和经济效益原则。固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。2.固定资产折旧与减值按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。3.固定资产处置与清查固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得与计价企业取得的无形资产，应按照实际成本进行计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。对于投资者投入的无形资产，应按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.无形资产摊销与减值按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提无形资产减值准备。无形资产减值准备一经计提，不得转回。3.无形资产处置与清查无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应与企业生产经营活动紧密结合，准确反映企业生产经营过程中的各项耗费。（二）成本费用项目划分1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。3.管理费用：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费、董事会费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税土地使用税、印花税等。4.财务费用：包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在合理范围内。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用预算执行过程中存在的问题。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、生产过程、产品销售等环节的管理，减少浪费，降低损耗，提高资源利用效率。4.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核管理。对于不符合规定的费用支出，不得报销。加强对业务招待费、差旅费等重点费用的控制，严格执行相关标准和规定。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。2.在兼顾企业发展和股东利益的前提下，合理确定利润分配比例，促进企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在五年内用税前利润延续弥补；延续五年未弥补的亏损，则用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积。企业按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，但法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。企业根据股东大会或类似机构决议，按照规定的比例提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。企业在完成上述分配后，按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案，报企业负责人审核。2.企业负责人审核通过后，将利润分配方案提交董事会审议。董事会审议通过后，提交股东大会或类似机构批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定的程序进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节，确保企业财务活动的规范运行。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的有效性。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，出具审计报告。对于审计