公用事业局财务制度

PAGE公用事业局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公用事业局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公用事业的稳定发展，维护国有资产的安全与完整，确保公用事业局各项工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公用事业局及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公用事业局所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公用事业的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公用事业局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。参与编制年度预算和财务计划，进行财务分析和预测，为领导决策提供财务依据。负责资金的筹集、调度和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率。监督各项财务收支活动，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。3.资金管理人员职责办理资金收付业务，确保资金安全。定期编制资金报表，反映资金收支和结余情况。严格执行资金审批制度，对资金支付进行审核把关。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出与收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合公用事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指根据年度预算执行情况和实际需要，适时调整预算，使预算更加符合实际。收入预算根据公用事业收费标准、业务量预测等因素进行编制；支出预算根据工作任务、定额标准等因素进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门、各单位根据本部门、本单位下一年度工作计划和工作任务，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合公用事业局年度工作目标和财力状况，提出公用事业局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.公用事业局各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算安排和财经纪律要求。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致公用事业局预算收支政策需要调整的。公用事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，影响预算收支规模的。因不可抗力等因素，致使预算执行发生重大差异的。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额及影响等。财务部门对预算调整方案进行审核，并提出审核意见。预算调整方案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和单位绩效评价的重要依据，与部门和单位负责人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围公用事业局的收入主要包括：1.公用事业收费收入，如供水、供电、供气、污水处理、垃圾处理等收费。2.财政拨款收入，包括上级财政部门拨付的公用事业建设资金、专项补助资金等。3.其他收入，如资产出租收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家规定的公用事业收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全收费管理制度，规范收费流程，确保收费及时、足额上缴。3.加强对收费票据的管理，统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度。（三）财政拨款管理1.按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款预算和决算，确保财政资金的合理使用。2.加强对财政拨款资金的管理，专款专用，不得截留、挪用。3.定期向财政部门报送财政拨款资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）其他收入管理1.资产出租收入管理对公用事业局闲置的资产进行清查登记，按照规定的程序进行出租。资产出租应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。租金收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。2.捐赠收入管理接受捐赠应符合国家法律法规和公用事业局相关规定，签订捐赠协议。对捐赠收入进行单独核算，专款专用，按照捐赠协议的用途使用捐赠资金。定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出分类公用事业局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：是指公用事业局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。2.项目支出：是指公用事业局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如公用事业建设项目支出、设备购置项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财经纪律和财务制度要求。（三）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对职工福利支出的管理，严格控制福利支出范围和标准。2.公用经费支出管理制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出的管理，严格执行相关费用报销规定。建立办公用品采购管理制度，规范办公用品采购行为，降低采购成本。（四）项目支出管理1.项目立项项目立项应符合公用事业发展规划和年度工作计划，具有明确的目标和任务。项目申报单位应编制项目可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、效益性等进行论证。财务部门参与项目立项审核，对项目预算进行审核把关。2.项目实施项目实施单位应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。加强对项目资金的管理，专款专用，严格按照项目预算控制资金支出。建立项目资金支付审批制度，对项目资金支付进行审核把关。3.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。项目验收合格后，项目实施单位应编制项目竣工决算报告，报财务部门审核。财务部门对项目竣工决算报告进行审核，并按照规定进行账务处理。六、资产管理（一）资产分类公用事业局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：是指公用事业局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，合理确定资产配置标准和数量。3.资产购置应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限。2.对资产进行定期清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报局领导班子审议。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的维修、改造等支出，应按照规定的程序进行审批。4.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全与完整。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类公用事业局的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.加强对负债的管理，按时足额偿还债务，维护单位信誉。（三）借款管理1.借款应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等条款。2.建立借款台账，对借款的借入、使用、偿还等情况进行详细记录。3.按时足额偿还借款本金和利息，不得逾期拖欠。（四）应付账款和预收账款管理1.加强对应付账款和预收账款的核算和管理，确保账款的真实性和准确性。2.定期与供应商和客户核对账款，及时清理往来账款，避免长期挂账。（五）其他应付款管理1.对其他应付款进行分类核算，明确款项来源和用途。2.加强对其他应付款的管理，及时清理结算，不得擅自挪用或占用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公用事业局应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公用事业局的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公用事业局的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、存在问题及改进措施建议等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为领导决策提供准确、有用的财务信息。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部