资金借支财务制度

PAGE资金借支财务制度一、总则（一）目的为加强公司资金管理，规范资金借支行为，提高资金使用效率，防范资金风险，确保公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.计划性原则：资金借支应根据公司年度预算、月度工作计划及实际业务需求，提前编制借支计划，确保资金使用的合理性和计划性。2.审批合规原则：所有资金借支必须按照规定的审批流程进行，经各级授权人员审批后方可借支，确保审批程序合规、有效。3.专款专用原则：借支资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于既定的业务事项。4.及时归还原则：借款人应按照约定的还款时间及时归还借支资金，不得逾期拖欠，避免影响公司资金周转。二、借支范围（一）差旅费借支员工因公务需要出差，可预借差旅费，用于支付出差期间的交通、住宿、餐饮等费用。（二）业务招待费借支因业务拓展需要，经批准可借支业务招待费，用于招待客户、供应商等相关人员。（三）零星采购借支因零星物资采购需要，可借支资金用于支付采购款项，但单次借支金额应根据采购预算合理确定。（四）其他临时性借支因公司临时性业务活动、突发事件处理等特殊情况，经批准可借支资金用于相关费用支出。三、借支流程（一）借支申请1.借款人应填写《资金借支申请表》，详细注明借支事由、借支金额、预计还款时间等信息。2.借支申请表应附相关证明材料，如出差审批单、业务招待费申请单、采购合同等，确保借支事项真实、合理、合规。（二）部门审批1.借款人所在部门负责人应对借支事项进行审核，重点审核借支事由是否合理、借支金额是否与业务需求相符、还款计划是否可行等。2.部门负责人审核通过后，在《资金借支申请表》上签署意见并签字盖章。（三）财务审核1.财务部门收到《资金借支申请表》及相关证明材料后，对借支事项进行财务审核。2.财务审核主要内容包括：借支金额是否超出预算范围、是否符合资金使用计划、还款资金来源是否可靠等。3.财务审核人员审核通过后，在《资金借支申请表》上签署意见并签字盖章。（四）审批授权1.根据借支金额大小，按照公司授权审批制度进行审批。2.一般借支金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务负责人审批；借支金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务负责人、分管领导审批；借支金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理审批。(五)资金支付1.经各级审批授权人员审批通过后，财务部门根据审批意见办理资金支付手续。2.对于符合现金支付条件的借支，财务部门以现金形式支付；对于不符合现金支付条件的借支，通过银行转账方式支付。四、借支额度及期限（一）借支额度1.差旅费借支额度根据出差地点、天数及公司差旅费标准确定，原则上不超过预计出差费用总额。2.业务招待费借支额度应根据业务实际需求及公司相关规定进行控制，单次借支金额一般不超过[X]元，特殊情况需经总经理批准。3.零星采购借支额度应根据采购预算及实际采购需求确定，单次借支金额一般不超过[X]元，如遇大额采购可分批次借支。4.其他临时性借支额度根据具体业务情况由审批授权人员确定，但最高不超过[X]元。（二）借支期限1.差旅费借支期限一般不超过出差返回后的[X]个工作日，如有特殊情况需提前说明并经批准。2.业务招待费借支应在招待事项完成后的[X]个工作日内归还，不得长期挂账。3.零星采购借支应在采购业务完成并取得相关发票后的[X]个工作日内归还。4.其他临时性借支应根据业务实际情况约定借支期限，最长不超过[X]个工作日。五、还款规定（一）还款方式1.现金还款：借款人应按照约定的还款时间，以现金形式归还借支资金，财务部门应及时办理收款手续，并开具收款收据。2.银行转账还款：借款人可通过银行转账方式将借支资金归还至公司指定账户，转账时应注明借款事由及借款人姓名。财务部门收到还款后，应及时核对并确认还款到账情况。（二）逾期还款处理1.如借款人未能按照约定的还款时间归还借支资金，即为逾期还款。2.财务部门应及时向借款人发出催款通知，提醒其按时还款。3.对于逾期还款的借款人，公司将按照逾期天数收取一定比例的逾期利息，逾期利息率为每日[X]%。4.连续逾期超过[X]个工作日的借款人，公司将暂停其借支权限，并从其工资、奖金等收入中扣除相应的借支款项，直至还清为止。5.如因特殊原因导致借款人无法按时还款，应提前向财务部门及相关审批人员说明情况，并申请延期还款。经批准后，可适当延长还款期限，但最长不超过[X]个工作日。六、资金监控与检查（一）财务监控1.财务部门应建立资金借支台账，详细记录每笔借支的金额、借支时间、还款时间、借支事由等信息，定期对借支情况进行核对和分析。2.财务人员应密切关注借支资金的使用情况，及时掌握资金流向，确保借支资金专款专用。3.对于借支金额较大、借支期限较长的业务，财务部门应加强跟踪监控，定期与借款人沟通，了解借支资金的使用进度及还款计划执行情况。（二）内部审计检查1.公司内部审计部门应定期对资金借支情况进行审计检查，重点审查借支审批程序是否合规、借支资金是否真实合理使用、还款情况是否及时等。2.审计检查过程中，如发现违规借支、挪用资金等问题，应及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。3.内部审计部门应将审计检查结果及时向公司管理层报告，为公司资金管理决策提供参考依据。七、责任追究（一）违规借支责任1.借款人如有违反本制度规定的借支行为，如虚报借支事由、超额度借支、逾期不还等，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。2.因借款人违规借支导致公司资金损失的，借款人应承担全部赔偿责任，并依法追究其法律责任。（二）审批失职责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对借支事项进行严格审核。如因审批不严、失职渎职导致违规借支行为发生的，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。2.因审批人员失职导致公司资金损失的