地税申报财务制度

PAGE地税申报财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司地税申报相关财务工作，确保公司依法履行纳税义务，合理控制税务成本，防范税务风险，保障公司财务活动的合法、有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及地税申报的财务事项。（三）依据本制度依据国家税收法律法规、地方税收政策以及公司实际情况制定，确保公司地税申报工作符合相关法律法规及行业标准要求。二、地税申报财务工作流程（一）税务信息收集与整理1.税务政策跟踪安排专人关注国家及地方税收政策的变化，及时收集与公司业务相关的地税政策文件，并进行解读和分析。定期组织财务人员参加税务政策培训，确保财务人员准确掌握最新政策动态，为公司地税申报提供政策依据。2.涉税信息归集财务部门负责收集、整理公司各类涉税信息，包括但不限于收入、成本、费用、资产变动等相关数据。各业务部门应及时向财务部门提供与地税申报有关的业务信息，确保信息的准确性和完整性。例如，销售部门提供销售收入明细，采购部门提供采购发票及相关费用支出信息等。（二）地税申报数据核算1.收入核算财务人员按照税法规定，准确核算公司各项应税收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等。对于不同类型的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，应分别进行明细核算，并确保收入确认的时间符合税法要求。2.成本费用核算严格按照会计准则和税法规定，核算公司各项成本费用支出。确保成本费用的真实性、合理性和相关性，能够准确归集到相应的会计科目。对于地税申报涉及的扣除项目，如成本、费用、税金、损失等，应按照税法规定的扣除标准和范围进行核算，确保扣除项目的合规性。3.应纳税额计算根据公司的收入、成本费用核算结果，按照适用的地税税率和计税方法，准确计算各项地税应纳税额。对于复杂的地税业务，如土地增值税、企业所得税等，应进行详细的纳税调整和计算，确保应纳税额的准确性。财务人员应编制应纳税额计算表，详细记录计算过程和依据，以备税务检查。（三）地税申报资料准备1.申报表填写财务人员根据计算得出的应纳税额，按照地税部门规定的格式和要求，准确填写各类地税申报表。申报表填写应字迹清晰、内容完整、数据准确，确保与公司财务核算数据一致。对于必填项目，应认真核对，不得遗漏。2.附报资料整理按照地税申报要求，整理并准备相关附报资料，如财务报表、发票清单、合同协议、完税凭证等。附报资料应真实、有效、完整，能够支持申报表中的数据。资料应按照规定的顺序进行装订和编号，便于税务机关查阅。3.申报数据审核完成申报表填写和附报资料准备后，由财务主管对申报数据进行审核。审核内容包括申报表数据的准确性、逻辑关系的正确性、附报资料的完整性等。审核过程中如发现问题，应及时与相关人员沟通，进行数据调整和修正。审核无误后，在申报表上签字确认。（四）地税申报提交与缴纳1.网上申报目前，公司主要采用网上申报方式进行地税申报。财务人员应在规定的申报期限内，登录地税部门指定的网上申报系统。按照系统提示，依次录入申报数据、上传附报资料，提交申报信息。提交成功后，系统将生成申报回执，作为申报成功的依据。2.上门申报在特殊情况下，如网上申报系统故障或其他不可抗力因素，导致无法进行网上申报时，可采用上门申报方式。财务人员应携带填写完整、加盖公章的申报表及附报资料，前往当地地税办税服务厅办理申报手续。办税服务厅工作人员受理申报后，将出具申报受理回执。3.税款缴纳根据申报结果，确认应缴纳的地税税款金额。财务人员应按照地税部门规定的缴纳方式，及时足额缴纳税款。缴纳方式包括银行转账、网上支付、现金缴纳等。采用银行转账方式缴纳税款的，应确保在规定时间内将税款足额划转至指定账户；采用网上支付方式的，应按照支付平台操作流程进行缴纳；采用现金缴纳的，应前往指定的办税服务厅办理现金缴纳手续。（五）申报后续管理1.申报记录保存财务部门应妥善保存地税申报记录，包括申报表、附报资料、申报回执、缴纳凭证等。申报记录应按照年度进行分类整理，并建立电子和纸质档案。申报记录保存期限应符合国家档案管理规定和税务机关要求，以便日后查阅和核对。2.税务风险监控定期对公司地税申报情况进行税务风险监控，分析申报数据的合理性和异常变动情况。如发现申报数据存在异常或可能存在税务风险的情况，应及时进行调查和分析，采取相应的措施进行处理，如调整申报数据、与税务机关沟通解释等，防范税务风险的发生。3.税务资料归档每年结束后，财务部门应对全年的地税申报资料进行归档整理。归档资料应包括年度申报表汇总、各月申报明细、税务处理决定书、税务检查报告等相关资料。税务资料归档应确保资料的完整性和系统性，便于公司内部管理和税务机关检查。三、地税申报财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司地税申报财务工作的组织、协调和管理，确保地税申报工作符合法律法规和公司规定。2.制定和完善地税申报财务制度，明确工作流程和岗位职责，监督制度的执行情况。3.组织财务人员参加税务培训，提高财务人员的业务水平和税务风险意识。4.审核地税申报数据和资料，对重大税务事项进行决策和协调，确保公司税务申报工作的准确性和合规性。5.与税务机关保持良好的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务机关要求，处理税务争议和问题。（二）主办会计职责1.负责公司地税申报具体工作的实施，按照规定流程完成税务信息收集、数据核算、申报资料准备等工作。2.准确填写各类地税申报表，确保申报数据的准确性和完整性。对申报数据进行初步审核，及时发现和纠正错误。3.整理和保管地税申报相关资料，建立申报资料档案，确保资料的安全和可查性。4.协助财务负责人与税务机关沟通协调，及时反馈申报过程中遇到的问题，配合税务机关完成税务检查等工作。5.定期对公司地税申报情况进行分析和总结，为公司税务管理提供数据支持和建议。（三）其他财务人员职责1.按照财务负责人和主办会计的要求，及时提供与地税申报相关的财务数据和业务信息。2.协助主办会计完成申报资料的整理和核对工作，确保所提供信息的准确性。3.参与公司税务培训，学习和掌握地税申报相关知识和技能，提高自身业务素质。4.关注地税申报工作中的风险点，及时向主办会计反馈可能存在的问题，共同防范税务风险。四、地税申报财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督机制，定期对地税申报财务工作进行自查。自查内容包括申报流程的执行情况、申报数据的准确性、附报资料的完整性等。2.设立专门的内部监督岗位或指定专人负责监督工作，对自查过程中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.定期召开财务工作会议，对地税申报工作中的问题进行分析和总结，提出改进措施，不断完善内部监督机制。（二）外部检查配合1.积极配合税务机关的税务检查工作，按照税务机关要求提供真实、完整的地税申报资料和相关财务数据。2.对于税务机关提出的问题和整改要求，应及时组织人员进行核实和整改，并将整改情况及时反馈给税务机关。3.认真分析税务检查中发现的问题，查找公司地税申报财务工作中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，避免类似问题再次发生。（三）违规处理1.对于在地税申报财务工作中违反法律法规和公司制度的行为，将视情节轻重给予相应的处罚。2.对因工作失误导致申报数据错误、延误申报等情况，给公司造成损失的，相关责任人应承担相应的经济赔偿责任。3.对于故意隐瞒收入、虚增成本费用、偷逃税款等严重违规行为，将依法追究相关责任人的法律责任，并按照公司规定进行严肃处理。五、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇本制度未涵盖的事项或对本制度条款