高速公路总监办财务制度

PAGE高速公路总监办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高速公路总监办的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障总监办各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）适用范围本制度适用于高速公路总监办及其所属各部门、各项目办。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖总监办财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置总监办设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责总监办的财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与上级主管部门、税务机关、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据总监办的年度工作计划和目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并按项目、部门进行细化分解。3.在编制预算过程中，应充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交总监办领导班子审议。2.经领导班子审议通过后的预算，报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项成本费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效益等方面。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围总监办的收入主要包括工程计量款、上级拨款、其他收入等。（二）收入确认原则1.工程计量款应根据工程合同约定和实际完成的工程量，经监理工程师和业主审核确认后予以确认。2.上级拨款应根据上级主管部门的拨款文件和相关规定进行确认。3.其他收入应按照实际收到的金额予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立收入台账，及时掌握收入的收取情况，防止收入流失。3.对于工程计量款的收取，应严格按照合同约定的时间和方式进行，确保款项及时足额到账。五、成本费用管理（一）成本费用范围总监办的成本费用主要包括工程成本、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.工程成本应按照工程项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。2.管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。3.财务费用应按照规定的会计科目进行核算，如实反映财务费用的发生情况。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对工程成本的控制，严格控制工程变更和签证，合理安排工程进度，降低工程成本。3.加强对管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。4.加强对财务费用的控制，合理安排资金，优化资金结构降低资金成本。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.考核内容包括成本费用降低率、费用节约额等方面。4.根据考核结果，对成本费用控制情况好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。六、资金管理（一）资金筹集1.根据总监办的资金需求和项目建设进度，合理筹集资金，确保项目建设资金的及时足额到位。2.资金筹集方式包括银行贷款、上级拨款、自有资金等。3.在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和渠道。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，不得挪作他用。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金结算1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.对于大额资金的支付，应实行集体决策，并按照规定的程序进行审批。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保资金链的稳定。3.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货等。2.建立存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出等流程。3.加强对存货的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等流程。3.对其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保财务活动合法、合规，防范财务风险。3.提高资金使用效益，促进总监办各项工作的顺利开展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强对财务人员的培训和教育，提高其业务素质和职业道德水平。3.强化内部审计监督，定期对财务工作进行审计检查，及时发现和纠正问题。4.利用信息化手段加强财务管理，提高财务工作效率和内部控制水平。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和上级主管部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报总监办领导审批。2.经领导审批后的财务报告应及时报送上级主管部门和其他相关部门。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议和措施，促进总监办财务管理水平的提高。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、日期、保管期限等信息。（三）档案