环保局财务制度

PAGE环保局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范环保局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障环保局各项工作的顺利开展，确保环保事业的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关环保法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于环保局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖环保局各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最少的投入取得最大的环保成效。6.公开性原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善环保局财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责办理各项资金的收付、核算和管理，确保资金安全、准确、及时。4.负责财务报表的编制、报送和财务档案的整理、归档、保管工作。5.负责对所属单位财务工作进行指导、监督和检查。6.配合相关部门做好审计、税务等工作。（二）各业务部门职责1.负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行，严格控制费用支出。2.负责本部门项目经费的申报、实施和管理，确保项目经费专款专用。3.配合财务部门做好财务核算和监督工作，及时提供相关财务资料。4.负责本部门固定资产的登记、保管和清查工作。（三）单位负责人职责1.对环保局财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的执行。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合单位整体利益和发展战略。3.保证财务人员依法履行职责，支持财务部门开展工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合环保局事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策、环保项目资金来源等情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应根据人员经费和公用经费定额标准编制，项目支出应根据项目实际需求编制。3.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，报单位负责人审核后，提交局党组会议审议通过，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算进度及时办理资金支付手续，对预算执行情况进行跟踪监控，定期向单位负责人和各部门通报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要增减预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位负责人对预算调整申请进行审批。财务部门根据审批意见调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求编制年度决算报表，全面反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。财务部门应对决算报表进行认真审核，确保决算数据的准确性。3.决算编制完成后，应按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。同时，财务部门应撰写决算分析报告，对年度预算执行情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。四、收入管理（一）收入范围环保局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指环保局从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款及时足额到位。同时，应按照财政部门的要求，准确填报财政拨款收入相关报表和信息。3.财政拨款应严格按照批准的预算用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（三）事业收入管理1.事业收入是指环保局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括环境监测收费、环境评价收费等。2.事业收入应按照国家有关规定依法依规收取，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。同时，应定期对事业收入情况进行分析，为单位决策提供参考。（四）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。捐赠收入应按照捐赠协议使用，不得挪作他用；利息收入应及时入账，纳入单位预算管理。3.财务部门应加强对其他收入的监督检查，防止出现收入流失等问题。五、支出管理（一）支出分类环保局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的环保项目或工作任务而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。财务部门应按照国家有关规定和单位人事部门核定的标准，及时足额发放人员经费，确保职工工资福利待遇落实到位。2.公用经费管理：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照预算定额标准控制使用，严格执行各项费用开支标准和审批程序。办公费：应严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品领用制度，定期进行盘点。印刷费：应按照规定的印刷标准和审批程序进行印刷业务，确保印刷质量和费用合理。水电费：应加强对水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。邮电费：应严格控制邮电费支出，合理使用通讯工具，减少不必要的通讯费用。差旅费：应按照国家有关规定和单位差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级，确保差旅费支出合理合规。会议费：应严格控制会议规模和次数，按照会议费管理办法规定的标准和程序进行会议经费报销，确保会议费使用效益。培训费：应按照培训计划和培训需求合理安排培训经费，严格控制培训人数、天数和培训费用标准，确保培训质量和效果。公务接待费：应严格执行公务接待管理规定，控制接待范围和标准，规范接待审批程序，确保公务接待费支出合理合规。公务用车运行维护费：应严格按照公务用车管理规定，加强对公务用车的使用和维护管理，控制车辆运行费用，确保公务用车安全、正常运行。（三）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行管理，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应负责项目的组织实施和管理，按照项目合同或协议要求，按时完成项目任务。同时，应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。3.财务部门应加强对项目支出的审核和监督，对项目资金的使用情况进行跟踪检查，确保项目资金使用合法合规、安全有效。4.项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并向财务部门提供项目验收报告、项目决算等资料。财务部门应根据项目验收情况和决算结果进行项目资金结算和账务处理。（四）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出：重大支出是指一次性支出金额较大或对单位财务状况有较大影响的支出。重大支出应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门方可办理支付手续。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行各项费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。对超标准支出的，不予报销。3.加强对支出预算的控制，严格按照预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类环保局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，确保资金安全。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，做到日清月结；银行存款应定期与银行对账，确保账实相符；零余额账户用款额度和财政应返还额度应按照财政部门的规定进行管理和使用；应收及预付款项应及时清理，防止出现坏账损失。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产管理部门应负责固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等工作。财务部门应负责固定资产的核算和监督，定期与固定资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，严格控制购置标准和数量。购置固定资产应进行验收，验收合格后方可办理入账手续。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告单位负责人，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行账务处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理部门应负责无形资产的登记、保管、使用、摊销等工作。财务部门应负责无形资产的核算和监督，按照规定进行无形资产摊销。3.无形资产购置应按照规定的程序进行，严格控制购置成本。购置无形资产应进行验收，验收合格后方可办理入账手续。4.无形资产应定期进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。对无形资产的使用情况应进行跟踪检查，防止出现无形资产流失等问题。七、负债管理（一）负债分类环保局负债主要包括应缴款项、应付及预收款项等。（二）应缴款项1.应缴款项是指环保局按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款（如罚没收入等）、应缴财政专户款（如非税收入等）等。2.财务部门应加强对应缴款项的管理，及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。同时，应按照规定的期限和方式进行申报和缴纳，确保应缴款项缴纳合规、及时。（三）应付及预收款项1.应付及预收款项是指环保局因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。2.财务部门应加强对应付及预收款项的核算和管理，及时清理应付账款，防止出现逾期付款等问题。对应收账款应定期进行催收，确保款项及时收回。同时，应按照合同规定及时办理预收款项的结算和入账手续，确保预收款项管理规范。（四）负债控制措施1.建立健全负债管理制度，明确各项负债的审批权限和程序，加强对负债的审核和监督。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因负债过多而导致财务风险。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题，确保负债安全可控。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对发现的违规违纪行为，应及时报告单位负责人，并按照规定进行处理。3.单位负责人应定期听取财务工作汇报，了解财务管理制度执行情况和财务工作中存在的问题，加强对财务工作的领导和监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关信息，积极配合监督检查工作。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.根据国家有关规定和财政部门的要求，定期编制财务报告，全面反映单位财务状况、收支情况和预算执行结果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。财务