吉林省协会财务制度管理办法

PAGE吉林省协会财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范吉林省协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，确保协会的财务活动合法、合规、透明、高效，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本办法适用于吉林省协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、社会公众及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是协会的决策机构，对协会的财务工作负有领导和监督职责。主要职责包括：1.审议批准协会的年度财务预算、决算报告。2.制定和修订协会的财务管理制度。3.监督协会财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的日常财务管理工作。主要职责包括：1.负责编制协会的财务预算、决算报告。2.组织实施财务核算，编制财务报表。3.严格执行财务管理制度，审核各项费用支出。4.负责协会资金的筹集、使用和管理。5.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。6.配合相关部门进行财务审计和检查。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务活动、会员会费、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据协会的人员费用、办公费用、业务活动费用等进行合理安排。3.财务部门应在每年规定时间内，组织各部门编制本部门的预算草案，经汇总审核后，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.协会应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。财务部门应及时调整预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经相关部门审核后，提交理事会审议批准。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、预算差异原因等。2.协会应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）会费收入1.协会应按照国家有关规定和协会章程，合理确定会费标准。会费标准应根据协会的业务范围、工作成本、会员受益程度等因素综合考虑。2.会费收入应按照规定的收费标准和收费方式收取，及时足额上缴协会财务。财务部门应建立会费收入台账，详细记录会费缴纳情况。（二）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，拓宽资金来源渠道。接受捐赠时，应按照国家有关规定和协会章程，与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用。财务部门应建立捐赠收入台账，对捐赠收入的来源、金额、使用情况等进行详细记录，并定期向理事会报告。（三）业务活动收入1.协会开展业务活动取得的收入，应按照国家有关规定和协会章程，依法依规进行收取。业务活动收入应纳入协会财务统一核算，不得账外设账。2.业务活动收入应按照规定的收费标准和收费方式收取，开具合法有效的票据。财务部门应建立业务活动收入台账，对业务活动收入的来源、金额、使用情况等进行详细记录，并定期向理事会报告。（四）其他收入协会取得的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照国家有关规定和协会章程，依法依规进行核算和管理。其他收入应纳入协会财务统一核算，不得账外设账。五、支出管理（一）支出原则1.协会的支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭节约、量力而行的原则。2.支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。各项支出应符合协会的业务范围和工作需要，不得用于与协会宗旨无关的支出。（二）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应实行分级授权制度，根据支出金额的大小，分别由不同层次的领导进行审批。重大支出事项应提交理事会审议批准。（三）费用报销1.协会工作人员应按照规定的费用报销标准和报销流程进行费用报销。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经审核后予以报销。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（四）专项资金支出1.协会设立的专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照规定的用途和程序进行，确保资金使用效益。2.财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收入、支出、结余等情况进行详细记录，并定期向理事会报告。六、资产管理（一）流动资产1.协会的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保资产的安全完整。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款管理应严格遵守国家有关银行账户管理的规定，定期核对账目，确保资金安全。3.应收账款、预付账款应及时清理，定期核对账目，确保款项及时收回。存货管理应建立健全存货管理制度，定期盘点，确保存货的安全完整。（二）固定资产1.协会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产的处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时上缴协会财务。（三）无形资产1.协会的无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。2.财务部门应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。无形资产应定期进行评估，确保资产的价值真实可靠。3.无形资产的取得应按照规定的审批程序进行，取得后应及时办理入账手续。无形资产的处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时上缴协会财务。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交理事会审议批准。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为协会的财务管理提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督包括财务部门的自我监督、审计部门的定期审计、理事会的监督检查等。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。审计部门应定期对协会的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动合法、合规、透明。3.理事会应定期对协会的财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，对重大财务事项进行决策。理事会应加强对财务部门的领导和监