甘肃省幼儿园财务制度

PAGE甘肃省幼儿园财务制度一、总则（一）目的为规范甘肃省幼儿园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内各级各类幼儿园。（三）基本原则1.依法理财原则幼儿园财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行有关财务制度和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.勤俭办园原则坚持勤俭办园方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。3.收支平衡原则统筹兼顾幼儿园各项收支，保持收支平衡，不得出现赤字运行。4.民主管理原则建立健全民主理财制度，充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用，实行财务公开，接受群众监督。二、财务管理体制（一）管理机构幼儿园应设立独立的财务管理机构，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。规模较小的幼儿园可指定专人负责财务管理。（二）职责分工1.园长职责园长对幼儿园财务工作负总责，负责组织领导财务工作，审核财务预算、决算，监督财务制度的执行情况。2.财务人员职责财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，负责幼儿园财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，定期向园长和教职工代表大会报告财务工作情况。3.其他人员职责幼儿园其他人员应积极配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务审批制度，不得擅自挪用、截留幼儿园资金。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则幼儿园预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容幼儿园预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。3.预算编制程序幼儿园应在每年年底前编制下一年度预算草案，经教职工代表大会审议通过后，报主管部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行预算计划幼儿园应严格按照批复的预算执行，不得随意调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管部门审批。2.加强预算执行监控财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门加快执行。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算执行困难或无法执行的，可以申请调整预算。2.调整程序幼儿园应提出预算调整申请，经教职工代表大会审议通过后，报主管部门审核批复。（四）决算管理1.决算编制年度终了，幼儿园应按照规定编制年度决算报告，全面反映幼儿园年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核决算报告编制完成后，应报主管部门审核。主管部门应组织专业人员对决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入指幼儿园取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策幼儿园应严格按照国家和省有关规定收取费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受群众监督。2.规范收入票据管理幼儿园取得的各项收入必须使用合法有效的票据，并按照规定进行开具和保管。票据开具应内容真实、准确、完整，不得虚开、多开。3.加强收入核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。1.人员支出指幼儿园支付给教职工的各类工资、津贴、奖金、社会保险费等。2.公用支出指幼儿园为开展教育教学活动和其他活动所发生的各项支出，包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费等。3.对个人和家庭的补助支出指幼儿园对个人和家庭的各类补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.固定资产购建和大修理支出指幼儿园购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。（二）支出管理要求1.严格执行支出审批制度幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须经园长或授权审批人审批后方可列支。2.规范支出报销手续报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。3.加强支出核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，严格区分不同性质的支出，不得混淆列支。（三）专项经费管理1.专项经费范围专项经费是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而获得的具有专门用途的资金，包括财政专项拨款、科研项目经费、专项建设资金等。2.专项经费管理要求专项经费应专款专用，并按照规定的用途和开支范围使用。财务部门应建立专项经费台账，对专项经费的收支情况进行单独核算和管理。3.专项经费报销要求专项经费报销应严格按照专项经费管理办法的规定执行，提供与专项经费用途相关的合法有效凭证。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理幼儿园应严格执行现金管理制度，按照规定的库存现金限额进行现金收付，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理幼儿园应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款账户应定期进行核对，确保账实相符。3.应收账款管理幼儿园应加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。对应收账款应定期进行清理和核对，建立应收账款台账。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置幼儿园购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入单位预算，并按照政府采购的有关规定执行。3.固定资产折旧幼儿园应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置幼儿园处置固定资产应按照规定的程序进行，报主管部门审批后进行处置。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置幼儿园购置无形资产应按照规定的程序进行，纳入单位预算，并按照相关规定进行核算。3.无形资产摊销幼儿园应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、负债管理（一）负债范围幼儿园负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模幼儿园应根据自身经济实力和发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范负债审批程序幼儿园举借债务应按照规定的程序进行审批，报主管部门审核后，报财政部门审批。3.加强负债核算管理财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，及时清理和偿还债务，确保债务数据真实、准确、完整。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度幼儿园应建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督程序，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。2.定期开展内部审计幼儿园应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门监督幼儿园应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，如实反映财务状况和经营成果。2.接受审计部门监督幼儿园应接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门的工作，对审计提出的问题及时进行整改。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容幼儿园应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告编制要求财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明幼儿园财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收