电影院公司财务制度

PAGE电影院公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范电影院公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常开展，提高公司经济效益，维护股东权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.会计人员配备公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备相应的专业知识和技能。3.会计人员职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财务制度的行为。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算1.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币公司以人民币为记账本位币。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。公司应按照规定的程序和方法取得、填制和审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。4.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司的全部经济业务；明细账用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、往来明细账等。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。5.财务会计报告公司定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务会计报告应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务会计报告应经公司负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。公司对外提供的财务会计报告应依法经注册会计师审计，并出具审计报告。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，合理确定预算目标。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容收入预算：包括票房收入、卖品销售收入、广告收入等。成本费用预算：包括场地租金、设备折旧、人员工资、水电费、物料采购等。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制。现金流量预算：反映公司现金收支情况，合理安排资金。3.预算编制程序每年第四季度，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制公司各部门应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施加以纠正。因市场环境、经营条件等发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。五、收入管理1.票房收入管理票房收入是公司的主要收入来源，应严格按照国家有关规定和公司票务管理制度进行管理。加强售票系统的管理，确保售票信息的准确、及时记录。售票员应认真核对观众购票信息，开具合法有效的票据，并及时将票款缴存公司指定账户。定期对票房收入进行核对和盘点，确保票款与售票记录一致。严禁截留、挪用票房收入。2.卖品销售收入管理卖品部应制定合理的销售价格和销售策略，确保卖品销售收入的稳定增长。加强卖品库存管理，定期盘点库存，确保库存数量与销售记录相符。卖品销售收入应及时入账，严禁坐支现金。3.广告收入管理广告业务部门应按照公司广告业务管理制度，积极拓展广告业务，确保广告收入的实现。签订广告合同应明确广告内容、投放时间、投放方式、收费标准等条款，并严格按照合同约定执行。广告收入应及时足额入账，严禁私设小金库。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为营业成本和期间费用。营业成本包括场地租金、设备折旧、影片采购成本、物料采购成本等；期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。2.成本费用控制原则严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，并进行考核。加强成本费用的预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用目标的实现。3.营业成本管理场地租金：根据租赁合同约定，按时足额支付场地租金。加强对场地使用情况的监督，确保场地资源的合理利用。设备折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提设备折旧，确保设备资产的价值得到合理补偿。影片采购成本：根据市场需求和公司经营策略，合理采购影片，控制影片采购成本。加强对影片采购合同的管理，确保合同条款的执行。物料采购成本：建立物料采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强对物料库存的管理，合理控制库存水平，减少库存积压。4.期间费用管理管理费用：严格控制管理费用开支，精简管理机构，减少管理人员，降低办公费用支出。加强对差旅费、业务招待费等费用的管理，严格执行审批制度。销售费用：合理安排销售费用预算，加强对广告宣传费、促销活动费等费用的管理，提高销售费用的使用效益。财务费用：合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行贷款、利息支出等的管理，确保财务费用的合规性。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和清理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货：包括影片库存、卖品库存等。加强存货管理，定期盘点存货，确保存货数量与账面价值相符。合理控制存货采购量，避免存货积压。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，并定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和效益性。3.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照规定进行摊销，并定期进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。无形资产的取得、转让应按照规定的程序进行审批，确保无形资产交易的合规性和效益性。八、利润及利润分配管理1.利润计算公司利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。2.利润分配原则公司按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。九、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。2.纳税申报公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和化解税务风险。合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负水平。十、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门提供财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司经营管理水平的提高。十一、财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资产负债、成本费用等情况进行