计生服务中心财务制度

PAGE计生服务中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范计生服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障计生服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于计生服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖计生服务中心财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.节约性原则：合理安排资金，节约开支，提高资金使用效益。5.公开性原则：财务信息应在规定范围内公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置计生服务中心应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本中心的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与本中心重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人编制财务预算、决算，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据本中心的事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。积极稳妥、统筹兼顾，既要保证重点项目的资金需求，又要合理安排其他各项支出。注重绩效，提高资金使用效益，将预算编制与绩效目标相结合。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算应根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展趋势，合理预计各项收入。支出预算应根据业务活动需要，按照规定的开支范围和标准，分类分项编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据本中心的工作安排，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务活动，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制本中心的年度预算草案，报中心领导审批。年度预算草案经中心领导审批后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交本中心职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.严格执行预算，确保各项收支按照预算安排执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应严格按照预算控制各项支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.加强预算执行过程中的资金管理，合理安排资金使用顺序，确保资金安全、高效使用。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对本中心的业务活动产生重大影响。本中心事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。其他经批准的特殊情况。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。中心领导审批通过后，财务部门根据审批意见调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为中心领导提供决策依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行率、预算完成质量、预算调整情况等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围计生服务中心的收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则与要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与管理1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准进行核算，及时足额入账。2.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定进行核算，专款专用。3.事业收入应按照规定的收费项目和标准进行核算，分别核算不同项目的收入。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算，自负盈亏。5.附属单位上缴收入应按照附属单位的规定进行核算，及时入账。6.其他收入应按照相关规定进行核算，如实反映收入情况。五、支出管理（一）支出范围计生服务中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则与要求1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。2.各项支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出合法合规。4.注重支出绩效，提高资金使用效益，对重大支出项目应进行绩效评价。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核支出的合法性、合规性、真实性和准确性。财务负责人审批，签署审批意见。中心领导审批，签署审批意见。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.重大支出审批程序由项目负责人提出重大支出项目申请，详细说明项目的背景、内容、预算、预期效果等。财务部门对项目申请进行审核，提出财务意见。中心领导组织相关部门和专家进行论证，形成论证意见。中心领导根据论证意见进行审批，签署审批意见。财务部门根据审批意见安排资金，并对项目支出进行跟踪管理。（四）支出核算与管理1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准进行核算，确保人员工资、福利等支出的及时足额发放。2.公用经费支出应按照规定的开支范围和标准进行核算，严格控制各项费用支出。3.项目支出应按照项目预算进行核算，专款专用，确保项目资金的安全和有效使用。4.基本建设支出应按照国家有关基本建设财务管理规定进行核算，严格控制建设成本，确保工程质量。六、资产管理（一）资产分类与计价1.计生服务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指本中心以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理入库手续，并及时进行账务处理。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产的安全和完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。对无形资产的转让、出租等行为，应按照规定进行审批和管理。4.对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资的安全和收益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.对资产处置过程中发生损失的，应按照规定进行审批和处理。七、负债管理（一）负债分类与计价计生服务中心的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。流动负债按照实际发生额计价。非流动负债包括长期借款、长期应付款等。非流动负债按照实际发生额计价。（二）负债管理原则与要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确。3.按时足额偿还债务，维护本中心的信誉。（三）负债审批程序1.由提出负债申请的部门或单位，填写负债申请表，详细说明负债的原因、金额、期限、还款计划等。2.财务部门对负债申请表进行审核，提出审核意见。3.中心领导审批，签署审批意见。4.经批准的负债事项，由财务部门按照规定办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映计生服务中心财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对本中心的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明，为领导决策提供依据。（二）财务分析1.财务分析是对计生服务中心财务状况和经营成果进行评价和分析的活动。财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行分析和比较。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对这些指标的分析，了解本中心的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本中心的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发