财务制度亲属回避制度

PAGE财务制度亲属回避制度一、总则（一）目的为了确保公司财务工作的公正性、客观性和独立性，防范财务风险，维护公司利益，特制定本亲属回避制度。本制度旨在规范公司财务人员在涉及亲属关系时的工作行为，避免因亲属关系可能产生的利益冲突、徇私舞弊等问题，保障财务工作的正常开展和财务信息的真实可靠。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务人员，包括但不限于财务部门的会计、出纳、财务经理、财务总监等岗位人员，以及在财务工作中涉及到与财务人员有亲属关系的其他相关人员。（三）基本原则1.回避原则：当财务人员与相关业务涉及亲属关系时，应主动申请回避，不得参与该业务的财务处理、审核、审批等工作环节。2.公正原则：在财务工作中，无论是否存在亲属关系，所有财务人员都应秉持公正、客观的态度，确保财务决策和处理符合公司利益和法律法规要求。3.保密原则：对于因亲属关系而可能知晓的公司财务敏感信息，财务人员应严格遵守保密规定，不得泄露给无关人员。二、亲属关系界定（一）直系亲属1.父母：包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。2.子女：包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。3.配偶：婚姻关系中的另一方。（二）三代以内旁系血亲1.兄弟姐妹：包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。2.伯叔姑舅姨：父母的兄弟姐妹。3.堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹：上述亲属的子女之间的关系。（三）近姻亲关系1.配偶的父母：即岳父母或公婆。2.配偶的兄弟姐妹及其配偶：配偶的兄嫂、弟媳、姐夫、妹夫等。3.子女的配偶及子女配偶的父母：儿媳、女婿及其父母。三、回避情形（一）财务业务处理1.涉及亲属所在部门或关联单位的财务收支核算、账务处理等工作。例如，亲属所在部门的费用报销审核、收入确认等环节，财务人员应回避。2.与亲属有直接经济利益关联的财务事项。如亲属参与的项目投资收益核算、涉及亲属个人债务或债权的财务往来处理等。（二）财务审核审批1.对亲属所在部门或关联单位的财务预算编制、执行情况审核以及财务报表审核等工作。2.涉及亲属利益的财务支出审批，包括但不限于采购付款审批、费用报销审批、资金调拨审批等。（三）财务监督检查1.对亲属所在部门或关联单位的财务内部审计、专项检查等工作。2.参与涉及亲属利益的财务违规行为调查和处理工作。四、回避程序（一）主动申报1.财务人员在入职时，应如实填写个人亲属关系信息表，详细列出与公司内部人员存在的亲属关系。2.在工作过程中，如涉及到可能需要回避的业务事项，财务人员应主动向所在部门负责人及财务主管领导申报亲属关系及相关业务情况。（二）审核与批准1.部门负责人收到财务人员的回避申报后，应及时进行初步审核，确认是否存在需要回避的情形。2.对于需要回避的事项，部门负责人应将申报材料提交给财务主管领导进行最终审批。财务主管领导应根据具体情况，做出是否批准回避的决定，并明确回避的具体工作内容和期限。（三）回避执行1.经批准回避的财务人员，应立即停止参与相关业务的财务工作，并将已开展的工作移交给其他合适人员。2.在回避期间，回避人员不得接触与回避事项相关的财务资料、信息，不得对该事项施加任何影响。（四）记录与存档1.对于每一次的回避申报、审核与批准过程，应进行详细记录，包括申报时间及内容、审核意见、批准结果等信息。2.相关记录应妥善存档，保存期限不少于[X]年，以便日后查阅和审计。五、监督与管理（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对财务制度亲属回避制度的执行情况进行检查，重点检查财务人员是否存在应回避而未回避的情况，以及回避程序是否合规。2.财务部门负责人应加强对本部门财务人员的日常管理和监督，及时发现和纠正可能存在的违反亲属回避制度的行为。（二）违规处理1.对于违反亲属回避制度的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、罚款、降职、辞退等。2.如因违反亲属回避制度给公司造成经济损失的，违规人员应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将依法追究刑事责任。（三）申诉与救济1.财务人员如对回避决定有异议，可以在接到回避决定通知后的[X]个工作日内，向公司人力资源部门提出书面申诉。2.人力资源部门应在接到申诉后的[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果书面通知申诉人。六、培训与宣传（一）培训计划1.公司应定期组织财务人员参加亲属回避制度相关培训，培训内容包括制度解读、案例分析、实际操作等，确保财务人员熟悉制度要求和回避程序。2.培训频率每年不少于[X]次，每次培训时间不少于[X]小时。（二）宣传推广1.通过公司内部网站、宣传栏、邮件等多种渠道，向全体员工宣传财务制度亲属回避制度的重要性和具体内容，提高员工对制度的认知度和遵守意识。2.在新员工入职培训中，专门安排亲属回避制度的讲解课程，使新员工在入职初期就了解并遵守相关规定。七、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中，如遇有本制度未明确规定的事项，由财务部门根据实际情况提出处理意见，报公司管理层批准后执行。（二）修订与更新1.随着公司业务发展、法律法规变化以及实际执行过程中发现的问题，公司将适时对