建筑施工项目部财务制度

PAGE建筑施工项目部财务制度一、总则（一）目的为加强建筑施工项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的合理使用和安全，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑施工项目部的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和管理工作准确无误，避免出现财务差错。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高项目经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，负责项目部财务工作的全面管理和指导。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善项目部财务管理制度，并组织实施。组织编制项目年度财务预算和资金计划，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，为项目决策提供财务支持。负责与上级财务部门、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员岗位职责按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和分析，及时向财务负责人和项目经理提供财务信息。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全和票据完整。负责与银行的沟通协调，及时办理银行账户的开户、销户、变更等手续。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。三、资金管理（一）资金预算管理1.项目部应根据项目施工进度和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用。3.资金预算经项目经理审核后，报上级主管部门审批。审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。（二）资金收入管理1.工程价款收入：项目部应按照合同约定及时向建设单位收取工程价款。收取的工程价款应及时足额存入项目部银行账户，不得坐支现金。2.其他收入：项目部应及时收取各种其他收入，如材料销售款、废旧物资处置收入等。其他收入应按照规定及时入账，不得隐瞒或截留。（三）资金支出管理1.成本费用支出：项目部应严格按照成本预算控制成本费用支出。成本费用支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，做到真实、合理、合法。2.资金支付审批程序：项目部所有资金支付均应按照规定的审批程序进行。一般资金支付由项目经理审批；重大资金支付应经上级主管部门审批。3.支付方式：项目部应根据实际情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账支付、支票支付等。支付金额较大的款项应采用银行转账支付方式，确保资金安全。4.备用金管理：项目部可根据实际需要设立备用金，用于日常零星开支。备用金应指定专人负责管理，定期进行盘点和清理。备用金使用后应及时报销，不得长期挂账。（四）银行账户管理1.项目部应按照国家有关规定开立银行账户，严禁多头开户。银行账户应指定专人负责管理，定期进行核对和清理。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理审批手续。银行账户的印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.项目部应定期与银行核对账户余额，及时发现和处理异常情况。如发现银行账户存在问题，应及时向上级主管部门报告，并采取相应的措施进行处理。（五）资金风险管理1.项目部应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。资金风险管理应包括资金安全风险、资金流动性风险、资金效益性风险等方面。2.项目部应定期对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。如加强资金内部控制、优化资金结构、合理安排资金使用等。3.项目部应加强与银行等金融机构的沟通协调，争取有利的融资条件和信贷政策。同时，应合理利用金融工具，如办理银行承兑汇票、信用证等，降低资金成本和风险。四、成本核算（一）成本核算对象项目部应以单项工程为成本核算对象，对项目成本进行核算和管理。（二）成本核算内容1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等项目施工过程中发生的直接费用。2.间接成本：包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等项目施工过程中发生的间接费用。（三）成本核算方法1.项目部应采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本应按照实际发生额进行核算，间接成本应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。分配方法一经确定，不得随意变更。（四）成本核算程序1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集和整理成本核算资料，包括各种费用发票、报销凭证、物资采购清单等。3.对成本核算资料进行审核和分类，确定成本核算的准确性和完整性。4.按照成本核算方法进行成本核算，计算各成本核算对象的成本。5.编制成本报表，反映项目成本的构成和变动情况。6.定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（五）成本控制1.项目部应建立健全成本控制制度，加强成本控制。成本控制应贯穿于项目施工全过程，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。2.项目部应根据成本预算和成本核算结果，对成本进行动态监控。及时发现和纠正成本偏差，确保成本目标的实现。3.项目部应加强对直接成本和间接成本的控制。直接成本控制应重点控制人工费、材料费、机械使用费等；间接成本控制应重点控制项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。4.项目部应定期对成本控制情况进行总结和分析，不断完善成本控制措施，提高成本管理水平。五、费用报销（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须真实发生，不得虚报、冒领。2.合理性原则：费用报销应符合公司规定和项目实际情况，不得超标准、超范围报销。3.合法性原则：费用报销应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得报销非法支出。（二）费用报销范围及标准1.差旅费：按照公司规定的差旅费标准报销，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.办公费：包括办公用品、办公设备、印刷费等，按照实际发生额报销。3.业务招待费：按照公司规定的业务招待费标准报销，不得超支。业务招待费报销应注明招待对象、事由、时间等信息。4.其他费用：按照公司相关规定和项目实际情况报销，如通讯费、水电费、物业费等。（三）费用报销审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并签字确认。2.费用报销单经部门负责人审核后，报项目经理审批。项目经理应根据费用报销标准和项目实际情况进行审批，确保费用报销的合理性和合法性。3.费用报销单经项目经理审批后，报财务部门审核。财务部门应审核费用报销单的真实性、完整性和合法性，对不符合规定的费用报销单予以退回。4.费用报销单经财务部门审核通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门应根据公司规定和项目实际情况进行审批，对重大费用报销应进行重点审核。5.费用报销单经上级主管部门审批通过后，由财务部门办理报销手续。财务部门应按照规定的支付方式进行支付，并及时登记入账。（四）费用报销时间规定1.费用报销人应在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过一个月。2.对于跨年度的费用报销，应在次年第一个月内办理报销手续。（五）费用报销凭证要求1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，如发票、收据、报销单等。2.发票应符合国家税务部门的规定，发票内容应填写完整、准确，不得涂改、伪造。3.报销凭证应加盖发票专用章或财务专用章，否则不予报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照公司规定进行分类，便于管理和核算。（二）固定资产购置1.项目部应根据项目施工需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经项目经理审核后，报上级主管部门审批。2.固定资产购置应按照公司规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括固定资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。（三）固定资产验收1.固定资产购置后，应由项目部组织相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量标准、技术性能等。2.固定资产验收合格后，应填写固定资产验收单，并由验收人员签字确认。固定资产验收单应作为固定资产入账的依据。（四）固定资产折旧1.项目部应按照国家财务制度和会计准则的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素计算确定。折旧计算方法应符合公司规定和国家财务制度的要求。3.项目部应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算的准确性和合理性。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。2.固定资产处置应进行评估，确定处置价格。处置价格应合理、公正，不得低于评估价格。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（六）固定资产清查1.项目部应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应每年至少进行一次。2.固定资产清查应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。如固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照公司规定的程序进行审批和账务处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.项目部应按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式应符合国家规定和公司要求。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，确保财务报表的质量。审核后的财务报表应报财务负责人和项目经理审批。（二）财务报表报送1.项目部应按照公司规定的时间和要求，及时将财务报表报送上级主管部门。财务报表报送应包括纸质报表和电子报表。2.财务报表报送前，应进行核对和检查，确保财务报表的准确性和完整性。如发现财务报表存在问题，应及时进行修改和调整。（三）财务分析1.项目部应定期对财务报表进行分析，为项目决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标，对财务数据进行深入分析和比较。分析结果应客观、准确，能够反映项目的财务状况和经营成果。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应报财务负责人和项目经理审批，并作为项目决策的重要依据。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，对财务资料进行及时整理和归档。财务档案应分类存放，便于查找和使用。2.财务档案整理应做到资料齐全、分类准确、装订整齐。财务档案归档应按照时间顺序进行，确保档案的连续性和完整性。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、财务报告等保管期限为10年。（四）财务档案查阅与借阅1.项目部内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并登记查阅时间、查阅内容等信息。2.外部单位查阅财务