连锁门店企业财务制度

PAGE连锁门店企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁门店企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于连锁门店企业总部及所属各连锁门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。财务机构与人员设置（一）财务机构设置连锁门店企业应设立独立的财务管理部门，负责全企业的财务管理工作。总部财务部门应根据企业规模和管理要求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位。各连锁门店应配备专职财务人员，负责门店的日常财务工作，并接受总部财务部门的统一管理和指导。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.财务核算人员职责按照国家统一会计制度和企业财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。负责会计档案的整理、归档和保管。3.资金管理人员职责负责资金的收付、结算和保管，确保资金安全。根据企业资金需求，合理安排资金，提高资金使用效率。编制资金报表，及时反映资金状况。4.预算管理人员职责负责企业预算的编制、审核和汇总。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整。为企业预算管理提供技术支持和建议。5.财务分析人员职责收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告。为企业经营决策提供财务分析和建议，评估企业财务风险。跟踪企业经营情况，及时发现问题并提出改进措施。三、财务核算（一）会计政策1.企业应按照国家统一会计制度的规定，选择适合本企业的会计政策，并保持会计政策的一致性和连续性。2.会计政策变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.企业应根据国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。2.会计科目的设置应便于财务核算和管理，能够准确反映企业财务状况和经营成果。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。3.企业应按照规定的时间和要求，及时向有关部门报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。2.企业筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、方式、时间等，并报经企业管理层批准。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业经营发展的合理需要。3.企业应加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。（三）资金结算1.企业应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.企业应加强资金结算管理，确保资金结算及时、准确、安全。3.企业应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。2.企业应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保资金内部控制制度有效执行。3.企业应加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员业务素质和风险意识。五、预算管理（一）预算编制1.企业应建立预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合企业经营发展目标和市场环境变化，进行科学合理的预测和分析。3.预算编制应涵盖企业总部及所属各连锁门店，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。4.预算编制完成后，应经企业管理层审核批准，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算分析与考核1.企业应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为企业决策提供依据。2.企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核应客观、公正、公平，确保考核结果真实反映各部门预算执行情况。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法、流程和时间要求。2.成本费用核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。3.企业应加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高企业经济效益。（二）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等环节。3.企业应加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为企业决策提供依据。2.企业应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.成本费用考核应客观、公正、公平，确保考核结果真实反映各部门成本费用控制情况。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应按照规定的用途使用，不得坐支现金。企业应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款企业应建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责、信用政策、收款流程等。企业应加强对应收账款的核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。企业应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施加以解决。3.存货企业应建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。企业应加强对存货的保管和核算管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。企业应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据经营发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合企业实际需要，具有良好的经济效益。2.固定资产折旧企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，确保折旧费用准确计入成本费用。3.固定资产处置企业应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序、处置方式、处置价格等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确认无形资产的取得成本。无形资产取得应进行评估和论证，确保取得的无形资产具有良好的经济效益和市场前景。2.无形资产摊销企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，确保摊销费用准确计入成本费用。3.无形资产处置企业应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的审批程序、处置方式、处置价格等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家法律法规和企业章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.企业利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.企业应按照国家规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东大会决议提取，用于企业发展需要。4.向股东分配利润。企业应按照股东持股比例或公司章程规定，向股东分配利润。（三）利润分配决策1.企业利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。2.企业应及时披露利润分配方案，确保股东知情权。九、财务监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行。3.内部审计机构应及时发现问题并提出改进建议，为企业管理层决策提供支持。（二）外部审计1.企业应按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范，对企业财务报表进行审计，出具审计报告。3.企业应积极配合外部审计机构的