基层工商所财务制度

PAGE基层工商所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范基层工商所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商所各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于基层工商所全体工作人员及与工商所财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖工商所所有财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.节约性原则：合理安排经费支出，提高资金使用效率，杜绝浪费现象。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基层工商所应设立独立的财务机构或指定专人负责财务工作，明确财务岗位职责，确保财务工作的规范有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责工商所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。编制财务预算和决算，审核重大财务收支事项。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务等相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保现金和银行存款账目的一致。三、预算管理（一）预算编制1.基层工商所应根据年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项经费支出，确保重点工作的资金需求。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的业务收入、财政拨款等情况进行编制；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列出各项费用支出，如人员经费、公用经费、项目经费等。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报上级主管部门审核批准。2.上级主管部门应根据工商所的实际情况和发展需求，对预算进行认真审核，提出修改意见，确保预算符合要求。3.经上级主管部门批准后的预算，应严格按照预算执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.基层工商所应按照批准的预算组织实施，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。调整预算应报上级主管部门审批，经批准后方可调整。四、收入管理（一）收入范围基层工商所的收入主要包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.罚没收入应严格按照法律法规的规定执行，做到依法收缴、罚缴分离，确保罚没收入的合法性和严肃性。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入数据的准确无误。五、支出管理（一）支出分类基层工商所的支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。（二）人员经费支出1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家规定的标准和政策执行，确保工作人员的工资待遇和社会保障权益。3.严格控制人员经费支出，不得擅自提高标准或扩大范围。（三）公用经费支出1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费应按照勤俭节约的原则，合理安排使用，严格控制各项费用支出标准。3.办公费应严格控制办公用品的采购和使用，避免浪费；印刷费应按照规定的审批程序进行，确保印刷质量和费用合理；水电费应加强管理，节约使用；邮电费应严格控制通讯费用支出；差旅费应按照规定的标准和审批程序报销；会议费、培训费应严格控制会议规模和培训时间，节约费用开支；公务接待费应严格按照规定的标准和审批程序执行，不得超标准接待；公务用车运行维护费应严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出，确保车辆安全运行。（四）项目经费支出1.项目经费支出是指为完成特定工作任务或项目而发生的支出。2.项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。3.建立项目经费管理制度，加强对项目经费的核算和监督，确保项目经费的使用效益。4.项目完成后，应及时进行项目决算和验收，对项目经费的使用情况进行总结和评价。（五）支出审批1.基层工商所应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照财务制度和相关规定进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。（六）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务部门的规定，收据应加盖收款单位公章。3.报销凭证应经财务人员审核后，报审批人审批。审批通过后，方可报销。4.报销金额应按照规定的标准执行，不得超标准报销。六、资产管理（一）资产分类基层工商所的资产分为流动资产、固定资产和无形资产。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保现金安全，及时清理应收账款和预付账款，合理控制存货库存。3.定期对流动资产进行盘点清查，做到账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家规定的分类标准进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和正常使用。4.定期对固定资产进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指工商所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.按照国家规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产的价值合理分摊。（五）资产处置1.基层工商所的资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照国家规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.基层工商所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.工商所领导应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作规范有序。八、财务报告与分析（一）财务报告1.基层工商所应定期编制财务报告，如实反映财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注。3.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为领导决策提供财务依据和建议。2.财务分析内容包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务报表、银行对账单、合同协议等