典当企业财务制度

PAGE典当企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范典当企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本典当企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则典当企业财务管理应遵循合法性、真实性、准确性、完整性、及时性原则，严格执行国家财经法规，如实反映企业财务状况和经营成果，准确核算各项经济业务，确保财务信息完整可靠，及时处理财务事项。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作的有效开展。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的职业资格证书。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人负责组织领导企业财务管理工作，制定财务战略和规划，审核重要财务事项；会计人员负责账务处理、编制财务报表、进行财务核算等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。各岗位人员应相互配合、相互监督，确保财务管理工作的规范运行。三、会计核算1.会计政策与会计估计典当企业应按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据典当业务特点和财务管理要求，设置科学合理的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类要素，确保能够准确反映企业财务状况和经营成果。3.账务处理程序严格按照会计核算程序进行账务处理，及时记录各项经济业务。对每一笔业务都应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后编制记账凭证，据以登记账簿。定期进行对账和结账，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，能够清晰反映企业财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。四、资金管理1.资金筹集典当企业应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法合规。2.资金使用建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业正常经营活动和业务发展。加强对资金使用的监督和控制，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强对现金收支凭证的审核，确保现金收支真实、合法、有效。定期对现金进行盘点，保证账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和变动情况。妥善保管银行存款收付凭证和对账单，确保银行存款安全。五、典当业务财务管理1.当物评估建立规范的当物评估制度，配备专业的评估人员。当物评估应遵循客观、公正、科学的原则，按照市场价值和风险状况合理确定当物价值。评估结果应形成书面报告，作为典当业务决策的重要依据。2.当金发放根据当物评估价值和典当合同约定，合理确定当金金额。当金发放应严格按照审批程序进行，确保当金发放合规、安全。加强对当金发放的记录和管理，及时跟踪当金使用情况。3.利息与综合费用管理按照国家规定和典当合同约定，合理收取利息和综合费用。利息和综合费用的计算应准确无误，收取应及时足额。加强对利息和综合费用的核算和管理，确保收入真实、完整。4.绝当处理当典当期限届满，当户未能赎当或续当的，即为绝当。绝当后，应按照典当合同约定和相关法律法规处理当物。处理当物所得价款，在扣除当金本息及相关费用后，如有剩余，应退还当户；如有不足，当户应继续清偿。加强对绝当处理的财务管理，确保绝当处理合法合规、损失最小化。六、固定资产管理1.固定资产购置根据企业经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业实际需求和质量要求。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。清查盘点结果应形成书面报告，对发现的问题及时进行处理。加强对固定资产清查的监督和管理，确保固定资产安全完整。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等环节。处置固定资产所得价款，应及时入账，按照规定进行账务处理。加强对固定资产处置的财务管理，确保处置过程合法合规、资产处置收益最大化。七、无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的价值得到充分发挥。2.长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，不得随意变更摊销期限。加强对长期待摊费用的管理和监督，确保费用摊销合理合规。3.其他资产如待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照相关会计准则和制度进行核算和管理，及时清理和处理，确保资产的真实性和有效性。八、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限。准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用分类与核算将成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。分别设置相应的会计科目进行核算，详细记录各项成本费用的发生情况。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额标准。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。九、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度规定，准确核算企业利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润核算的管理，确保利润数据真实、准确、完整。2.利润分配根据企业章程和相关法律法规规定，制定利润分配方案。利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，合理确定分配比例和方式。利润分配方案经股东大会或董事会审议通过后，按照规定进行账务处理。十、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、积极稳健的原则。结合企业战略目标和经营计划，科学合理地编制财务预算。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和可操作性。预算编制应涵盖企业各项经济业务和财务收支，确保预算全面、完整。3.预算执行与控制将财务预算分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。定期对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护资产安全完整，提高财务信息质量，促进企业经营目标的实现。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。明确各岗位的职责权限和工作流程，加强对财务活动的全过程控制。3.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出改进建议，促进企业财务管理水平的提高。十二、财务分析与评价1.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过对财务指标的计算和分析，全面了解企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。2.财务评价指标设置流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、总资产报酬率等财务评价指标。定期对企业财务状况进行评价，及时发现企业存在的问题和风险。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，对企业财务状况和经营成果进行综合分析和评价。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业管理层决策提供参考。十三、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、典当业务合同、评估报告、资金收付凭证等各类财务资料。2.档案整理与归档按照档案管理要求，对财务资料进行分类整理、编号装订。定期将整理好的财务档案归档保存，确保档案资料完整、有序。3.档案保管与查阅设置专门的档