幼儿园财务制度制度

PAGE幼儿园财务制度制度一、总则（一）制定目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工及涉及幼儿园财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受园内教职工及家长的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务决策机构幼儿园设立园务委员会作为财务决策机构，负责审议幼儿园财务预算、决算、重大财务事项等。园务委员会由园长、副园长、财务人员、教师代表、家长代表等组成，定期召开会议，对财务工作进行研究和决策。（二）财务管理部门幼儿园财务工作由专门的财务部门负责，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，定期向园务委员会汇报财务工作情况。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为园务委员会决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保幼儿园各项工作的资金需求。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中发现的问题及时提出整改意见。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受相关部门的监督检查。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和财务预算编制工作。对幼儿园各项经济业务进行审核，确保财务收支合法、合规、合理。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的资金需求，合理分配资源。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约办学成本。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园收费标准、财政拨款、捐赠收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园教育教学、行政管理、后勤保障等工作的实际需要，分类编制各项支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园工作计划和实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案经园长审核后，提交园务委员会审议。3.园务委员会审议通过后的财务预算，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.财务部门严格按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.如遇特殊情况需要调整预算，由财务部门提出调整方案，经园长审核后，提交园务委员会审议批准。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园严格按照国家和地方有关规定收取保育教育费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前，应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受家长监督。3.收费时，应使用财政部门统一印制的票据，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（二）其他收入管理1.幼儿园的财政拨款、捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定及时入账，统一核算。2.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。捐赠收入应专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出审批原则1.审批权限：幼儿园各项支出实行分级审批制度。一般支出由园长审批；重大支出（金额超过[具体金额]）需经园务委员会审议通过后，由园长审批。2.审批流程：支出申请部门填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，经部门负责人签字后，提交财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。重大支出还需附相关的可行性分析报告或会议纪要等资料。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资按时足额发放。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。办公费：主要用于购置办公用品、文具、纸张等。办公用品应实行定点采购，建立采购登记制度，严格控制采购数量和价格。印刷费：主要用于印刷教学资料、文件、报表等。印刷费用应按照规定的审批程序进行报销，严格控制印刷数量和质量。水电费：严格按照实际用量结算，加强水电管理，节约水电资源。邮电费：主要用于支付电话、网络等通讯费用。通讯费用应按照规定的标准执行，不得超支。差旅费：教职工因公务出差，应按照规定的标准报销差旅费。差旅费报销应提供真实有效的票据和审批手续，严格控制出差人数和天数。会议费：召开会议应提前编制会议预算，经批准后严格按照预算执行。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等资料。培训费：教职工参加培训应按照规定的审批程序进行，培训费用应严格控制在预算范围内。培训费报销应提供培训通知、培训发票、培训考核成绩等资料。招待费：严格控制招待费支出，招待费应主要用于接待上级领导、业务往来单位等。招待费报销应提供招待审批单、发票等资料，注明招待事由、人数、金额等内容。专用材料费：主要用于购置教学实验用品、体育器材、图书资料等。专用材料费应按照教学实际需要进行采购，建立采购验收制度，确保材料质量。设备购置及修缮费：设备购置应按照规定的审批程序进行，优先购置教学急需的设备。设备购置费用应严格控制在预算范围内，购置的设备应及时验收、登记、入账。修缮费主要用于幼儿园房屋、设施设备的维修和保养。修缮项目应进行预算编制和审批，维修费用应按照合同约定进行支付。3.专项经费支出：专项经费是指幼儿园为完成特定项目或任务而设立的专项资金，如基本建设项目资金、科研项目资金、师资培训项目资金等。专项经费应专款专用，单独核算，按照项目预算和相关规定进行支出。基本建设项目资金：主要用于幼儿园新建、改建、扩建等基本建设项目。基本建设项目应按照国家和地方有关规定进行立项、审批、招投标等程序，确保项目质量和资金安全。项目资金应按照工程进度和合同约定进行支付，严格控制工程变更和追加预算。科研项目资金：主要用于支持幼儿园开展教育科研活动。科研项目应按照规定的程序申报立项，项目资金应按照科研项目预算进行使用，严格控制科研经费的开支范围和标准。科研项目完成后，应进行项目验收和经费决算。师资培训项目资金：主要用于支持教职工参加各类培训和进修。师资培训项目应按照规定的程序申报，培训费用应严格控制在预算范围内。培训结束后，应提供培训考核成绩等资料进行报销。（三）支出报销规定1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。2.原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。3.支出报销时，应按照规定的审批程序进行签字审批，审批手续不全的不得报销。4.财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的审批程序进行。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。购置的固定资产应及时验收、登记、入账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计提表，及时进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。处置固定资产的净损失，按照规定的审批程序进行核销。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，资产管理部门配合，相关使用部门参与。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，应按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算无形资产摊销，编制无形资产摊销计提表，及时进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、对外投资等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。处置无形资产的净损失，按照规定的审批程序进行核销。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务纪律和职业道德规范，依法履行职责。对违反财务制度的财务人员，应按照有关规定进行处理。3.发挥园务委员会、教职工代表大会等组织的监督作用，定期对幼儿园财务工作进行审议和监督，确保财务工作公开透明。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，认真落实整改措施，确保财务管理工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批后，报上级主管部门备案。（二）财务分析1.定期对幼儿园财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为园务委员会决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档，确保档案的完整性和规范性。档案整理应分类有序，便于查阅和保管。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.内部人