公司日常财务制度

PAGE公司日常财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符、安全完整。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。负责财务团队建设和管理，指导、培训财务人员。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出合理化建议。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行财务核算和对账工作。负责资金日报、周报的编制，及时反馈资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备较强的财务分析和管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行初审，财务经理进行复审，确保报表质量。（五）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报经公司负责人批准后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，做到收支平衡，合理安排资金。3.年度资金预算经公司管理层审核批准后执行，各部门应严格按照预算控制资金支出。4.每月末，各部门应编制资金预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。财务部门应汇总编制公司资金预算执行情况报告，报公司管理层。（二）资金收入管理1.公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限，确保销售收入及时收回。3.其他业务收入应按照相关规定及时入账，确保收入真实、准确。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出。2.各项支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。3.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核、财务经理审批后报销。4.采购支出应按照采购合同和相关规定进行支付，确保采购资金安全。5.重大资金支出应经公司管理层集体决策，确保资金使用合理、合规。（四）现金管理1.公司库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，报开户银行备案。库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支所需的现金。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报财务经理处理。4.现金支付应严格按照审批程序进行，金额超过规定限额的，应通过银行转账支付。（五）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款支付应严格按照审批程序进行，通过支票、汇票、电汇等方式支付的，应填写相应的支付凭证，并加盖预留银行印鉴。4.财务部门应定期对银行账户进行清理，注销长期闲置不用的账户。（六）资金审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关票据。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务经理审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，签字审批。4.公司负责人根据审批权限进行最终审批，签字批准。5.出纳人员根据审批后的报销单或付款申请单进行支付。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、文具、纸张、印刷费等。2.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、餐饮费等。3.业务招待费：因业务需要发生的招待客户的费用。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用。5.运输费：因业务需要发生的货物运输费用。6.会议费：因组织会议发生的场地租赁、会议材料、餐饮等费用。7.培训费：员工参加培训的费用。8.其他费用：符合公司规定的其他费用支出。（二）费用报销标准1.办公费用：根据实际需要，合理控制办公用品采购数量和金额。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，招待费应与业务相关，不得用于个人消费。4.通讯费：按照公司规定的通讯费补贴标准报销。5.运输费：根据实际发生的运输费用报销。6.会议费：会议费应按照会议预算执行，报销时应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。7.培训费：员工参加培训应经公司批准，培训费用按照培训合同或发票报销。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关票据。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务经理审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，签字审批。4.公司负责人根据审批权限进行最终审批，签字批准。5.出纳人员根据审批后的报销单进行支付。（四）费用报销时间规定1.费用报销应在费用发生后及时办理，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用，应在次年1月31日前报销完毕。六、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等，按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，按照实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。2.固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限按照国家规定执行。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报财务经理审批后进行账务处理。4.固定资产处置应按照公司规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应报财务经理审批后进行账务处理。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法，摊销年限按照国家规定执行。2.其他资产应按照相关规定进行管理，确保资产安全完整。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查盘点应编制清查盘点报告，反映资产的实存情况、账实差异及原因分析等。3.对于资产清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行整改。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。3.增值税一般纳税人应按照规定进行增值税专用发票的领购、开具、认证和抵扣等工作。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作有序进行。3.审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极