惠州市中小学校财务制度

PAGE惠州市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范惠州市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于惠州市行政区域内各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构惠州市中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。规模较小的学校可以实行报账制，由教育主管部门或其他指定机构集中核算。（二）职责分工1.学校校长对学校财务工作负有领导责任，应当支持财务机构和财务人员依法履行职责，保证会计资料合法、真实、准确、完整。2.财务机构负责人负责组织学校财务管理的日常工作，制定财务管理制度，编制财务预算，组织会计核算，实施财务监督等。3.财务人员应当按照国家有关法律法规和财务规章制度，认真履行职责，做好财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入和支出情况，不得漏报、瞒报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，准确预测收入和支出，不得虚列、虚报。4.重点性原则。优先保障学校教育教学工作的重点项目和关键支出。5.平衡性原则。收入预算与支出预算相平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校应当根据事业发展计划和任务编制年度预算。收入预算应当根据财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等情况进行预测编制；支出预算应当根据学校开展教育教学及其他活动的需要，结合财力可能，分轻重缓急进行编制。（三）预算审批程序学校预算草案应当经学校领导班子集体研究讨论通过后，报教育主管部门审核汇总，经财政部门审核批复后执行。（四）预算执行与调整1.学校应当严格执行预算，按照预算安排各项支出，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力等因素，确需调整预算的，应当按照规定程序报教育主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.财政补助收入应当按照财政部门核定的预算和经费领拨关系及时足额取得。3.事业收入应当按照国家有关规定，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应当按照有关规定及时足额收取。（三）票据管理学校收取各项收入应当使用财政部门统一印制的票据，并严格按照票据管理规定使用和保管。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，严格控制各项支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.支出应当按照规定的审批程序进行审批，重大支出应当实行集体决策。（三）支出审批程序1.学校各项支出应当由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字盖章。2.经学校财务机构审核后，报学校领导审批。3.重大支出应当经学校领导班子集体研究讨论通过后，报教育主管部门审批。（四）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，不得拖欠。3.学校应当按照规定为教职工缴纳社会保险费和住房公积金。（五）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应当制定公用支出定额标准，严格控制公用支出，提高资金使用效益。3.公用支出应当按照规定的审批程序进行审批，严格控制招待费、差旅费等支出。（六）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，不得截留、挪用。3.助学金、奖励金等应当按照规定的条件和标准发放，确保资金使用公平、公正、公开。（七）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应当按照学校发展规划和实际需要进行安排。2.固定资产购建和大修理支出应当按照规定的审批程序进行审批，严格控制项目投资规模。3.固定资产购建和大修理支出应当按照国家有关规定进行核算和管理，确保资产安全、完整。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强现金管理，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.学校应当加强银行存款管理，定期核对银行账户，确保资金安全。4.学校应当加强应收及预付款项管理，及时清理结算，不得长期挂账。5.学校应当加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。3.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应当按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，保护学校的知识产权。3.学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，不得擅自举债。2.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。3.学校应当按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责财务清算工作。2.清算机构应当在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查。3.清算机构应当按照规定编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审批。（三）资产处置学校清算结束后，应当按照国家有关规定进行资产处置。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表。2.学校应当按照规定的格式和内容编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校应当对财务报告进行分析，总结经验教训，发现问题及时整改。（二）财务分析1.学校应当定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.学校应当运用科学的分析方法，对财务数据进行分析，为学校决策提供依据。3.学校应当加强财务分析工作，提高财务分析水平，为学校财务管理提供有力支持。十、财务监督（一）监督机构学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。学校财务监督由教育主管部门、财政部门和审计部门等共同负责。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保学校财务工作合法合规。2.对学校预算执行情况进行监督检查，确保学校预算严格执行。3.对学校收入、支出情况进行监督检查，确保学校收入、支出真实、准确、完整。4.对学校资产管理情况进行监督检查，确保学校资产安全、完整。5.对学校负债管理情况进行监督检查，