餐饮小公司财务制度

PAGE餐饮小公司财务制度一、总则（一）目的为加强本餐饮小公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本餐饮小公司及其下属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保公司财务行为合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确地反映公司财务信息。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。6.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、权限明确。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.执行国家财务法规和公司财务制度，负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。3.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供依据。4.负责公司成本核算与控制，制定成本管理办法，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料，确保财务档案的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。审核财务报表和重要财务文件，对公司财务状况进行分析和评估，及时发现问题并提出解决方案。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通，维护公司良好的财务外部环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责公司成本核算与控制，协助制定成本管理办法，核算各项成本费用，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。负责公司资金的收支管理，及时与会计核对账目，保证资金收支的准确性。协助编制资金报表，反映公司资金收支情况。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，按照权责发生制原则进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.本公司以人民币为记账本位币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，其后，如发生减值，按照相关会计准则计提相应的减值准备。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.财务人员应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地填制会计凭证，确保会计凭证内容完整、手续齐全、数字准确。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于详细记录某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况；其他辅助性账簿根据公司实际需要设置，用于补充记录某些特定经济业务。4.财务人员应按照规定的记账方法和程序，及时、准确地登记会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.本公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家会计制度和公司财务制度的规定编制，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务经理应负责组织财务人员对财务报表进行审核和分析，及时发现问题并提出解决方案。财务报表经审核无误后，应按照规定的时间和程序报送公司领导、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东增资等。2.公司向银行借款应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.公司股东增资应按照公司章程规定的程序进行，由股东会或股东大会作出决议，并办理相关增资手续。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司经营发展的关键环节。2.公司各项费用支出应按照预算控制，严格执行审批制度。费用支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，最后由总经理审批。3.公司采购物资、设备等应按照采购管理制度进行，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货期限等条款。采购款项支付应按照合同约定和公司资金管理制度办理，确保资金安全。4.公司投资活动应按照投资管理制度进行，进行充分的市场调研和风险评估，制定投资计划和方案，经公司领导审批后实施。投资款项支付应按照投资合同约定办理，确保投资资金安全。（三）资金结算1.公司现金结算应严格按照国家现金管理规定办理，结算起点以下的零星支出可以使用现金支付，结算起点以上的支出应通过银行转账结算。2.公司银行结算应按照银行结算制度办理，根据不同的结算业务选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.出纳人员应及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保资金收支的准确性。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理职责，确保资金安全。2.库存现金应按照规定限额存放，超过限额部分应及时送存银行。出纳人员应妥善保管库存现金，确保现金安全。3.银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。财务人员应定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并采取措施处理。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、水电费、燃料费等。3.营业税金及附加是指公司在经营过程中应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。4.销售费用是指公司在销售产品或提供服务过程中发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.营业成本应按照不同的经营项目进行明细核算，分别计算各项目的成本。原材料成本应按照实际采购价格和领用数量计算；人工成本应按照员工实际工作时间和工资标准计算；水电费、燃料费等应按照实际发生金额计算。3.营业税金及附加应按照国家税收政策规定计算缴纳，并在会计核算中准确反映。4.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，分别计算各项费用的发生额。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制，降低公司运营成本。2.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等各个环节的成本费用控制，优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用支出。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，依法缴纳所得税后，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东会或股东大会根据公司实际情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司领导审批。2.利润分配方案经公司领导审批后，应按照规定的程序进行实施。财务部门应及时办理利润分配相关手续，确保股东权益得到保障。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.公司应如实申报纳税，不得隐瞒收入、虚报成本费用等，逃避纳税义务。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.财务人员应妥善保管税款缴纳凭证，作为税务核算和税务检查的依据。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式实现。3.财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务风险的发生。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务顾问，确保税务处理的合法性和准确性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并提出整改措施。3.公司各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计人员应按照内部审计准则和公司内部审计制度的规定，独立开展审计工作，出具审计报告。3.公司应重视内部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，完善公司内部控制制度。（三）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的规定，独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.本公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务文件等。2.财务档案应涵盖公司财务活动的全过程，反映公司财务状况和经营成果。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，及时对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报表应按照月份或年度装订成册。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[具体保管期限]年。2.税务资料、银行对账单、财务合同等其他财务档案的保管期限应按照国家法律法规和公司实际需要确定。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应填