赊销考核制度

PAGE赊销考核制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳健，保障公司的可持续发展。通过建立科学合理的赊销考核体系，明确各部门职责，激励员工积极拓展业务的同时，有效控制赊销风险，促进公司经济效益的提升。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及赊销业务的部门和员工，包括销售部门、市场部门、财务部门以及与赊销业务相关的其他职能部门。3.考核原则风险可控原则：在鼓励业务拓展的同时，充分评估赊销风险，确保公司能够承受住可能出现的坏账损失，保障公司资金安全。公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程透明、公开，确保对所有涉及赊销业务的部门和员工一视同仁，避免主观随意性。激励约束并重原则：通过合理的考核机制，对积极有效控制赊销风险、促进应收账款回收的部门和员工给予奖励，对因工作不力导致赊销风险增加或应收账款逾期的进行相应处罚，实现激励与约束的平衡。全面性原则：考核涵盖赊销业务的各个环节，包括客户信用评估、赊销额度审批、合同签订、账款跟踪与回收等，确保对赊销业务进行全方位、全过程的管理和监督。二、职责分工1.销售部门负责客户信息的收集、整理和初步信用评估，为财务部门提供客户信用状况的基础资料。按照公司规定的赊销政策和流程，与客户洽谈赊销业务，提出赊销申请，并确保合同条款符合公司利益。负责赊销账款的跟踪与催收工作，及时向财务部门反馈账款回收情况，对逾期账款采取有效的催收措施。配合财务部门进行应收账款的对账工作及相关问题的沟通协调。2.市场部门协助销售部门进行市场调研，提供有关市场动态、竞争对手及客户需求等信息，为制定合理的赊销政策提供参考依据。在市场推广活动中，宣传公司的赊销政策和优势，引导客户正确理解和遵守赊销规定。3.财务部门负责建立和完善公司的信用评估体系，制定客户信用等级评定标准，定期对客户信用状况进行评估和更新。根据销售部门提供的客户信息和申请，进行赊销额度的审批，对不符合公司赊销政策的申请提出否决意见。负责应收账款的核算与管理，定期编制应收账款账龄分析表，向销售部门通报账款情况，督促销售部门及时催收。参与重大赊销合同的审核，从财务风险角度提出专业意见和建议。对逾期账款进行风险评估，协助销售部门制定催收策略，并对催收效果进行跟踪和评估。4.法务部门负责审核赊销合同条款，确保合同的合法性、完整性和有效性，防范法律风险。为公司赊销业务提供法律咨询和支持，处理与赊销相关的法律纠纷。5.其他部门其他部门应在各自职责范围内，配合做好赊销业务的相关工作，如提供必要的业务信息、协助账款催收等，确保公司赊销业务的顺利开展。三、客户信用评估与管理1.信用评估流程信息收集：销售部门负责收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、联系方式、财务状况、经营业绩、银行信用记录等。同时，市场部门应提供客户所在行业的市场情况、竞争态势等相关信息。初步评估：销售部门根据收集到的信息，对客户的信用状况进行初步评估，填写客户信用评估表，内容包括客户基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等方面的评价，并给出初步的信用等级建议。详细评估：财务部门收到销售部门提交的客户信用评估表后，运用专业的信用评估模型和方法，对客户进行详细的信用评估。评估内容包括客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等财务指标分析，以及客户的行业前景、市场竞争力、管理水平等非财务因素分析。同时，参考外部信用评级机构的评价结果，综合确定客户的信用等级。信用等级评定：根据详细评估结果，财务部门将客户信用等级划分为A、B、C、D四个等级。A级为信用状况优秀，偿债能力强，经营稳定，信誉良好；B级为信用状况较好，有一定的偿债能力，经营较稳定，但存在一定风险；C级为信用状况一般，偿债能力一般，经营存在一定不确定性，风险相对较高；D级为信用状况较差，偿债能力较弱，经营不稳定，存在较大风险。动态管理：财务部门应定期（每季度）对客户信用状况进行跟踪评估，根据客户经营情况、财务状况、市场环境等因素的变化，及时调整客户信用等级。对于信用等级下降的客户，应及时通知销售部门，采取相应的风险控制措施。2.信用额度设定根据客户信用等级，结合客户的经营规模、市场需求、合作历史等因素，设定不同的赊销信用额度。具体额度标准如下：A级客户：信用额度可设定为其预计年度采购金额的[X]%。B级客户：信用额度可设定为其预计年度采购金额的[X]%。C级客户：信用额度可设定为其预计年度采购金额的[X]%。D级客户：原则上不给予赊销额度，如确有特殊情况需要赊销，须经公司高层领导特批，并严格控制赊销金额和期限。客户信用额度一经确定，应严格执行。如因市场变化、客户经营状况改善等原因需要调整信用额度的，销售部门应重新提交申请，经财务部门审核后报公司领导审批。3.信用档案建立财务部门负责建立客户信用档案，对每个客户的信用评估资料、信用等级、信用额度、赊销合同、账款回收情况等信息进行详细记录。信用档案应定期更新，确保信息的准确性和完整性。同时，应建立客户信用信息查询系统，方便各部门随时查阅客户信用状况，为赊销业务决策提供依据。四、赊销业务审批1.审批流程销售部门在与客户洽谈赊销业务达成初步意向后，填写赊销申请表，详细说明客户基本情况、赊销金额、赊销期限、付款方式、信用评估情况等内容，并提交给财务部门。财务部门收到赊销申请表后，对客户信用状况进行再次审核，核对客户信用等级和信用额度是否符合规定。如客户信用状况发生变化或超出信用额度，应及时通知销售部门补充相关资料或调整申请额度。财务部门审核通过后，将申请表提交给法务部门进行合同条款审核。法务部门应重点审查合同的合法性、完整性和有效性，确保合同条款符合公司利益，不存在法律风险。法务部门审核通过后，申请表依次提交给销售部门负责人、财务部门负责人、分管领导、总经理进行审批。各级审批人员应认真审查申请内容，根据公司赊销政策和风险控制要求，做出是否批准的决定。经总经理批准后的赊销申请表作为签订赊销合同的依据。销售部门应按照审批意见与客户签订正式的赊销合同，确保合同条款与申请表内容一致，并将合同副本及时提交给财务部门备案。2.审批权限赊销金额在[X]万元以下的，由销售部门负责人、财务部门负责人审批。赊销金额在[X]万元至[X]万元之间的，由分管领导审批。赊销金额在[X]万元以上的，由总经理审批。对于信用等级为D级客户的赊销申请，无论金额大小，均须经总经理特批。五、赊销合同管理1.合同签订销售部门应严格按照公司规定的合同模板与客户签订赊销合同，确保合同条款明确、具体、合法、有效。合同内容应包括双方当事人信息、赊销金额、赊销期限、付款方式、违约责任、争议解决方式等主要条款。在签订合同前，销售部门应将合同草本提交给财务部门和法务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的付款条款、信用额度使用情况等是否符合公司规定；法务部门重点审核合同的合法性和完整性。审核通过后，方可签订正式合同。合同签订后，销售部门应及时将合同副本交至财务部门备案。财务部门应建立合同台账，对合同执行情况进行跟踪记录。2.合同执行销售部门负责合同的执行，按照合同约定及时向客户提供货物或服务，并确保货物质量和服务水平符合合同要求。同时，应定期与客户沟通，了解客户使用情况和付款计划，为账款回收做好准备。财务部门应根据合同约定的付款方式和期限，及时跟踪客户付款情况。在临近付款期限时，应提前通知销售部门提醒客户付款，并协助销售部门做好账款催收工作。如客户出现逾期付款情况，销售部门应按照合同约定及时采取催收措施，并将催收情况及时反馈给财务部门。财务部门应根据逾期情况进行风险评估，制定相应的催收策略，并与销售部门共同做好催收工作。3.合同变更与解除如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更合同条款的，销售部门应及时与客户协商，并签订合同变更协议。合同变更协议应按照原合同审批流程进行审批，并交财务部门备案。如因不可抗力或其他原因需要解除合同的，销售部门应及时通知客户，并按照合同约定办理相关手续。解除合同后，应及时清理双方债权债务关系，并将相关情况告知财务部门。六、应收账款跟踪与催收1.账款跟踪财务部门应建立应收账款跟踪制度，定期（每月）编制应收账款账龄分析表，详细列出各客户的赊销金额、账龄、逾期情况等信息。同时，将账龄分析表发送给销售部门，以便销售部门及时了解账款回收情况，有针对性地开展催收工作。销售部门应根据账龄分析表，对逾期账款进行重点跟踪催收。对于逾期时间较短的账款，应及时与客户沟通，了解原因，提醒客户按时付款；对于逾期时间较长的账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、发函催收等，并及时向财务部门反馈催收进展情况。在账款跟踪过程中，如发现客户经营状况恶化、出现重大财务问题或其他可能影响账款回收的风险因素，销售部门应及时报告财务部门，财务部门应进行风险评估，并采取相应的风险控制措施。2.催收措施电话催收：销售部门应定期与逾期客户进行电话沟通，了解客户付款困难的原因，提醒客户按时履行付款义务，并告知逾期付款可能产生的后果。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大且电话催收效果不佳的客户，销售部门可安排专人上门催收。上门催收时，应携带相关合同和催款函，与客户当面沟通，了解客户实际情况，协商制定还款计划。发函催收：销售部门可根据逾期情况，向客户发送催款函，明确告知客户逾期欠款金额、还款期限及逾期后果，要求客户尽快还款。催款函应加盖公司公章，并通过邮政特快专递等方式送达客户。法律催收：对于逾期时间较长、经多次催收仍拒不还款且欠款金额较大的客户，公司可考虑通过法律途径进行催收。法务部门应及时收集相关证据，起草法律文书，向法院提起诉讼，维护公司合法权益。3.催收责任界定对于因销售部门工作不力导致账款逾期的，由销售部门负责催收，并承担相应的催收费用。如因催收不及时导致公司损失扩大的，将对销售部门相关责任人进行绩效考核扣分，并视情节轻重给予相应的经济处罚。对于因财务部门提供信息不准确或跟踪不及时导致账款逾期的，由财务部门负责协助销售部门进行催收，并承担相应的责任。如因财务部门工作失误给公司造成损失的，将对财务部门相关责任人进行绩效考核扣分，并视情节轻重给予相应的经济处罚。对于因其他部门原因导致账款逾期的，由相关责任部门负责协助催收，并承担相应的责任。七、考核指标与奖惩1.考核指标应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额。其中，赊销收入净额=销售收入现销收入销售退回、折让、折扣；平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2。该指标越高，表明公司应收账款回收速度越快，资金使用效率越高；反之，则表明公司应收账款回收速度较慢，资金使用效率较低。逾期账款率：反映公司逾期账款占应收账款总额比例的指标，计算公式为：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款余额×100%。该指标越低，表明公司账款回收情况越好，逾期风险越低；反之，则表明公司账款回收情况较差，逾期风险较高。坏账损失率：反映公司坏账损失占赊销收入净额比例的指标，计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额/赊销收入净额×100%。该指标越低，表明公司坏账风险控制越好；反之，则表明公司坏账风险控制较差。客户投诉率：反映客户对公司赊销业务满意度的指标，计算公式为：客户投诉率=客户投诉次数/赊销业务量×100%。该指标越低，表明客户对公司赊销业务的满意度越高；反之，则表明客户对公司赊销业务的满意度越低。2.奖励措施对于在赊销业务管理中表现优秀的部门和个人，公司将给予以下奖励：绩效加分：在绩效考核中给予加分奖励，加分幅度根据实际表现确定，最高可加[X]分。奖金奖励：根据应收账款周转率、逾期账款率、坏账损失率等考核指标完成情况，给予一次性奖金奖励。具体奖励标准如下：应收账款周转率较上一年度提高[X]%以上，且逾期账款率控制在[X]%以内，坏账损失率控制在[X]%以内的，给予部门负责人[X]元奖金，给予相关业务人员[X]元奖金。连续三个季度应收账款周转率保持在行业平均水平以上，且逾期账款率为零，坏账损失率为零的，给予部门负责人[X]元奖金，给予相关业务人员[X]元奖金，并在公司内部进行通报表扬。晋升机会：对于在赊销业务管理中做出突出贡献的员工，在职位晋升、岗位调整等方面给予优先考虑。3.惩罚措施对于在赊销业务管理中出现问题的部门和个人，公司将给予以下惩罚：绩效扣分：在绩效考核中给予扣分惩罚，扣分幅度根据问题严重程度确定，最高可扣[X]分。经济处罚：根据逾期账款金额、坏账损失金额等情况，对相关责任人给予经济处罚。具体处罚标准如下：逾期账款金额在[X]万元以下的，给予责任人[X]元罚款；逾期账款金额在[X]万元至[X]万元之间的，给予责任人[X]元罚款；逾期账款金额在[X]万元以上的，给予责任人[X]