【《浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策》4200字（论文）】

浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策摘要：在当前知识经济的时代下，企业挑战性压力越来越大，面临危机越来越严峻。随着社会经济的发展，企业内部控制制度的不完善也显露出企业的主要茅盾问题，例如：对内部机构不够深入了解，企业监督机制不够完善，会计人员专业素质知识水平不高等。当前为了企业的经营持续发展，不断完善企业内部控制制度，加强对内部控制制度的全面控制实施管理，针对企业内部控制制度显露的一些问题采取相应的对策，这正是需要探讨对策的重要问题。企业实行内部控制制度是顺应社会大发展的市场需求，也是当今企业面临各种竞争因素的有力保证，企业要想在经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益竞争能力的关键所在，企业所面临的各种问题也就能得到很好的解决。关键词：企业；内部控制制度；完善；问题；对策引言内部控制制度是企业内部管理活动之间相互联系、相互影响、相互制约的一种动态机制，了解沟通的措施问题和方法，是现代化企业管理的产物。在充满市场竞争的社会经济发展的环境中，为了尽可能提高企业自身与别的企业之间的竞争，将要不断改善内部结构，不断完善企业内部控制制度，并且通过提高管理能力、工作效率、提高其企业产品质量总体企业水平。一、我国企业内部控制制度的意义企业内部控制制度对于企业经营发展具有重要的作用，随着现代企业制度的发展和完善，企业内部控制制度是否健全、是否完善也成了检验企业经营发展状况是否完善的一重要指标。内部控制制度的建立对企业发展具有一定的好处，首先是保护企业财产的安全和完整，并且也保证了会计信息的准确性和真实性。另一方面，内部控制制度也保证了国家政策具体贯彻实施，在企业经营方面也具有一定的重要作用，保证了经营质量，也提高了经营效率问题。在完善企业内部结构和完善企业内部信息披露制度方面也具有一定的积极作用。在保证企业本身的合法权益以及投资者的合法权益，促进企业之间共同发展共同进步。总的来说，加强和完善企业的内部控制制度可以降低企业的成本，提高企业的经济效益，促进企业经营发展。在当代社会经济高速发展时期，应该加强对企业内部控制制度的认识，不断改善和完善企业内部控制制度，转换传统观念，不断创新、不断改善，从企业的实际情况出发，吸取过去的经验，不断总结，结合以往的经验教训，制定完善的内部控制制度，并且贯彻落实到下面的每一个具体步骤，尽可能细分到每一步，保证内部控制制度的执行，进而实现企业经营发展目标，增强企业的综合实力，不断提高企业在市场中的竞争力，进一步推动企业的发展。二、目前企业内部控制制度存在的问题（一）内部控制制度不健全，对内部控制制度知识不足。目前企业都面临着许多问题，给国家的宏观控制制造了相当麻烦，主要与制度体系有关，部分之间缺乏有效的协调和牵制往往会造成管理脱节产生漏洞问题，企业对内部控制制度没有经过深入探考研究。与组织结构有关，缺乏对企业内部结构的深刻认识，甚至会产生观点上的误解，由于企业没有完善的管理控制制度，会导致一些不规范性操作的存在，缺乏法制观念不相容职务分离。工作过程中员工之间缺乏横向交流，员工与员工之间缺乏专业性沟通，缺乏共同合作意识和了解，这都是内部控制制度不够完善所造成的。（二）缺乏有效的监督机制一个企业发展得是否好要看一个企业的监督机制，按照目前的社会经济发展状况来讲，许多企业的有关监督工作都主要是依靠内部审计部门来完成的，不但有些企业的审计部门又是属于企业财务部门，审计部门与财务部门是不同的，内部审计缺乏应有的独立性，并且企业内部审计工作的内容不仅仅是审核会计账目信息，而且在企业内部核查监督和评价内部控制制度管理方面都有发挥着必要的作用。如果监督体系不到位重视程度不高且不能充分发挥其职能，种种监管形同虚设，导致一些企业的业务经办人员、财会人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，触犯法制底线。（三）内控制度行为主体素质较低伴随着社会经济的发展和顺应时代的要求，会计这一工作行业也需要越来越多的人才。当然，需要的会计人员对应的要求也会越来越高，并且要求的会计人员的素质也会随之变高。企业应该多举办一些业务培训，尽管其中有些培训也是空有其表，并没有产生实际性的作用，思想教育工作跟不上，对进一步提高会计人员的素质一事也就无从谈起了。这具体体现在：一些根本没有取得职业资格证书就上岗工作，这些人并不具备专业的相关知识，对职位的理解也不深入，对会计法律、准则、制度也没有深入了解，错弊百出，有些会计工作人员没有遵守纪律，这样会对企业发展造成很大的不利影响。（四）企业费用收支失去控制不平衡企业相关的费用方面没有得到领导授权审批的明确规定，加上也没有相应的监督条例对应实施，这使得企业经济结构出现混乱，企业部分资源出现浪费现象。在企业与企业之间的经济交易往来中，由于内部审查制度不完善，导致企业国有资产不断流失，导致企业费用收支不平衡。（五）缺乏科学性，难以发挥作用科学和合理完整的内部控制制度是现代化企业发展显示需要，是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系。由于企业没有明确分清楚经营和管理，所以一些企业把主要精力放在企业经营上，而对企业管理工作不够重视，并且由于缺乏自我约束能力，再加上自我约束机制还未完全建立起来，使得企业内部控制制度失控，加上一些企业对外部环境不了解，缺乏防范风险的措施，导致企业内部控制制度具有一定的风险性，管理工作没有做好导致内部控制制度缺乏科学性，导致企业不能及时制定出相应的应对措施和制度。（六）会计信息质量控制在现代企业的经营管理中，由于企业没有很好的建立完善会计核算系统保证企业遵守国家统一的会计制度从而提供真实、完整的会计信息，将会导致会计工作的管理不好施展工作，导致会计信息不准确不可靠，企业的内部控制制度就无法落实下面每一步工作，会计信息就不会准确无误，这样就会使会计信息失去真实完整性。三、完善企业内部控制制度的对策（一）完善企业内部结构控制环境完善公司治理，建立现代企业制度，按照全面性、合法性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性的原则实行，企业的管理者需要认真了解企业产权制度，企业应该更对内部制度具有更深层次的研究，只有通过不断认真完善产权制度，应顺应时代发展更新出来，才能真正的实现现代企业的管理制度，才能通过产权制度来认真保证和提高企业内部控制制度。管理控制方法应随着社会发展的大趋势而改变，一个企业的经营发展状况的好坏离不开有效的管理控制方法，通过制定合理的管理控制制度，对企业实行监督控制管理，促进企业发展。（二）加强财务管理系统的控制与管理会计工作的相关数据信息处理得到了互联网应用的相关好处，例如可以对繁琐的会计数据进行加工处理，使得会计工作更具效率。通过严格控制权限，设置严密的保护措施来保证企业内部控制制度的高效性。（三）强化内部审计的作用企业应建立由精通会计专业的人士组成审计委员会，通过挑选素质高、业务精的人才担任内部审计师，规范的内部审计制度有助于企业加强内部监督和管理，提高企业资金运作效率和企业经济效益。必须规范内部的审计行为，发挥内部审计作用，不断改进审计方法，提高内部审计效率和内部审计管理水平。当今社会，一些小型企业并没有准确区分开审计人员和会计人员，大多都只有会计人员，而没有审计人员，尽管会计人员与审计人员作为企业内部人员与企业都有着紧密的联系，然而会计人员与审计人员不太相同，所以，企业应该具有专门的专业的审计人员。企业内部审计制度的作用有很多比如对企业生产经营活动来进行监督和管理，对会计相关信息进行核查，检查会计信息是否是充满真实性和可靠性的，也应该检查它是否是符合国家的政治改革的。我们应该时刻明白内部控制制度的重要性，因此，企业更应该加强对内部审计制度的管理，针对审计人员进行特别的的培训，尽可能保证企业内部审计的质量，促进企业经营不断发展。（四）规范企业会计行为，保证会计资料真实完整会计记录控制，其主要内容是对会计记录、会计报表等相关的会计业务的真实性和可靠性实行监督管理。并且，会计记录的填写要符合一定的规范，一定的规范性和准确性为企业内部审核打下了坚实的基础。另一方面，要尽可能保证会计信息的真实，这样对企业完善内部控制制度和建立科学的内部控制制度提供了重要基础。（五）采取合理的内部激励机制面对现代社会对会计人员的要求以及承担的相应的社会责任来说，会计工作具有一定的风险性，并且，加上一些会计政策的改革，会计工作的主观评估以及各种人际关系，这样下来更会增加会计工作的风险了，因此，应对会计人员赋予一定的奖金等鼓励机制，这样可以更能鼓励员工认真工作。（六）加强全面内控风险，建立风险管理体系在企业经营管理过程中，总是会面临各种各样的风险问题。风险有内部和外部两种风险，内部风险是企业的各种内部因素产生的风险，如：员工，会计方法，企业结构等。同理，外部风险是企业的各种外部因素产生的风险，如：新的法律法规，新的会计政策，市场需求变化等。对风险的控制会影响着企业的生存和发展，其中内部控制也不可能摆脱对风险的控制范畴。对风险进行控制管理，总的来说就是要求企业树立正确的价值观，有效的针对各种风险对应控制机制。（七）建立完善内部控制的监督机制与评审第一、应该建立完善的内部审计机构。内部审计部门与其他职能部门不同，内部审计部门是独立存在的，并且直接面向董事会或审计委员会而工作。第二、应该完善内部控制评审。检查内部控制制度是开展内部控制评审的第一步，面对社会经济的不断发展和企业内外部环境和结构的不断变化，企业应不断更新不断确定相应的控制点，不断完善各种规章制度，才能有效的实现内部控制的需要。第三、应该加强对内部控制的核查。企业应该定期对内部控制制度的执行情况进行监督与检查，观察企业内部控制制度是否贯彻实施落实，以及在执行过程中是否发生了什么问题，这些问题是否得到的有效的反馈以及这些问题是否最终得到解决。对严格执行内部控制制度的员工给予奖励，对违反制度的员工给予处罚。公平正确地对待企业内部控制制度，以增加决策的科学性和透明性，对企业发展经营有重要作用。参考文献：[1]魏瑞芳。企