纺织公司财务内控考核制度

纺织公司财务内控考核制度第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》及相关配套指引、《纺织行业规范条件》《OECD跨国公司行为准则》《联合国全球契约》等国家法律法规、行业标准及国际公约制定，契合公司“价值创造、风险防控、效率提升”战略目标，旨在规范纺织公司财务内部控制流程，有效防范经营风险，提升管理效能，适应数字化转型与国际化经营需求。

1.1.2目标与痛点

针对纺织行业普遍存在的采购成本波动大、库存管理复杂、跨境交易合规风险高、财务信息滞后等问题，本制度通过构建“制度-流程-表单-责任”四维一体管理闭环，实现财务内控的标准化、精细化与智能化，核心目标包括：规范财务审批流程，降低合规风险；优化资金配置效率，提升盈利能力；强化数据驱动决策，支持全球化战略。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本制度覆盖公司所有业务领域，包括采购、生产、销售、物流、研发、人力资源及国际化业务，涉及财务、供应链、生产、销售等部门及境外子公司。例外场景包括应急采购、临时性支出等，需经总经理办公会审批豁免。

1.2.2适用对象

正式员工、外包单位及合作单位相关人员均需遵守本制度，其中财务审批岗需具备中级以上专业资格，境外子公司执行本制度时需结合当地法律法规调整。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

严格遵守《会计法》《反洗钱法》等法律法规及国际会计准则（IFRS），确保财务报告真实完整。

1.3.2权责对等原则

明确各岗位权限与责任，禁止越权审批，重大事项需经双人复核。

1.3.3风险导向原则

聚焦采购、库存、资金三大高风险领域，实施差异化管控。

1.3.4效率优先原则

优化审批流程，设置加急通道，但紧急事项需经审计部备案。

1.3.5持续改进原则

每年联合内控部、财务部复盘制度执行情况，动态调整。

1.4制度地位与衔接

本制度为专项性制度，层级低于《公司章程》但高于部门规章，与《财务报销管理办法》《合同管理制度》等制度衔接时，以本制度为准，冲突条款由董事会裁决。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司治理结构分为决策层、执行层、监督层，其中：

决策层由股东会、董事会及总经理办公会组成，负责重大事项审批，如年度预算（金额＞500万元需董事会审批）、境外投资（金额＞1000万美元需股东会审议）。

执行层包括财务部、采购部、生产部等，需按制度执行业务流程，其中财务部承担核心管控职能。

监督层由内控部、审计部、合规部组成，实施全流程监督，监督结果纳入绩效考核。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

最高决策机构，负责修改章程、选举董事、审议年度重大事项。

2.2.2董事会

执行股东会决议，审批年度预算、重大合同及资本性支出，下设风险管理委员会。

2.2.3总经理办公会

日常经营决策机构，审批金额＜500万元的采购及预算调整。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

主责：预算编制、成本核算、资金管理、财务报告；

配合：审计部（提供数据核查）、供应链部（采购价格审核）。

2.3.2采购部

主责：供应商准入（需财务部参与背景调查）、合同评审；

配合：合规部（出口管制核查）。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

主责：制定内控手册，季度评估制度执行情况；

配合：各业务部门（提供流程优化建议）。

2.4.2审计部

主责：年度专项审计（覆盖财务、采购、库存），重大风险事项突击检查；

配合：IT部（数据抽样）。

2.5协调与联动机制

建立跨部门月度协调会，由财务部牵头，解决执行争议；境外业务需增设属地合规联络员，定期向中国总部合规部汇报。

第三章财务管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标

降低采购成本≤5%，库存周转率提升至8次/年，资金使用效率（ROA）≥8%。

3.1.2核心指标

-合同审批时效≤3个工作日（高风险合同需5个工作日）；

-货款回收周期≤30天（逾期率＜2%）；

-资金闲置率＜10%。

3.2专业标准与规范

3.2.1采购管理

-高风险领域（如进口设备）：需第三方询价报告；

-中风险领域（如辅料采购）：需比价记录；

-低风险领域（如办公用品）：金额＜5万元可直接采购。

3.2.2成本控制

-生产成本需按批次归集，差异率＞10%需专项分析；

-境外子公司成本核算需符合当地税法，每年6月向总部提交合并报表差异说明。

3.3管理方法与工具

-采用风险矩阵评估采购风险（见附件1）；

-推广ERP系统（SAP模块）实现采购、付款自动化；

-境外子公司接入全球资金池，由财务部集中管理汇率风险。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

4.1.1采购流程

发起（采购部）→审核（财务部、合规部）→执行（供应商）→归档（档案室），全程需在OA系统留痕。

4.1.2付款流程

发起（业务部门）→审核（财务部付款岗）→执行（出纳）→归档，电子发票需通过税控系统验真。

4.2子流程说明

4.2.1紧急采购

金额＞100万元的紧急采购需经总经理审批，同时附风险评估报告；

4.2.2境外付款

需附当地外汇管理局许可证明，并由合规部双重校验交易对手资质。

4.3流程关键控制点

4.3.1采购审批

-金额＞200万元需财务总监复核；

-境外采购需审计部前置审核。

4.3.2资金支付

-出纳执行支付时需核对发票、合同、入库单三单匹配；

-电子支付需双因素认证。

4.4流程优化机制

每年联合IT部评估流程自动化程度，2025年前实现80%采购流程线上化。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

按“采购类型+金额+岗位层级”分配权限：

-日常采购（＜10万元）：采购部经理直接审批；

-金额＜50万元：财务部经理复核；

-金额＞100万元：总经理办公会审批。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级

-采购部：金额＜5万元；

-财务部：金额＜50万元；

-总经理：金额＞200万元。

5.2.2特殊条款

-跨境交易需合规部审批，金额＞50万美元需审计部备案。

5.3授权与代理机制

授权需在OA系统登记，授权期限≤1年，临时代理需直属上级书面批准。

5.4异常审批流程

紧急采购需加急通道，但需附《异常审批说明》，审计部定期抽查合规性。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1表单规范

所有审批需通过OA系统电子签章，纸质流程需加盖骑缝章；

6.1.2痕迹留存

电子数据需备份至异地服务器，纸质单据归档需按“采购-付款”双线管理。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

内控部每月抽查10%采购流程，重点关注合同审批时效。

6.2.2专项监督

审计部每年至少开展2次采购审计，重点核查境外供应商合规性。

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

-日常检查：财务部每周抽查5笔付款；

-专项检查：审计部每季度联合合规部开展。

6.4执行情况报告

财务部每月向总经理提交《内控执行报告》，包含：

-违规事项统计；

-流程改进建议；

-境外子公司合规差异。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核对象

-采购部：采购成本、合同逾期率；

-财务部：付款及时率、资金闲置率。

7.2评估周期与方法

7.2.1考核周期

-月度考核：由内控部发起，财务部配合；

-年度考核：由董事会审批。

7.3问题整改机制

7.3.1整改流程

发现违规→内控部下达《整改通知单》（一般7日内完成）；

重大问题→成立专项小组，审计部跟踪。

7.4持续改进流程

每年5月联合业务部门召开制度复盘会，重点评估数字化工具应用效果。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

-合规贡献：如提前完成合规体系认证；

-效率提升：如采购成本降低超额完成目标。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

如发票信息错误（罚款500元）；

8.2.2严重违规

如向关联方虚假采购（解除劳动合同）。

8.3处罚标准与程序

按违规金额分级：

-金额＜5万元：部门通报；

-金额＞50万元：移交司法机关。

8.4申诉与复议

员工收到处罚后3日内可向人力资源部申诉，由审计部复核。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1供应商违约

启动《供应商违约应急预案》，由采购部、财务部组成应急小组，3日内完成替代方案。

9.1.2资金链风险

启动《资金链危机预案》，由财务总监牵头，每月开展压力测试。

9.2例外情况处理

例外采购需附《例外申请表》，经审计部评估风险等级后审批。

9.3危机公关与善后

重大财务事件需经董事会批准公关口径，境外子公司需结合当地语言调整。

第十章附则

10.1制度解释权归属

由公司财务部负责解释，解释意见需经总经理审批。

10.2相关制度索引

-《财务报销管理办法》（文号：财字〔2022〕1号）；

-《合同管理制度》（文号：法字