经济师考试财政税收专业知识测验试题

经济师考试财政税收专业知识测验试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：经济师考试财政税收专业知识测验试题考核对象：经济师（财政税收专业知识方向）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，地方政府财政自主性越强。2.税收法定原则要求所有税收的征收、减免、退库等事项都必须由法律明确规定。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、经营所得等全部收入。5.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率，优惠税率适用于所有高新技术企业。6.财政支出的效率原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益。7.转移支付是中央政府对地方政府的财政补助，其形式包括一般性转移支付和专项转移支付。8.税收的公平原则要求所有纳税人的税负负担必须与其收入水平成正比。9.税收征管法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查，但不得侵犯纳税人合法权益。10.税收弹性系数越大，税收收入对经济增长的敏感性越低。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府的主要财政收入来源？A.关税B.企业所得税C.增值税D.车船税2.税收的强制性特征主要体现在？A.纳税人自愿缴纳B.税收征收必须依法进行C.税收收入全部上缴中央D.税收具有惩罚性3.增值税的税率通常分为几档？A.1档B.2档C.3档D.4档4.个人所得税的专项附加扣除不包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易收益5.企业所得税的征收管理机关是？A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关总署6.财政支出的经济性效率原则强调？A.政府支出必须符合社会公平B.政府支出必须以最小的成本实现最大的效益C.政府支出必须优先保障民生D.政府支出必须由人大代表审批7.一般性转移支付的主要目的是？A.支持特定行业发展B.弥补地方财政缺口C.调控中央财政收入分配D.限制地方政府支出规模8.税收的横向公平原则要求？A.收入高的人多纳税B.收入低的人少纳税C.所有纳税人税负相同D.税收负担与收入水平成正比9.税务机关对纳税人进行税务检查的依据是？A.纳税人自行申报B.税收征管法C.财政部通知D.地方政府决定10.税收弹性系数为0.5，意味着经济增长1%，税收收入增长？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.车船税C.增值税D.企业所得税E.个人所得税2.税收的公平原则包括哪些方面？A.横向公平B.纵向公平C.经济效率D.社会公平E.税收法定3.增值税的税率结构通常包括？A.�基本税率B.优惠税率C.零税率D.征收率E.加征率4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票交易收益5.企业所得税的优惠政策通常包括？A.高新技术企业优惠税率B.小微企业减免税C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠E.股票交易免税6.财政支出的效率原则包括？A.经济效率B.社会效率C.政治效率D.税收效率E.资源配置效率7.转移支付的主要形式包括？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补助性转移支付E.按比例分配转移支付8.税收征管法规定税务机关的权力包括？A.税务检查B.税款征收C.税收保全D.税收强制执行E.税务处罚9.税收的强制性特征体现在？A.纳税人必须依法纳税B.税收征收必须强制执行C.逾期纳税将受到处罚D.税收收入必须上缴国库E.税收征收不得随意变更10.税收弹性系数的应用包括？A.预测税收收入B.调整税收政策C.评估税收负担D.分析税收效率E.优化税收结构四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某市A企业2023年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，所得税费用300万元。假设该企业符合高新技术企业条件，享受15%的优惠税率。请计算该企业2023年度的企业所得税应纳税所得额和应纳税额。案例二：某省B县2023年度财政收入10亿元，财政支出12亿元，中央对B县的一般性转移支付为3亿元，专项转移支付为2亿元。假设B县2024年度财政收入预计增长10%，财政支出预计增长8%，中央对B县的一般性转移支付预计增长5%，专项转移支付预计增长3%。请计算B县2024年度的财政收支缺口及转移支付对财政平衡的影响。案例三：某市C居民2023年度工资收入12万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出5万元（超过基本医保报销限额部分）。假设该市个人所得税起征点为5000元/月，工资薪金适用税率3%-45%，年终奖单独计税。请计算C居民2023年度的个人所得税应纳税额（不考虑专项附加扣除）。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前我国财政税收政策，分析转移支付制度对地方财政均衡发展的影响及改进建议。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央政府集中比例越高，地方政府财政自主性越弱）2.√3.√4.×（应纳税所得额不包括免税收入）5.×（优惠税率适用于符合条件的部分高新技术企业）6.√7.√8.×（横向公平要求相同条件纳税人税负相同，纵向公平要求收入高者多纳税）9.√10.×（税收弹性系数为0.5，意味着经济增长1%，税收收入增长0.5%）二、单选题1.B2.B3.D4.D5.B6.B7.B8.D9.B10.A三、多选题1.A,B,C2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,E7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,E10.A,B,C,D,E四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-营业外支出-管理费用-销售费用-财务费用-所得税费用=5000+200-3000-100-500-300-200-300=1800（万元）应纳税额=应纳税所得额×优惠税率=1800×15%=270（万元）案例二：2024年度财政收入=10×(1+10%)=11（亿元）2024年度财政支出=12×(1+8%)=12.96（亿元）2024年度转移支付=3×(1+5%)+2×(1+3%)=3.15+2.06=5.21（亿元）财政收支缺口=12.96-11+5.21=6.17（亿元）转移支付对财政平衡的影响=5.21（亿元）案例三：工资收入应纳税额=(12×12-5000×12)×3%=0（元）年终奖应纳税额=6÷12×3%=0.15（万元）子女教育、继续教育、大病医疗支出均不抵扣应纳税所得额应纳税额=0+0.15=0.15（万元）五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其重要性税收法定原则的基本内涵是指税收的征收、减免、退库等事项必须由法律明确规定，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。其核心在于法律至上，即税收权力的行使必须以法律为依据，不得随意变更或扩大。重要性体现在：-保障纳税人权益：税收法定原则确保纳税人依法纳税，同时防止税务机关滥用权力，保障纳税人合法权益。-维护国家税收秩序：税收法定原则规范税收征收行为，防止税收乱收、乱罚，维护国家税收秩序。-促进法治政府建设：税收法定原则是法治政府建设的重要组成部分，推动政府依法行政，提高政府治理能力。2.转移支付制度对地方财政均衡发展的影响及改进建议转移支付制度通过中央政府对地方政府的财政补助，弥补地方财政缺口，促进地方财政均衡发展。其影响包括：-缓解地方财政压力：转移