审计专业实务考核模拟认证试题

审计专业实务考核模拟认证试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计专业实务考核模拟认证试题考核对象：审计专业学生、初级审计从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其编制质量直接影响审计报告的可靠性。2.在执行存货监盘程序时，审计人员必须全程监督盘点过程，但无需亲自参与盘点。3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致财务报表存在重大错报。4.审计人员执行分析性复核程序时，必须依赖历史数据，无需结合行业趋势进行判断。5.期后事项是指审计报告日已存在但未披露的财务信息，审计人员必须对其是否影响财务报表进行评估。6.审计抽样中，统计抽样比非统计抽样更科学，但操作难度更高。7.审计人员执行函证程序时，必须对函证结果进行细节测试，以验证其真实性。8.重要性水平的确定与审计风险成正比，即审计风险越高，重要性水平越低。9.审计人员执行风险评估程序时，必须获取被审计单位的内部控制文档，但无需访谈管理层。10.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告通常表明财务报表存在重大问题。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计目标B.审计程序C.审计人员姓名及日期D.被审计单位财务报表附注2.在执行存货监盘程序时，审计人员发现部分存货存在毁损，应如何处理？（）A.直接计入管理费用B.提请管理层调整报表C.忽略该事项，继续监盘其他存货D.仅记录在审计工作底稿中3.下列哪项不属于内部控制五要素？（）A.授权批准B.职责分离C.风险评估D.财务报告4.分析性复核程序中，常用的方法不包括？（）A.比率分析B.回归分析C.函证程序D.预算差异分析5.期后事项中，以下哪项不属于需要调整或披露的事项？（）A.审计报告日已发生的重大诉讼B.审计报告日已签订的长期合同C.审计报告日后发现的财务报表重大错报D.审计报告日后资本公积的变动6.审计抽样中，以下哪种方法不属于统计抽样？（）A.分层抽样B.简单随机抽样C.系统抽样D.判断抽样7.重要性水平的确定主要考虑？（）A.审计费用B.审计风险C.被审计单位管理层意见D.行业平均标准8.风险评估程序中，以下哪项不属于审计人员获取信息的途径？（）A.访谈管理层B.测试内部控制C.获取行业报告D.直接编制财务报表9.审计报告分为哪些类型？（）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见和保留意见C.标准审计报告和特殊目的审计报告D.审查报告和评估报告10.函证程序的主要目的是？（）A.验证应收账款的真实性B.评估内部控制有效性C.分析财务报表趋势D.确定重要性水平三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪些属于审计工作底稿的编制要求？（）A.完整性B.可复核性C.及时性D.保密性2.存货监盘程序中，审计人员应注意哪些事项？（）A.监督盘点过程B.抽查存货数量C.测试存货计价方法D.检查存货存放条件3.内部控制缺陷的类型包括？（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.无缺陷4.分析性复核程序中，常用的数据来源包括？（）A.财务报表B.以前年度数据C.行业报告D.内部控制文档5.期后事项的评估内容包括？（）A.是否需要调整财务报表B.是否需要披露C.是否影响审计意见类型D.是否需要追加审计程序6.审计抽样中，样本量的确定因素包括？（）A.审计风险B.可容忍误差C.总体变异性D.抽样方法7.重要性水平的确定需要考虑？（）A.财务报表使用者需求B.审计成本C.行业基准D.审计人员经验8.风险评估程序中，审计人员可获取的信息包括？（）A.内部控制文档B.管理层访谈记录C.行业分析报告D.财务报表附注9.审计报告的类型包括？（）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.无法表示意见审计报告D.特殊目的审计报告10.函证程序中，以下哪些属于常见问题？（）A.函证对象不完整B.函证结果存在差异C.函证时间过晚D.函证程序执行不充分四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：存货监盘程序某审计团队对A公司2023年12月31日的存货进行监盘，发现以下情况：1.审计人员计划监盘甲仓库的存货，但被审计单位以“仓库正在盘点”为由拒绝审计人员进入。2.审计人员抽查了乙仓库的存货，发现部分存货存在破损，但被审计单位称“已计提减值准备”。3.审计人员获取了丙仓库的盘点表，但未发现盘点人员签字。请分析上述情况，并提出改进建议。案例二：内部控制测试某审计团队在对B公司进行审计时，发现以下内部控制缺陷：1.采购审批流程中，采购员兼任仓库管理员，存在舞弊风险。2.费用报销流程中，审批权限设置不合理，可能导致超额报销。3.财务报表编制过程中，未设置交叉复核机制。请评估上述缺陷的严重程度，并提出改进建议。案例三：期后事项评估某审计团队在2023年12月31日完成对C公司的年度审计，但在2024年1月发现以下事项：1.C公司在2023年12月30日签订了一份重大销售合同，但未在2023年财务报表中披露。2.C公司在2024年1月5日发生了一笔重大诉讼，可能导致财务报表需要调整。3.C公司在2024年1月10日宣布了一项重大投资计划，与财务报表无关。请评估上述事项是否需要调整或披露，并说明理由。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计工作底稿的作用及其编制要求。2.结合实际案例，分析审计抽样在审计中的应用及其优缺点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计人员应亲自参与部分盘点，以验证其真实性）3.√4.×（需结合行业趋势和历史数据综合判断）5.√6.√7.×（函证结果需与账面数据核对，但细节测试由其他程序完成）8.×（审计风险越高，重要性水平越高）9.×（需访谈管理层以了解内部控制设计）10.√二、单选题1.D2.B3.D4.C5.B6.D7.B8.D9.A10.A三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：存货监盘程序1.问题分析：-拒绝审计人员进入仓库违反审计程序，可能存在隐瞒存货情况的风险。-存货破损未充分披露，可能低估存货价值。-盘点表无签字，无法确认盘点结果的真实性。2.改进建议：-要求被审计单位提供仓库钥匙，或重新安排监盘时间。-对破损存货进行专业评估，确认减值准备是否充分。-确保盘点表由盘点人员和复核人员签字。案例二：内部控制测试1.问题分析：-采购员兼任仓库管理员存在舞弊风险（重大缺陷）。-费用报销审批权限不合理（重要缺陷）。-财务报表编制无交叉复核（一般缺陷）。2.改进建议：-调整职责分离，采购员和仓库管理员应分离。-优化审批权限，设置合理报销上限。-建立交叉复核机制，确保财务报表准确性。案例三：期后事项评估1.问题分析：-重大销售合同未披露（需披露）。-重大诉讼可能导致财务报表调整（需调整或披露）。-重大投资计划与财务报表无关（无需处理）。2.改进建议：-要求C公司披露重大销售合同。-评估诉讼影响，必要时调整财务报表。-无需处理投资计划。五、论述题1.审计工作底稿的作用及其编制要求-作用：-记录审计过程，支持审计意见。-便于复核和追溯。-证明审计质量。-编制要求：-完整性：涵盖所有审计程序。-清晰性：表述准确，便于理解。-逻辑性：程序与证据对应。