2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟卷试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟卷试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟卷试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结存款等，但冻结存款不属于强制措施范畴。4.税务行政赔偿的赔偿范围仅限于直接损失，不包括间接损失。5.税务行政行为的撤销必须存在重大、明显违法的情形。6.税务行政协议的签订必须经过税务行政相对人的书面同意。7.税务行政指导属于行政行为，但不具有强制执行力。8.税务行政争议的调解必须由税务机关负责人亲自主持。9.税务行政强制执行必须由法律规定的行政机关实施，不得委托其他组织或个人执行。10.税务行政程序中的听证程序适用于所有行政处罚案件。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销税务登记证决定C.税务机关作出的责令限期缴纳罚款决定D.税务机关作出的行政处分决定（注：行政处分不属于税务行政复议范围）2.税务行政处罚的简易程序中，执法人员当场作出的罚款决定最高不得超过多少元？A.20元B.50元C.100元D.200元3.税务行政强制措施中，查封、扣押的期限一般不得超过多少天？A.30天B.60天C.90天D.180天4.税务行政赔偿中，赔偿标准一般按照国家上年度职工日平均工资计算，计算期间为：A.赔偿决定作出之日起至赔偿金支付之日止B.侵权行为发生之日起至赔偿金支付之日止C.赔偿决定作出之日起至侵权行为终止之日止D.侵权行为发生之日起至侵权行为终止之日止5.税务行政行为的无效情形不包括：A.行为内容违反法律强制性规定B.行为明显缺乏事实根据C.行为程序严重违法D.行为相对人未书面同意6.税务行政协议中，协议内容违反法律强制性规定的，协议效力如何认定？A.协议无效B.协议有效，但协议内容无效C.协议可部分无效D.协议效力待定7.税务行政指导的法律性质是：A.行政强制措施B.行政合同C.行政指导D.行政处罚8.税务行政争议的调解程序中，调解协议的生效条件是：A.双方签字盖章B.经税务机关负责人批准C.报上一级税务机关备案D.依法送达后生效9.税务行政强制执行中，被执行人拒不履行义务的，税务机关可以采取的措施不包括：A.加处罚款B.拍卖查封、扣押的财产C.划拨存款D.直接拘留被执行人（注：拘留属于刑事强制措施）10.税务行政程序中的听证程序适用于：A.所有行政处罚案件B.涉及较大数额罚款的案件C.所有行政强制措施案件D.仅适用于行政协议案件三、多选题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的审理方式包括：A.书面审理B.听证审理C.现场审理D.调解审理2.税务行政处罚的种类包括：A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.暂停税务登记3.税务行政强制措施的实施条件包括：A.事实清楚、证据确凿B.法律依据充分C.执法人员依法定程序实施D.相对人书面同意4.税务行政赔偿的构成要件包括：A.税务机关存在违法侵权行为B.行政相对人遭受实际损失C.损失与税务机关行为有因果关系D.损失必须为直接损失5.税务行政协议的常见类型包括：A.税收保全协议B.税收强制执行和解协议C.税收优惠协议D.税务争议调解协议6.税务行政指导的特点包括：A.非强制性B.调解性C.协商性D.非权利义务设定7.税务行政争议的解决途径包括：A.行政复议B.行政诉讼C.行政调解D.和解协议8.税务行政强制执行的实施程序包括：A.催告B.听证C.送达D.执行9.税务行政程序中的回避制度适用于：A.执法人员与案件当事人有利害关系B.执法人员与案件当事人近亲属关系C.执法人员与案件处理结果有利害关系D.执法人员所在机构与案件有利害关系10.税务行政行为的效力状态包括：A.有效B.无效C.可撤销D.停止执行四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业因未按规定申报增值税被税务机关罚款10万元，企业不服，向税务机关申请行政复议。复议机关经审查认为，企业未申报的行为确实违法，但罚款金额过高，遂决定撤销罚款决定，并责令企业补缴税款。企业对复议决定仍不服，向人民法院提起行政诉讼。问题：1.企业在申请行政复议时，有哪些权利？2.税务机关作出罚款决定的法律依据是什么？3.复议机关撤销罚款决定的理由是什么？案例二：税务机关在执行税收强制执行程序时，查封了某企业的库存货物，但未依法告知企业救济途径。企业发现后，向税务机关提出异议，税务机关遂停止执行。企业要求税务机关赔偿因执行程序违法造成的损失。问题：1.税务机关未告知救济途径是否违法？2.企业可以采取哪些救济措施？3.税务机关是否需要承担赔偿责任？为什么？案例三：某税务机关与某企业签订税收保全协议，约定企业以银行存款担保，税务机关暂缓执行强制执行措施。后因企业未按协议履行义务，税务机关仍强制执行了保全措施。问题：1.税务行政协议的效力如何认定？2.税务机关强制执行保全措施是否合法？3.若企业提起行政诉讼，税务机关可能面临哪些法律风险？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务行政复议与行政诉讼的区别与联系。2.结合实际，分析税务行政强制措施的法律风险及防范措施。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（冻结存款属于强制措施）4.×（包括间接损失）5.√6.√7.√8.×（可由工作人员主持）9.√10.×（仅适用于较大数额罚款）解析：3.冻结存款属于税务行政强制措施，依据《税收征收管理法》第38条。8.听证程序并非所有案件必须适用，依据《行政处罚法》第42条。二、单选题1.D2.B3.C4.A5.D6.A7.C8.A9.D10.B解析：1.行政处分属于内部行为，不属于税务行政复议范围。4.赔偿标准按国家上年度职工日平均工资计算，依据《国家赔偿法》第33条。10.听证程序适用于较大数额罚款，依据《行政处罚法》第42条。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.税务复议可书面审理、听证审理，依据《行政复议法》第22条。9.回避制度适用于所有可能影响公正处理的情况，依据《行政复议法》第10条。四、案例分析案例一：1.企业权利：申请复议、陈述申辩、要求听证、申请停止执行、提起诉讼等。2.法律依据：《税收征收管理法》第64条。3.撤销理由：罚款金额明显不当，依据《行政处罚法》第32条。解析：1.复议程序保障相对人合法权益，依据《行政复议法》第9条。3.罚款需过罚相当，依据《行政处罚法》第4条。案例二：1.违法。未告知救济途径违反《税收征收管理法》第88条。2.救济措施：申请复议、提起诉讼。3.需赔偿。违法执行需承担赔偿责任，依据《国家赔偿法》第4条。解析：1.税务机关需履行告知义务，依据《行政复议法》第10条。3.赔偿范围包括直接损失，依据《国家赔偿法》第36条。案例三：1.协议有效。双方真实意思表示，依据《合同法》第4条。2.合法。协议约定可执行，依据《税收征收管理法》第38条。3.风险：协议无效、强制执行不当可能被诉讼。解析：1.协议需合法有效，依据《合同法》第52条。3.税务机关需严格履行协议，依据《行政复议法》第26条。五、论述题1.税务行政复议与行政诉讼的区别与联系区别：-性质不同：复议是行政行为，诉讼是司法行为。-范围不同