2025年公司资金出借金融投资及大额资金使用测试卷附答案

2025年公司资金出借金融投资及大额资金使用测试卷附答案一、单项选择题（每题2分，共20题，40分）1.公司向关联方出借资金时，单笔金额超过最近一期经审计净资产（）的，除需董事会审议外，还应提交股东大会批准。A.1%B.3%C.5%D.10%2.金融投资决策中，若投资标的为非标准化债权资产，风险评估需重点关注的核心指标是（）。A.标的企业市盈率B.底层资产现金流覆盖倍数C.行业平均ROED.市场波动率3.大额资金使用前，财务部门需完成的关键验证程序是（）。A.核对用款申请与年度预算的匹配性B.评估资金使用对股价的短期影响C.统计经办人员近三年操作失误率D.测算资金使用后的员工满意度4.根据《企业资金管理内部控制指引》，资金出借期限超过（）的，需按季度对借款方经营状况、还款能力进行动态评估。A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月5.金融投资组合中，单一标的投资金额占公司最近一期经审计总资产比例超过（）的，需单独编制风险专项评估报告。A.2%B.5%C.8%D.10%6.公司向非关联方出借资金时，若借款方信用评级为BBB级（标普体系），最低需要求的担保方式是（）。A.信用担保B.不动产抵押（抵押率≤50%）C.应收账款质押D.无担保7.大额资金使用后，内部审计部门应在（）内启动专项审计，重点核查资金流向与审批用途的一致性。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.30个工作日8.金融投资中，若投资标的涉及衍生品交易，公司需额外取得（）的书面确认，证明交易符合公司风险承受能力。A.外部律师B.首席风险官C.独立董事D.保荐机构9.资金出借合同中，若约定逾期还款罚息利率，最高不得超过LPR的（）倍。A.1.5B.2C.3.6D.410.大额资金使用涉及境外支付时，除需遵守外汇管理规定外，还需通过（）系统向税务部门备案服务贸易等项目对外支付情况。A.数字人民币B.跨境金融区块链C.金税四期D.反洗钱监测11.公司金融投资决策委员会成员中，具备3年以上金融投资经验的成员占比不得低于（）。A.30%B.50%C.70%D.100%12.资金出借前，财务部门需通过（）渠道核实借款方征信记录，确保无重大未结清不良债务。A.中国人民银行征信中心B.借款方自行提供的银行对账单C.行业协会内部数据库D.第三方商业征信平台13.大额资金使用涉及固定资产购置时，需额外提供（），证明该资产与公司主营业务的相关性及未来收益测算依据。A.环境影响评估报告B.技术可行性分析C.员工使用意向调查D.供应商历史合作评价14.金融投资中，若投资标的为私募股权基金，公司需要求基金管理人提供最近（）的管理业绩记录，包括已退出项目的IRR、DPI等指标。A.1年B.3年C.5年D.10年15.资金出借合同中，关于还款来源的约定，以下表述最规范的是（）。A.“借款方承诺以经营收入偿还”B.“借款方以其全部资产作为还款来源”C.“还款来源为借款方2025年A项目销售回款（具体金额及时间节点见附件）”D.“还款来源由借款方自行确定”16.大额资金使用超过预算（）的，需重新履行预算调整审批程序，经董事会审议通过后方可执行。A.5%B.10%C.15%D.20%17.金融投资投后管理中，当标的资产净值较投资成本下跌（）时，需启动强制平仓或止损退出程序，除非经投资决策委员会特别决议。A.5%B.10%C.15%D.20%18.公司向子公司出借资金时，若子公司为控股但非全资子公司，需取得（）的同意，避免损害少数股东权益。A.子公司董事会B.子公司其他股东C.母公司监事会D.证券交易所19.大额资金使用涉及关联交易时，需在（）披露交易详情，包括交易金额、定价依据、关联关系说明等。A.公司内部OA系统B.年度报告C.临时公告D.员工手册20.金融投资中，若投资标的为结构化产品（如优先级/劣后级分层），公司作为优先级份额持有人，需重点关注的风险是（）。A.劣后级份额补足能力B.市场利率波动C.标的资产流动性D.管理人道德风险二、多项选择题（每题3分，共10题，30分，少选、错选均不得分）1.公司资金出借需遵循的基本原则包括（）。A.与主营业务相关性原则B.收益覆盖风险原则C.授权审批原则D.资金来源合法性原则2.金融投资风险评估需涵盖的维度有（）。A.市场风险（价格波动）B.信用风险（交易对手违约）C.操作风险（流程漏洞）D.法律风险（合同合规性）3.大额资金使用审批流程中，需留存的关键文档包括（）。A.用款申请单（含用途、金额、收款人信息）B.可行性研究报告（含收益/风险分析）C.相关合同或协议（如有）D.审批签字记录（逐级审批痕迹）4.资金出借后，贷后管理的重点工作包括（）。A.定期核查借款方财务报表B.现场走访借款方经营场所C.监控借款方重大资产变动（如抵押资产查封）D.按约定收取利息并记录台账5.金融投资决策需经的必要程序包括（）。A.投资部门初步筛选并形成立项报告B.风控部门出具风险评估意见C.财务部门测算资金成本及收益匹配性D.投资决策委员会投票表决（需2/3以上成员同意）6.大额资金使用中，“三重一大”事项需满足的条件是（）。A.涉及金额超过公司最近一期经审计总资产的5%B.属于重大投资、重大决策、重要人事任免C.可能对公司经营或财务状况产生重大影响D.需提交董事会或股东大会审议7.资金出借合同中必须明确约定的条款有（）。A.借款金额、利率、期限B.还款方式及时间节点C.担保措施（如有）及担保范围D.违约责任（含逾期罚息、违约金）8.金融投资投后管理中，需定期向管理层汇报的内容包括（）。A.投资组合净值变动B.标的企业重大事项（如股权变更、管理层变动）C.风险指标预警（如流动性比例、杠杆率）D.下阶段操作建议（如增持、减持、退出）9.大额资金使用禁止的行为包括（）。A.拆分资金规避审批权限B.挪用资金用于非审批用途C.向无真实交易背景的关联方支付款项D.未取得担保即向信用评级低于BBB级的企业出借资金10.公司金融投资限额管理需控制的指标有（）。A.单一标的投资限额（占总资产比例）B.同类资产投资限额（如债券类不超过总投资的60%）C.境外投资限额（占总投资的比例）D.杠杆倍数（如融资买入标的的负债/净资产比例）三、简答题（每题5分，共6题，30分）1.简述公司资金出借“三查”制度的具体内容及核心目的。2.金融投资中，如何通过压力测试评估极端市场情况下的损失承受能力？请列举至少3个压力测试场景。3.大额资金使用前，财务部门需完成哪些合规性审核？（至少4项）4.资金出借涉及担保时，需重点核查担保物的哪些属性？（至少5项）5.金融投资决策委员会的职责边界包括哪些？（至少5项）6.大额资金使用后，内部审计的重点核查内容有哪些？（至少5项）四、案例分析题（共20分）2025年3月，A公司（上市公司）拟向关联方B公司出借资金1.2亿元，期限2年，年利率5%（同期LPR为3.45%）。B公司为A公司控股股东旗下的贸易公司，最近一期经审计净资产为8000万元，资产负债率75%，近三年净利润分别为-500万元、300万元、200万元。A公司最近一期经审计总资产为20亿元，净资产12亿元，货币资金余额5亿元（其中3亿元为募集资金）。根据以上信息，回答以下问题：1.指出该笔资金出借存在的合规性风险（至少4项）。（8分）2.提出针对性的整改建议（至少4条）。（12分）答案一、单项选择题1-5:CBADB6-10:BABDC11-15:CABCC16-20:BDBBA二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、简答题1.资金出借“三查”制度指贷前调查、贷中审查、贷后检查。贷前调查：核查借款方主体资格、信用记录、经营状况、还款能力，评估担保有效性，确保资金用途合法合规；贷中审查：审核业务部门提交的尽调报告，复核风险评估结论，确认审批权限是否匹配，确保流程符合内控制度；贷后检查：定期跟踪借款方财务指标、资金使用情况、担保物状态，及时预警风险，采取保全措施。核心目的是通过全流程管控，降低资金损失风险，保障公司资产安全。2.压力测试需设定极端市场情景，模拟投资组合的损失情况：情景1：市场指数单日暴跌20%（如股灾），测算权益类投资的市值损失及流动性缺口；情景2：无风险利率突然上行100BP（如央行超预期加息），评估债券类投资的久期损失及再投资风险；情景3：标的企业突发信用事件（如主要债务人破产），测算非标债权的本息回收率及对整体投资组合的影响；情景4：外汇汇率波动±15%（如人民币大幅贬值），评估境外投资的汇兑损失及对冲工具有效性。3.财务部门需完成的合规性审核包括：核对用款金额是否在年度预算范围内，超预算需提供预算调整审批文件；核查资金来源合法性（如是否为募集资金、是否存在受限资金）；验证交易背景真实性（如合同、发票、验收单等支持性文件是否齐全）；确认审批流程完整性（是否经有权审批人逐级签字，权限是否匹配）；检查收款人信息与合同约定是否一致，防止资金被挪用。4.担保物核查重点：权属清晰性（是否为担保方合法所有，有无查封、抵押登记）；价值稳定性（如不动产需参考评估报告，避免评估虚高；应收账款需确认债务人支付能力）；可变现性（如股权需关注流通性，受限股需评估解限时间及市场接受度）；登记有效性（抵押/质押需完成法定登记手续，否则无法对抗第三人）；保险覆盖情况（如大型设备需确认是否投保财产险，避免意外损失）。5.投资决策委员会职责：审议重大金融投资项目的立项、变更及退出方案；审核投资风险评估报告，确认风险与公司承受能力匹配；批准投资限额、杠杆比例等关键指标的调整；监督投后管理执行情况，对异常风险提出处置意见；对投资业务的合规性、效益性进行年度评估并向董事会汇报。6.内部审计重点核查内容：资金流向与审批用途是否一致（如是否存在挪用至非授权领域）；支持性文件是否完整（合同、审批单、付款凭证等是否一一对应）；交易定价是否公允（关联交易需核查市场可比价格）；资金使用效益是否达到预期（如投资项目的IRR是否符合测算）；内控制度执行是否到位（如是否存在越权审批、流程遗漏等）。四、案例分析题1.合规性风险：关联交易未履行充分审议程序：出借金额1.2亿元占A公司净资产（12亿元）的10%，需提交股东大会审议（《上市公司关联交易管理办法》规定，占净资产5%以上的关联交易需股东大会批准）；借款方偿债能力不足：B公司净资产仅8000万元，资产负债率75%（较高），近三年净利润波动大且曾亏损，还款来源存疑；利率定价不公允：年利率5%虽高于LPR，但需对比市场同期同类借款利率，可能存在向关联方输送利益嫌疑；募集资金使用违规：A公司货币资金中3亿元为募集资金，用于出借需符合募集资金用途（通常不得用于非主营业务的资金拆借）；担保措施缺失：B公司信用状况不佳，未要求提供有效担保（如抵押、质押或第三方保证），风险敞口过大。2.整改建议：补充审议程序：将该笔出借事项提交股东大会审议，关联股东需回避表决，并披露详细的关联交易说明；强化担保措施：要求B公司提供足额担保（如控股股东连带责任保证、不动产抵押且抵押率