2026年会计职称考试知识点习题集

2026年会计职称考试知识点习题集单项选择题（共10题，每题1分）1.2026年某沿海企业出口业务会计处理某外贸公司2026年5月出口货物离岸价折合人民币200万元，增值税率为13%，出口退税率10%。该企业应确认的“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目金额为（）。A.20万元B.26万元C.13万元D.6万元2.长三角地区研发费用加计扣除政策根据2026年长三角地区新修订的研发费用加计扣除政策，企业研发活动中符合规定的仪器设备折旧费用，可按150%在税前扣除。某制造企业2026年度符合政策的仪器设备折旧费用100万元，其税前可扣除金额为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元3.粤港澳大湾区跨境资金结算会计核算某深圳企业通过粤港澳大湾区跨境理财通计划向香港投资3000万元港币，汇率按1:0.09计算。该项业务在2026年6月30日资产负债表中应列示为（）。A.“其他应收款”科目，27万元B.“长期股权投资”科目，27万元C.“其他货币资金—港币”科目，27万元D.“交易性金融资产”科目，27万元4.京津冀地区环保税会计处理某北京化工企业2026年因排放废气缴纳环保税50万元，该税金应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他业务成本D.应交税费—应交环保税5.长江经济带流域生态补偿会计核算某沿江企业2026年收到湖北省政府生态补偿款200万元，用于上游污染治理。该款项应计入（）。A.营业外收入B.政府补助—与资产相关的政府补助C.资本公积D.其他综合收益6.自贸区税收优惠会计处理某上海自贸区企业2026年享受增值税留抵退税80万元，其会计分录正确的是（）。借：银行存款80万元贷：应交税费—应交增值税（留抵退税）80万元（注：选项为判断题形式）7.“一带一路”项目长期股权投资核算某山东企业通过“一带一路”倡议向缅甸投资固定资产成本500万美元，折合人民币3500万元。该投资在2026年12月31日资产负债表中列示为（）。A.“长期股权投资”科目，3500万元B.“固定资产”科目，3500万元C.“投资性房地产”科目，3500万元D.“其他非流动资产”科目，3500万元8.粤港澳大湾区租赁会计处理某广州企业2026年通过售后回租方式处置办公楼，公允价值3000万元，账面价值2800万元，未实现收益200万元。该收益应计入（）。A.营业外收入B.其他综合收益C.资本公积D.当期损益（借方差额计入财务费用）9.长三角地区碳排放权交易会计核算某江苏企业2026年通过碳排放权交易系统购入碳排放权100万吨，每吨价格50元，支付款项5000万元。该业务计入（）。A.“无形资产”科目，摊销计入管理费用B.“库存商品”科目，结转计入生产成本C.“投资性房地产”科目，摊销计入其他业务成本D.“应交税费—应交环保税”科目10.京津冀地区政府专项债会计处理某河北企业2026年收到专项债券资金1000万元，用于建设基础设施。该资金应计入（）。A.营业外收入B.资本公积C.其他应付款D.政府补助—与资产相关的政府补助多项选择题（共5题，每题2分）1.粤港澳大湾区跨境资金流动监管政策2026年粤港澳大湾区新出台的跨境资金流动监管政策中，以下属于可自由兑换范围的有（）。A.跨境贸易人民币结算B.个人旅游消费跨境支付C.企业境外上市融资D.跨境投资并购资金汇出2.长江经济带生态补偿会计核算某沿江企业2026年收到的生态补偿款，可能涉及的会计科目有（）。A.“营业外收入”B.“递延收益”C.“其他综合收益”D.“资本公积”3.自贸区企业所得税优惠政策会计处理某厦门自贸区企业2026年享受的税收优惠政策可能包括（）。A.研发费用100%加计扣除B.高新技术企业税收减半C.出口货物零税率D.金融业增值税按6%征收4.“一带一路”项目长期股权投资减值长期股权投资减值测试时，以下可作为可收回金额计算基础的为（）。A.公允价值减去处置费用后的净额B.未来现金流量的现值C.账面价值扣除预计处置费用D.重估价值5.京津冀地区环境税会计核算某北京企业2026年涉及的环境税会计处理可能包括（）。A.环保税计入“管理费用”B.环保税计入“营业外支出”C.环保税通过“应交税费”科目核算D.环保税影响当期利润表判断题（共10题，每题1分）1.长三角地区研发费用加计扣除政策企业委托外部机构进行研发活动，其费用可按175%加计扣除。（×）2.粤港澳大湾区跨境理财通额度2026年个人通过跨境理财通投资香港资金额度上限为200万元港币。（√）3.长江经济带流域生态补偿会计核算企业收到的生态补偿款用于弥补污染治理成本，应计入“其他收益”。（×）4.自贸区税收优惠会计处理自贸区企业享受的增值税留抵退税应确认为“营业外收入”。（×）5.“一带一路”项目长期股权投资核算对非上市公司长期股权投资采用成本法核算时，投资收益仅确认现金股利。（√）6.粤港澳大湾区租赁会计处理售后回租业务中，未实现收益应分期计入“财务费用”。（×）7.京津冀地区环境税会计核算企业因超标排放废气缴纳的环保税应计入“营业外支出”。（√）8.自贸区企业所得税优惠政策自贸区高新技术企业自设立起3年内免征企业所得税。（×）9.长三角地区碳排放权交易会计核算碳排放权交易形成的资产摊销计入“管理费用”。（√）10.政府专项债会计处理企业收到专项债券资金用于项目建设，应确认为“政府补助”。（×）答案与解析单项选择题1.A解析：出口退税=离岸价×增值税率×退税率=200×13%×10%=20万元。2.C解析：研发费用加计扣除=100×150%=150万元。3.C解析：跨境资金结算应计入“其他货币资金—港币”科目，金额=3000×0.09=27万元。4.A解析：环保税属于持续性支出，计入“管理费用”。5.B解析：生态补偿款属于与资产相关的政府补助，应分期摊销计入收益。6.√解析：留抵退税直接冲减应交税费，会计处理正确。7.B解析：“一带一路”项目长期股权投资以公允价值计量。8.A解析：售后回租未实现收益计入“营业外收入”。9.A解析：碳排放权交易形成的资产摊销计入“管理费用”。10.D解析：专项债券资金用于项目建设，确认为“政府补助—与资产相关的政府补助”。多项选择题1.A、B、C解析：跨境支付、旅游消费、境外上市属于自由兑换范围，跨境并购需审批。2.A、B解析：生态补偿款计入“营业外收入”或“递延收益”。3.A、B解析：研发费用加计扣除100%为自贸区政策，高新技术企业减半为专项优惠。4.A、B解析：可收回金额以公允价值减去处置费用或未来现金流量现值孰高计量。5.A、B、C解析：环保税可计入“管理费用”“营业外支出”，通过“应交税费”核算。判断题1.×解析：委托外部研发费用加计扣除比例为150%。2.√解析：2026年个人跨境理财通额度为200万元港币。3.×解析：生态补偿款用于污染治理应计入“其他收益”。4.×解析：留抵退税应冲减“应交税费”。5.√解析：成本法下仅确认现金股利收益。6.×解析：未实现收益