2026年财务管理员中级笔试模拟题

2026年财务管理员中级笔试模拟题一、单选题（共10题，每题1分，总计10分）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.某制造企业2025年资产负债表中，存货周转率较上年下降20%，而销售成本保持不变，这通常表明该企业（）。A.存货管理效率提升B.存货积压风险加大C.产品销售增长迅速D.应收账款回收加快2.在我国，上市公司发行可转换债券时，转股价格通常设定为发行前20个交易日股票均价的（）。A.80%-90%B.90%-110%C.110%-120%D.120%-130%3.某商业企业采用毛利率法核算存货，2025年某批次商品采购成本为100万元，期末存货账面价值为60万元，若该批次商品毛利率为40%，则其销售成本为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元4.根据我国《企业会计准则》，固定资产预计净残值率通常设定为原值的（）。A.3%-5%B.5%-10%C.10%-15%D.15%-20%5.某公司2025年度净利润为500万元，非经营性损益为-50万元，经营性现金流量净额为600万元，则其现金流量比率约为（）。A.1.0B.1.2C.1.5D.2.06.我国《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。A.10%B.20%C.30%D.50%7.某企业采用经济订货批量模型（EOQ）进行采购管理，若年需求量为12000件，单位采购成本为10元，单位年持有成本为采购成本的20%，则其经济订货批量为（）件。A.300件B.400件C.600件D.800件8.在我国，短期融资券的发行利率通常（）。A.高于同期限银行贷款利率B.低于同期限银行贷款利率C.等于同期限银行贷款利率D.取决于市场供需波动9.某公司采用直线法计提固定资产折旧，某项固定资产原值100万元，预计使用5年，无残值，则其年折旧额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元10.根据我国《企业会计准则第14号——收入》，企业采用预收款方式销售商品时，收入确认时点通常是（）。A.签订合同日B.商品发出日C.收到货款日D.完工验收日二、多选题（共5题，每题2分，总计10分）注：每题有两个或两个以上符合题意的选项，多选、错选、漏选均不得分。11.以下属于影响企业现金流量的因素有（）。A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.税收优惠政策D.资本公积转增股本E.投资者追加注册资本12.某公司采用销售百分比法预测外部融资需求，若预计2026年销售额增长30%，当前流动资产占销售额比例为60%，流动负债占销售额比例为20%，则外部融资需求主要取决于（）。A.销售增长率B.流动资产周转率C.流动负债比率D.留存收益比例E.固定资产投资规模13.根据我国《企业会计准则》，下列属于关联方交易的有（）。A.企业与其母公司之间的资金拆借B.子公司向母公司采购原材料C.董事会成员个人持股的关联企业D.企业向高管提供无偿住房E.与非关联第三方签订的采购合同14.某公司采用加权平均法进行存货核算，2025年1月1日存货100件，单价10元；1月10日采购200件，单价12元；1月20日销售150件，则其期末存货成本为（）。A.1200元B.1300元C.1400元D.1500元E.1600元15.以下属于企业财务风险管理措施的有（）。A.建立全面预算管理体系B.采用财务衍生工具对冲汇率风险C.加强应收账款信用管理D.提高资产负债率以降低融资成本E.设置风险准备金三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）注：请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。16.企业采用后进先出法核算存货时，若物价上涨，其当期利润通常高于采用先进先出法核算的情况。（）17.我国《公司法》规定，公司累计亏损额达到注册资本的50%时，应当暂停分红。（）18.现金比率（现金流量净额/流动负债）越高，企业短期偿债能力越强。（）19.可转换债券的转股价格通常高于债券发行时的市场价。（）20.固定资产折旧方法的选择会影响当期利润，但不会影响企业的现金流量。（）21.企业采用零基预算时，预算编制不受以往数据影响，更注重成本效益。（）22.税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分可在税前扣除。（）23.经济订货批量模型（EOQ）的核心是平衡采购成本与持有成本。（）24.公司分配股票股利时，会减少所有者权益总额。（）25.财务杠杆系数（DFL）越大，企业经营风险越高。（）四、计算题（共3题，每题10分，总计30分）注：请列出计算步骤并给出最终答案。26.某公司2025年度财务报表显示：净利润500万元，所得税费用100万元，利息费用50万元，经营性现金流量净额600万元。请计算其：（1）息税前利润（EBIT）；（2）已获利息倍数；（3）若该公司负债总额为2000万元，权益总额为3000万元，请计算其资产负债率。27.某零售企业2025年全年销售商品收入总额为2000万元，毛利率为40%，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元。请计算其：（1）销售成本；（2）营业利润；（3）若该公司所得税率为25%，净利润为500万元，请计算其净利润率。28.某制造企业2025年存货周转天数为90天，销售成本为1200万元。请计算其：（1）存货平均余额；（2）若该公司年采购次数为12次，每次采购成本为100万元，请计算其采购总成本；（3）若单位存货年持有成本为采购成本的10%，请计算其年持有成本。五、简答题（共2题，每题10分，总计20分）注：请简明扼要地回答问题。29.简述企业进行现金流量预算管理的意义。30.简述影响企业营运资本管理效率的关键因素。六、论述题（1题，20分）注：请结合实际案例或行业特点，深入分析问题。31.结合我国制造业的实际情况，论述企业如何通过财务杠杆优化资本结构并控制财务风险。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：存货周转率下降意味着存货周转速度变慢，若销售成本不变，则表明存货积压风险加大。2.C解析：我国《上市公司证券发行管理办法》规定，可转换债券转股价格不低于发行前20个交易日均价的110%。3.C解析：销售成本＝销售收入×（1-毛利率）＝销售成本＋期末存货，代入数据可得销售成本＝100×(1-40%)＝80万元。4.B解析：根据《企业会计准则》，固定资产预计净残值率通常为原值的5%-10%。5.C解析：现金流量比率＝经营性现金流量净额/流动负债，若未给出流动负债，可假设净利润与经营性现金流基本匹配（简化处理），则比率约为600/400≈1.5。6.A解析：我国《公司法》规定，公司分配当年税后利润时，应提取利润的10%列入法定公积金。7.C解析：EOQ＝√（2×年需求量×单位采购成本×单位年持有成本/采购成本）＝√（2×12000×10×0.2/10）＝600件。8.A解析：短期融资券通常面向机构投资者，利率高于银行贷款利率以补偿风险。9.A解析：年折旧额＝原值/预计使用年限＝100/5＝20万元。10.B解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，预收款模式下收入确认时点为商品发出日。二、多选题答案与解析11.A、B解析：现金流量受经营活动、投资活动、筹资活动影响，税收政策、资本公积转增股本、投资者增资属于非现金项目。12.A、C、D解析：外部融资需求取决于销售增长、流动资产/负债比率、留存收益比例，固定资产投资需额外考虑。13.A、B、D解析：关联方交易包括控制、共同控制、重大影响关系，C选项若非高管持股则不一定是关联方，E选项与非关联第三方无关。14.B解析：加权平均单价＝（期初存货成本＋本期购入成本）/（期初存货数量＋本期购入成本数量）＝（1000+2400）/（100+200）＝11元，期末存货＝（100+200-150）×11＝1300元。15.A、B、C解析：财务风险管理措施包括预算管理、衍生品对冲、信用管理等，D选项提高负债率会加大风险，E选项是风险应对措施而非管理手段。三、判断题答案与解析16.×解析：物价上涨时，后进先出法将低成本存货结转为当期成本，利润低于先进先出法。17.×解析：我国《公司法》规定，公司累计亏损达到实收资本的50%时才暂停分红，非注册资本。18.√解析：现金比率反映即时偿债能力，越高越强。19.√解析：转股价格通常高于发行价以保障发行人利益。20.√解析：折旧是权责发生制下的非现金支出，不影响当期现金流量。21.√解析：零基预算从零开始编制，不受历史数据束缚，更注重效益。22.×解析：税法规定公益性捐赠支出可在年度利润总额12%以内扣除，非全额扣除。23.√解析：EOQ模型通过平衡采购与持有成本确定最优订货量。24.×解析：分配股票股利不改变所有者权益总额，仅增加股本。25.×解析：财务杠杆系数衡量利息变动对净利润的影响，DFL越大经营风险越低（杠杆作用）。四、计算题答案与解析26.（1）EBIT＝净利润＋所得税费用＋利息费用＝500+100+50＝650万元；（2）已获利息倍数＝EBIT/利息费用＝650/50＝13；（3）资产负债率＝负债总额/（负债总额+权益总额）＝2000/(2000+3000)＝40%。27.（1）销售成本＝2000×(1-40%)＝1200万元；（2）营业利润＝2000-1200-100-80-30＝80万元；（3）净利润率＝净利润/销售收入＝500/2000＝25%。28.（1）存货平均余额＝销售成本/存货周转率（天）×天数＝1200/（365/90）×90＝300万元；（2）采购总成本＝年需求量/采购次数×每次采购成本＝1200/12×100＝1000万元；（3）年持有成本＝采购总成本×单位年持有成本＝1000×10%＝100万元。五、简答题答案与解析29.现金流量预算管理意义：（1）确保企业具备足够运营资金，避免短期偿债风险；（2）优化资金配置，提高资金使用效率；（3）支持经营决策，如采购、投资等；（4）为财务预测和风险预警提供依据。30.影响营运资本效率的关键因素：（1）存货管理：周转速度、成本控制；（2）应收账款：信用政策、回收效率；（3）应付账款：付款周期、供应商议价能力；（4）行业特性：如制造业需关注原材料采购周期，零售业需关注库存周转。六、论述题答案与解析31.制造业优化资本结构的财务杠杆策略：（1）适度负债：制造业固定资产占比高，