2026年税务师职业资格考试模拟试题及答案

2026年税务师职业资格考试模拟试题及答案一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品收入为800万元，增值税销项税额为108万元，当期进项税额为60万元。该企业2025年度应缴纳的增值税为（）。A.48万元B.60万元C.108万元D.150万元2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.生产车间职工工资B.购买生产设备支付的增值税进项税额C.超过扣除限额的广告费D.非常损失3.某个人独资企业2025年度经营所得为120万元，该企业业主应缴纳的个人所得税为（）。A.30万元B.36万元C.42万元D.48万元4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按下列方式计算应纳税所得额（）。A.稿酬收入×80%×20%B.稿酬收入×70%×20%C.稿酬收入×80%×30%D.稿酬收入×70%×30%5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查封财产C.询问相关人员D.直接决定罚款7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，该个体工商户业主应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.7.5万元C.9万元D.10.5万元8.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.农产品销售B.金融服务C.生活服务D.进口货物9.某企业2025年度资产总额为500万元，负债总额为200万元。该企业的资产负债率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%10.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%11.某个人取得偶然所得10万元，该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.0万元B.2万元C.3万元D.5万元12.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以的罚款金额为（）。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下13.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元14.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，应按下列方式计算应纳税所得额（）。A.工资薪金所得-5000元×20%B.工资薪金所得-5000元×30%C.工资薪金所得-8000元×20%D.工资薪金所得-8000元×30%15.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.60万元B.75万元C.90万元D.100万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》，下列项目中，可以税前扣除的有（）。A.生产车间设备折旧B.职工福利费C.超过扣除限额的广告费D.非广告性质的赞助支出2.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.股息红利所得3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.农产品销售B.金融服务C.生活服务D.进口货物4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）。A.查账B.查封财产C.询问相关人员D.直接决定罚款5.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。加计扣除的比例包括（）。A.50%B.75%C.100%D.150%6.根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，应按下列方式计算应纳税所得额（）。A.工资薪金所得-5000元×20%B.稿酬所得×70%×20%C.股息红利所得×50%×20%D.偶然所得×30%7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.罚款B.责令限期改正C.没收违法所得D.直接强制执行8.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）。A.农产品销售B.金融服务C.生活服务D.进口货物9.根据《企业所得税法》，企业发生的费用，可以税前扣除的有（）。A.生产车间设备折旧B.职工福利费C.超过扣除限额的广告费D.非广告性质的赞助支出10.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的所得，应按下列方式计算应纳税额（）。A.工资薪金所得×20%B.稿酬所得×70%×20%C.股息红利所得×50%×20%D.偶然所得×30%三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费，可以全额税前扣除。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，应按月计算应纳税额。（）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，必须提前通知纳税人。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。（）6.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的所得，应按月计算应纳税额。（）7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以罚款。（）8.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）9.根据《企业所得税法》，企业发生的费用，可以全额税前扣除。（）10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，应按年计算应纳税额。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述个人所得税的综合所得计算方法。2.简述企业所得税的税前扣除原则。3.简述增值税的小规模纳税人应纳税额计算方法。4.简述税收征收管理法中税务机关的执法权限。5.简述企业研发费用加计扣除的优惠政策。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？2.某个人取得工资薪金所得10万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为20%，速算扣除数为14100元）3.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？5.某个人取得偶然所得10万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？六、综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度销售商品收入为800万元，增值税销项税额为108万元，当期进项税额为60万元。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少？假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？答案及解析一、单项选择题答案及解析1.A解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=108-60=48万元。2.C解析：超过扣除限额的广告费不得税前扣除。3.B解析：个人独资企业业主应缴纳的个人所得税=经营所得×20%=120×30%=36万元。4.A解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬收入×80%×20%。5.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。6.D解析：税务机关无权直接决定罚款，需依法程序进行。7.B解析：个体工商户业主应缴纳的个人所得税=经营所得×20%=30×30%=9万元。8.D解析：进口货物属于增值税征税范围。9.C解析：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=200÷500×100%=40%。10.D解析：企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除比例为150%。11.C解析：偶然所得应缴纳的个人所得税=偶然所得×20%=10×30%=3万元。12.D解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以2万元以下的罚款。13.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。14.A解析：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-5000元×20%。15.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=300×25%=75万元。二、多项选择题答案及解析1.AB解析：生产车间设备折旧和职工福利费可以税前扣除，超过扣除限额的广告费不得税前扣除，非广告性质的赞助支出不得税前扣除。2.ABD解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、股息红利所得。3.BCD解析：农产品销售不属于增值税征税范围。4.ABC解析：税务机关对纳税人进行检查时，可以采取查账、查封财产、询问相关人员等措施，无权直接决定罚款。5.ACD解析：企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除比例为50%、100%、150%。6.ABC解析：居民个人取得的综合所得，应按下列方式计算应纳税所得额：工资薪金所得-5000元×20%、稿酬所得×70%×20%、股息红利所得×50%×20%。7.AB解析：纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取罚款、责令限期改正等措施。8.BD解析：金融服务和生活服务不属于增值税征税范围。9.AB解析：生产车间设备折旧和职工福利费可以税前扣除，超过扣除限额的广告费不得税前扣除，非广告性质的赞助支出不得税前扣除。10.AC解析：非居民个人取得的所得，应按下列方式计算应纳税额：工资薪金所得×20%、股息红利所得×50%×20%。三、判断题答案及解析1.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费，超过扣除限额的部分不得税前扣除。2.×解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，应按年计算应纳税额。3.×解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但实际执行中可能有所调整。4.×解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以不提前通知纳税人。5.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。6.×解析：根据《个人所得税法》，非居民个人取得的所得，应按月计算应纳税额。7.√解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以罚款。8.√解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。9.×解析：根据《企业所得税法》，企业发生的费用，超过扣除限额的部分不得税前扣除。10.√解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，应按年计算应纳税额。四、简答题答案及解析1.个人所得税的综合所得计算方法解析：个人所得税的综合所得计算方法为：工资薪金所得-5000元×适用税率-速算扣除数。2.企业所得税的税前扣除原则解析：企业所得税的税前扣除原则包括：真实性、相关性、合理性、合法性。3.增值税的小规模纳税人应纳税额计算方法解析：增值税的小规模纳税人应纳税额计算方法为：应纳税额=销售额×适用税率。4.税收征收管理法中税务机关的执法权限解析：税收征收管理法中税务机关的执法权限包括：查账、查封财产、询问相关人员、罚款等。5.企业研发费用加计扣除的优惠政策解析：企业研发费用加计扣除的优惠政策为：企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除比例为150%。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。2.某个人取得工资薪金所得10万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为20%，速算扣除数为14100元）解析：个人所得税应纳税额=工资薪金所得-5000元×适用税率-速算扣除数=100000-5000×20%-14100=71900元。3.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万元。4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=300×25%=75万元。5.某个人取得偶然所得10万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？解析：个人所得税应