2026年财务成本控制与预算规划考试题集

2026年财务成本控制与预算规划考试题集一、单选题（每题2分，共20题）（针对制造业企业，地域：长三角地区）1.在预算编制过程中，采用历史数据并假设未来状况与历史状况一致的方法是？A.弹性预算B.零基预算C.基于活动的预算D.滚动预算2.以下哪项不属于变动成本控制的关键措施？A.优化采购渠道降低原材料价格B.提高生产效率减少单位产品工时C.扩大生产规模摊薄固定管理费用D.加强质量检测减少次品率3.某制造企业采用标准成本法，实际产量1000件，实际材料用量1000公斤，标准用量900公斤，材料标准单价10元/公斤。若材料价格差异为5%，则材料用量差异为？A.5,000元（不利）B.10,000元（不利）C.4,500元（有利）D.9,000元（有利）4.在预算执行监控中，以下哪项指标最能反映部门成本控制的有效性？A.预算执行率B.成本绝对节约额C.成本相对节约率D.资金周转率5.对于季节性波动较大的企业（如长三角地区的农产品加工厂），最适合的预算调整方法是？A.年度固定预算B.弹性预算C.零基预算D.滚动预算6.某企业采用作业成本法核算，某产品消耗作业A200小时，作业B300小时，作业单价分别为50元/小时和40元/小时。则该产品作业成本为？A.16,000元B.14,000元C.26,000元D.24,000元7.在预算编制时，若预测明年原材料价格上涨10%，企业应优先考虑的应对措施是？A.签订长期锁价采购合同B.提高产品售价10%C.减少产量以降低采购量D.申请政府补贴8.某部门预算收入为100万元，实际收入90万元，预算支出为80万元，实际支出70万元。该部门的绩效评分为？A.90%B.87.5%C.92.5%D.95%9.以下哪项属于成本动因？A.管理费用B.材料价格波动C.机器设备折旧D.市场竞争压力10.对于跨国制造企业（如长三角地区的电子代工企业），预算编制时应优先考虑的因素是？A.本地汇率波动B.母公司战略要求C.行业竞争格局D.供应商议价能力二、多选题（每题3分，共10题）（针对服务业企业，地域：珠三角地区）1.零基预算的优点包括？A.避免历史成本扭曲B.提高预算编制透明度C.减少预算编制工作量D.适用于短期项目2.影响变动成本的因素有？A.采购批量B.生产工艺C.人工效率D.政府税收政策3.标准成本法的主要作用包括？A.责任成本考核B.成本差异分析C.预算控制D.资产评估4.预算执行监控的常用方法有？A.比率分析B.变动分析C.回归分析D.预警系统5.成本动因的类型包括？A.数量动因B.交易动因C.时间动因D.质量动因6.在预算编制时，需考虑行业特性的因素有？A.技术更新速度B.市场需求波动C.政策监管强度D.竞争者成本结构7.作业成本法的适用条件包括？A.产品种类多B.间接费用占比高C.作业活动复杂D.标准成本法不适用8.跨区域预算管理需注意的问题有？A.汇率风险B.政策差异C.信息系统整合D.文化差异9.成本控制的关键措施包括？A.标准制定B.过程监控C.差异分析D.责任考核10.预算调整的常见原因有？A.市场环境变化B.政策法规调整C.公司战略调整D.自然灾害三、判断题（每题1分，共10题）（针对零售业企业，地域：京津冀地区）1.零基预算不考虑历史数据，完全从零开始编制。（×）2.变动成本随产量变化，固定成本不随产量变化。（√）3.材料价格差异属于内部可控差异。（√）4.预算执行率越高，说明企业预算管理水平越好。（×）5.弹性预算适用于业务量波动较大的企业。（√）6.作业成本法比传统成本法更精确。（√）7.预算编制应优先考虑财务部门意见。（×）8.成本动因是导致成本变化的根本原因。（√）9.跨区域预算管理应以总部战略为导向。（√）10.预算调整不需要经过审批程序。（×）四、简答题（每题5分，共4题）（针对科技型企业，地域：粤港澳大湾区）1.简述弹性预算的编制步骤。2.如何运用标准成本法进行成本控制？3.成本动因分析在预算管理中的意义是什么？4.跨区域预算管理中，如何平衡总部与分公司的权责？五、案例分析题（每题15分，共2题）（针对物流运输业，地域：中西部地区）1.案例：某物流公司2025年预算显示，柴油成本占运输总成本40%，但实际柴油价格上涨15%，导致成本超支。公司需调整2026年预算。请分析：-柴油价格上涨属于何种成本差异？（价格差异）-公司可采取哪些措施控制柴油成本？（优化路线、采购长期合同、推广新能源车辆等）-弹性预算如何帮助公司应对此类风险？2.案例：某快递公司分部2025年预算收入1000万元，支出800万元，实际收入900万元，支出750万元。公司要求分部2026年预算需提高利润率10%。请分析：-分部2025年实际利润率是多少？（16.67%）-若收入按预算增长5%，支出需控制在多少？（742.5万元）-如何通过成本控制实现利润率目标？（优化配送效率、减少退货率、谈判降低采购成本等）答案与解析一、单选题答案1.A2.C3.B4.A5.B6.B7.A8.B9.B10.A解析：1.基于历史数据的预算方法属于弹性预算，通过调整变量适应不同业务量。3.材料用量差异=（实际用量-标准用量）×标准单价=（1000-900）×10=10,000元（不利）。7.签订长期锁价合同能锁定原材料成本，是最直接的应对措施。二、多选题答案1.A,B2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.零基预算的优点是避免历史成本扭曲，但编制工作量较大。6.预算编制需考虑行业技术更新、市场需求、政策监管及竞争者成本等因素。三、判断题答案1.×2.√3.√4.×（执行率高可能因目标过低）5.√6.√7.×（应平衡各部门意见）8.√9.√10.×（需经过审批）四、简答题答案1.弹性预算编制步骤：-确定业务量范围；-选取成本动因；-计算变动成本公式；-汇总固定成本。2.标准成本法成本控制：-制定标准成本；-计算成本差异；-分析差异原因；-采取纠正措施。3.成本动因意义：-解释成本变化原因；-优化资源配置；-改进成本控制。4.跨区域预算权责平衡：-总部制定战略目标；-分公司编制执行方案；-建立绩效考核体系；-定期沟通调整。五、案例分析题答案1.物流公司案例：-价格差异属于外部不可控因素；-控制措施：优化路线减少里程、签订长期柴油采购协议、推广新能源车辆；-弹性