2026年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库(含答案)

2026年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库(含答案)一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，金税四期“一户式”全景画像中新增的“动态信用积分”更新频率为A.日B.周C.月D.季答案：A2.纳税人A为小型微利企业，2025年应纳税所得额为280万元，其2026年可叠加享受的优惠政策是A.减按20%税率B.减按25%税率并再减半C.减按20%税率并再减半D.减按15%税率答案：C3.税务机关于2026年3月15日对B公司立案检查，发现其2024年虚增进项税额120万元，追征期起算日为A.2024年12月31日B.2025年1月1日C.2025年4月1日D.2026年3月15日答案：A4.下列关于“电子专票”区块链存证的说法，正确的是A.存证哈希值由企业自行生成B.存证信息仅保存于省级节点C.存证数据保存期限为10年D.存证后不可追加备注信息答案：C5.2026年起，出口企业申请留抵退税时，必须上传的影像资料不包括A.出口合同B.海运提单C.报关单出口退税联D.境外客户付款水单答案：D6.税务机关对C公司开展纳税评估，发现其成本分摊比例明显偏低，拟采用“成本加成法”调整，加成率统一为A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.2026年数字人事系统自动抓取“个人执业记录”时，以下哪类信息不纳入积分A.纳税人满意度评价B.执法考评结果C.内部培训时长D.社交媒体点赞数答案：D8.纳税人D通过电子税务局申请“一键零申报”，系统校验不通过最可能的原因是A.存在未办结的出口退税备案B.存在未验旧的发票C.存在未结清的滞纳金D.存在未申报的附加税答案：B9.2026年“动态信用积分”模型中，权重最高的指标是A.按期申报率B.税款缴纳率C.发票合规率D.税务稽查处罚次数答案：B10.下列关于“增值税一般纳税人登记‘秒批’”的说法，错误的是A.要求企业法定代表人完成实名刷脸B.要求企业开户银行完成银税联网验证C.要求企业已开具发票金额超500万元D.要求企业无欠税记录答案：C11.2026年起，税务稽查随机抽查比例上限为A.1%B.3%C.5%D.10%答案：C12.对自然人纳税人取得综合所得，年度汇算清缴的法定截止日期为A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日答案：D13.纳税人E取得境外所得，已在境外缴纳所得税税额抵免限额计算采用A.分国分项B.分国不分项C.综合抵免D.比例抵免答案：B14.2026年“数字员工”RPA机器人自动触发风险任务时，阈值设定权限归A.税务总局B.省级税务局C.市级税务局D.区县税务局答案：B15.下列关于“税务行政处罚裁量基准”的说法，正确的是A.省级税务机关可细化但不得突破幅度B.市级税务机关可另行制定基准C.区县税务机关可行使自由裁量权D.税务所可单独制定基准答案：A16.2026年新增“绿色税制”税目不包括A.碳排放税B.塑料包装税C.污水税D.航空噪音税答案：C17.纳税人F逾期申报增值税，被处以2000元罚款，其申请税务行政复议的期限为A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C18.2026年起，税务机关对重大税收违法失信案件公布期限最长为A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C19.下列关于“增值税期末留抵退税”的说法，正确的是A.先进制造业可退100%B.批发零售业可退100%C.住宿餐饮业可退50%D.建筑业可退25%答案：A20.2026年数字人事“两测”中，专业能力测试合格线为A.60分B.70分C.80分D.90分答案：B21.纳税人G享受研发费用加计扣除，其委托境外研发费用的加计扣除比例为A.50%B.75%C.100%D.不得加计答案：B22.2026年起，税务机关对高收入高净值个人实施“双随机”抽查，抽查对象名录库由A.税务总局统一建立B.省级税务局建立C.市级税务局建立D.区县税务局建立答案：B23.下列关于“电子送达”的说法，错误的是A.受送达人同意即可采用B.以送达回证上系统记录时间为准C.可送达税务行政处罚决定书D.可送达税收保全决定书答案：D24.2026年“数字账户”新增“票税关联”功能，其核心算法是A.朴素贝叶斯B.支持向量机C.图神经网络D.决策树答案：C25.纳税人H申请注销税务登记，必须完成A.企业所得税清算报备B.增值税留抵退税C.发票验旧D.以上全部答案：D26.2026年起，税务机关对网络平台企业实施“数据治税”，首要抓手是A.区块链发票B.银行流水C.第三方支付数据D.物流信息答案：A27.下列关于“税务规范性文件”的说法，正确的是A.可以设定行政处罚B.可以设定行政许可C.不得设定行政强制D.可以溯及既往答案：C28.2026年“数字人事”系统自动生成的“个人成长画像”中，蓝色模块代表A.专业能力B.执法质量C.廉政记录D.学习培训答案：A29.纳税人I取得偶然所得，适用税率为A.3%B.10%C.20%D.25%答案：C30.2026年起，税务总局统一推行的“非税收入一键申报”模块，首批纳入的非税收入是A.教育费附加B.文化事业建设费C.废弃电器电子产品处理基金D.石油特别收益金答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）31.下列属于2026年“金税四期”重点监控的异常发票特征有A.顶额开具B.凌晨开具C.购销背离D.频繁作废E.备注栏空白答案：ABCD32.纳税人J享受增值税即征即退政策，需同时满足的条件包括A.纳税信用A级B.已建立规范的财务制度C.已进行高新技术企业备案D.无欠税E.未列入黑名单答案：ABDE33.2026年数字人事“两测”中，征管评估类岗位必须掌握的数据分析语言有A.PythonB.SASC.RD.SQLE.Java答案：ACD34.下列关于“企业所得税关联申报”的说法，正确的有A.年度关联交易额超10亿元必须填报国别报告B.仅境内关联交易可免于准备同期资料C.本地文档需在次年6月30日前准备完毕D.主体文档可延至次年12月31日E.关联交易总额超2亿元必须准备本地文档答案：ACE35.2026年起，税务机关对“假出口”案件定性时，可采信的外部证据包括A.海运提单真伪查询结果B.外汇管理局收汇核销数据C.物流公司GPS轨迹D.供货企业水电耗用比E.境外客户海关进口记录答案：ABCDE36.下列属于“增值税异常凭证”范围的有A.走逃失联企业开具的发票B.购销背离且金额巨大C.生产企业无能耗却大量开票D.商贸企业进销高度匹配E.发票备注栏填写“代开”答案：ABC37.2026年“数字员工”RPA可自动完成的征管流程有A.发票验旧B.退税审核C.风险任务推送D.欠税公告发布E.稽查报告撰写答案：ABCD38.纳税人K办理留抵退税时，系统提示“存在增值税风险疑点”，可能原因有A.上游企业被认定为非正常户B.进销结构异常C.短期内大量收购农产品发票D.期末存货增幅异常E.法人代表户籍为异地答案：ABCD39.下列关于“税务行政和解”的说法，正确的有A.适用于税额争议超1000万元B.必须经税务总局批准C.企业需补缴税款及利息D.可免除行政处罚E.和解协议可公开查询答案：ACD40.2026年起，省级税务局可依法调用的外部大数据包括A.电力部门用电数据B.市场监管部门股权变更数据C.银行个人流水D.社保缴费数据E.网约车平台订单数据答案：ABDE三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年起，纳税人可通过“电子税务局”申请退还契税。答案：错42.数字人事系统“专业能力”积分达到90分可免于当年“两测”。答案：错43.2026年“增值税发票全链条智慧监管”将成品油发票纳入区块链存证。答案：对44.税务机关对自然人纳税人实施税收保全时，必须经县以上税务局局长批准。答案：对45.2026年起，企业享受研发费用加计扣除需在汇算清缴前完成科技部门鉴定。答案：错46.纳税人被认定为重大税收违法失信主体后，可申请提前停止公布，但需缴清税款滞纳金及罚款。答案：对47.2026年“数字员工”RPA机器人可独立出具《税务处理决定书》。答案：错48.2026年起，税务机关对平台经济企业实施“以数治税”时，可要求平台提供交易撮合日志。答案：对49.2026年“两测”合格人员可自动获得“数字人事”系统专业徽章，无需人工审核。答案：对50.2026年起，税务总局统一取消《外出经营活动税收管理证明》。答案：对四、简答题（每题10分，共20分）51.简述2026年“金税四期”中“一户式”全景画像的构建逻辑及主要数据源。答案：构建逻辑以纳税人唯一识别号为根节点，采用图数据库技术将登记、发票、申报、稽查、外部数据等关联成动态知识图谱。主要数据源包括：（1）税务内部：金三核心征管、电子发票、出口退税、稽查案卷、纳税信用；（2）外部政府：市场监管注册、社保、海关、外汇、电力、水务、燃气；（3）第三方：银行收付、物流轨迹、电商平台订单、第三方支付、上市公司公告；（4）互联网：舆情、招聘网站、专利商标、司法拍卖。通过实时ETL、流式计算、图神经网络模型，每24小时更新一次“动态信用积分”，实现风险早识别、服务早介入。52.结合案例说明2026年税务机关如何利用“增值税发票区块链”锁定“暴力虚开”团伙。答案：2026年5月，S市税务局“链上析票”模型报警：某商贸企业X在24小时内顶额开具电子专票1.2亿元，下游为45家新成立建筑公司。区块链存证显示：（1）发票哈希值与物流单据哈希值不匹配，GPS轨迹无车辆运行；（2）上游能源发票显示X公司月用电不足1000度，与其亿元级销售额背离；（3）银行端“T+0”大额公转私，对手账户为同一控制人；（4）下游企业注册地址集中为虚拟园区，法定代表人刷脸照片相似度超95%。税务、公安、银行、市监四部门启动“链上合成作战”，48小时内抓获犯罪嫌疑人18名，查实虚开链条涉及发票3.6万份，税额5.1亿元。该案成为2026年全国“百城会战”首起利用区块链证据定罪案件。五、计算题（每题10分，共20分）53.某先进制造业一般纳税人甲公司，2026年4月期末留抵税额为800万元，其中可退比例为100%。已知其2025年5月至2026年4月共申报增值税销售额3亿元，其中出口销售额1亿元，无免税项目；同期共认证抵扣进项税额3900万元，其中用于出口的自产货物对应进项1200万元。假设甲公司纳税信用A级，无风险疑点，计算其2026年4月可申请退还的增量留抵税额。（单位：万元，保留两位小数）答案：（1）计算进项构成比例：用于出口的自产货物对应进项1200万元可退，其余进项3900－1200＝2700万元。可退部分占比＝1200/3900＝30.77%；（2）计算增量留抵：800万元全部为增量；（3）计算可退额：800×30.77%＝246.16万元；（4）先进制造业100%退税：246.16×100%＝246.16万元；故甲公司2026年4月可申请退还246.16万元。54.某软件企业乙公司，2026年度实现营业收入5000万元，其中嵌入式软件产品收入2000万元，成本1200万元；其他一般软件收入1000万元，成本600万元；硬件收入2000万元，成本1800万元。假设无其他费用，适用增值税即征即退政策，退税率13%，计算其2026年度可享受的即征即退增值税额。（单位：万元，保留两位小数）答案：（1）嵌入式软件销项税额＝2000×13%＝260万元；（2）嵌入式软件进项税额：无法直接划分，按收入比例分摊。总进项＝（1200＋600＋1800）×13%＝468万元；嵌入式软件分摊比例＝2000/5000＝40%；分摊进项＝468×40%＝187.2万元；（3）嵌入式软件应纳税额＝260－187.2＝72.8万元；（4）即征即退额＝72.8×100%＝72.8万元；故乙公司2026年度可享受即征即退增值税72.8万元。六、案例分析题（每题20分，共40分）55.案例背景：2026年7月，某市税务局通过“一户式”画像发现，自然人张某在两年内先后设立6家个体工商户，均为小规模纳税人，经营范围均为“建材批发”，开业后3个月内集中开具1%征收率增值税普通发票给同一建筑公司Y，金额合计1.1亿元，但Y公司企业所得税成本列支仅7000万元。张某6户个体均未申报经营所得个税即注销。问题：（1）指出张某及Y公司可能涉及的税收违法行为；（2）税务机关应采取哪些征管措施；（3）若证据确凿，应如何定性处罚？答案：（1）违法行为：张某：①虚假注册个体工商户，无真实交易，涉嫌虚开发票；②未申报经营所得个税，涉嫌偷税；③快速注销逃避监管，涉嫌逃税。Y公司：①取得虚开发票列支成本，偷逃企业所得税；②若与张某串通，构成共同虚开。（2）征管措施：①立即启动“快速阻断”，对6户个体发票开具权限实施熔断；②通过区块链发票平台固定电子证据，调取银行流水、物流、能耗、社保、场地租赁信息；③对Y公司开展延伸检查，核实成本真实性；④将张某列入税收黑名单，限制其再注册企业；⑤向公安经侦移送线索，启动税警协作。（3）定性处罚：张某：依据《税收征管法》第六十三条，偷税金额巨大，处偷税额1倍以上5倍以下罚款；涉嫌犯罪的，移送公安追究虚开增值税专用发票罪或逃税罪。Y公司：依据《税收征管法》第六十三条，偷税金额＝（1.1亿元－7000万元）×25%税率＝1000万元，处1倍罚款1000万元；若认定为善意取得，补税+滞纳金，不予罚款，但需转出进项。56.案例背景：2026年8月，某