监督内审部部门制度规范

PAGE监督内审部部门制度规范一、总则（一）目的为加强公司内部监督与审计工作，规范监督内审部的运作，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、内部控制有效执行，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司监督内审部及其工作人员，以及公司各部门、各分支机构和全体员工。（三）基本原则1.独立性原则：监督内审部应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地开展监督审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：监督内审部的审计结论和建议具有权威性，公司各部门应积极配合，认真落实整改。4.保密性原则：对在监督审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息和其他敏感信息予以保密，不得泄露。二、部门职责（一）监督职责1.对公司各项业务活动的合法性、合规性进行监督检查，确保公司运营符合国家法律法规、行业政策和公司内部规定。2.监督公司内部控制制度的建立、健全和有效执行，评估内部控制的有效性，提出改进建议。3.对公司重大决策、重要项目和大额资金使用进行监督，防范决策风险和资金风险。4.受理对公司内部违规违纪行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理建议。（二）审计职责1.制定年度审计计划，经公司批准后组织实施，包括财务审计、绩效审计、经济责任审计、专项审计等。2.对公司财务报表、财务收支、资产负债情况进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。3.对公司各部门、各分支机构的经营绩效进行审计评价，为公司绩效考核提供依据。4.对公司领导人员和关键岗位人员进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。5.根据公司需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、采购审计、合同审计等，揭示存在的问题，提出改进措施。三、人员管理（一）人员配备1.监督内审部应根据工作需要，合理配备专业审计人员，包括审计经理、审计专员等，确保人员数量和素质满足工作要求。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，如财务、审计、法律、风险管理等，熟悉公司业务流程和内部控制制度。（二）任职资格1.审计经理应具备本科及以上学历，具有中级及以上专业技术职称，从事审计或相关工作五年以上，熟悉国家法律法规和公司内部制度，具备较强的组织协调能力和沟通能力。2.审计专员应具备本科及以上学历，具有初级及以上专业技术职称，从事审计或相关工作三年以上，熟悉审计业务流程，具备一定的审计专业知识和技能。（三）培训与发展1.公司应为审计人员提供定期培训机会，包括内部培训、外部培训、学术交流等，不断提升审计人员的专业素质和业务能力。2.鼓励审计人员参加各类专业资格考试，取得相关专业证书的，公司给予适当奖励。3.建立审计人员职业发展规划，为审计人员提供晋升通道和发展空间，激励审计人员积极进取，不断提高工作绩效。（四）考核与奖惩1.建立审计人员绩效考核制度，对审计人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。2.根据绩效考核结果，对表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，包括奖金、晋升、荣誉证书等；对考核不称职的审计人员进行批评教育、调整岗位或辞退处理。四、工作流程（一）审计计划制定1.每年末，监督内审部应根据公司战略目标、经营状况、风险状况和管理需求，制定下一年度审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计计划经公司管理层批准后实施，如有特殊情况需要调整审计计划，应报公司管理层审批。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度、财务报表等，进行初步分析和研究，确定审计重点和审计方法。3.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计方案经审计组组长审核后报部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，开展现场审计工作。审计人员应通过查阅资料、询问、实地观察、抽样检查等方法，收集审计证据，对审计事项进行深入调查和分析。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计证据应真实、可靠、充分。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计报告经审计组组长审核后报部门负责人复核，部门负责人复核后报公司管理层审批。3.公司管理层应及时对审计报告进行审批，并将审计报告发送给被审计对象和相关部门。被审计对象应在规定时间内提交书面反馈意见，对审计发现的问题进行说明和整改。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的审计建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并将整改方案报监督内审部备案。2.监督内审部应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改进展情况。对整改不力的被审计对象，应提出批评意见，并督促其加快整改。3.审计整改情况应纳入公司绩效考核体系，对整改工作取得显著成效的部门和个人给予表彰和奖励；对整改不到位的部门和个人进行问责。五、质量控制（一）质量控制目标确保监督内审部的审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量监督检查等内容，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员的质量意识和业务能力，确保审计人员熟悉审计质量控制制度和审计工作流程。3.实行审计项目三级复核制度，审计组组长对审计工作底稿进行一级复核，部门负责人对审计报告进行二级复核，公司管理层对重大审计项目进行三级复核。各级复核应认真履行职责，确保审计质量。4.定期开展审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评价，发现问题及时整改。对审计质量存在严重问题的审计人员，应进行严肃处理。5.建立审计质量档案，对审计项目的相关资料进行归档管理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计整改资料等，以便查阅和追溯。六、档案管理（一）档案范围监督内审部应建立健全审计档案管理制度，对审计项目过程中形成的各类文件、资料进行归档管理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改资料等。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将各类文件、资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应做到内容完整、资料齐全、手续完备、装订整齐、分类合理、便于查阅。（三）档案保管1.审计档案应指定专人负责保管，建立档案保管台账，记录档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。2.审计档案应存放在安全、保密的场所，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家法律法规和公司内部制度的规定执行，一般分为永久保管、定期保管（如10年、20年等）。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，方可查阅。查阅档案时，应有专人陪同，查阅范围和内容应严格按照公司规定执行。3