规范财务资产管理制度

PAGE规范财务资产管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务资产管理，确保财务资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司资产的保值增值，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及行业标准，确保公司财务资产管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务资产的各个方面，包括货币资金、固定资产、无形资产、流动资产、对外投资等，实现全过程、全方位管理。3.准确性原则：财务资产的核算、记录、报告等应准确无误，真实反映公司财务状况和经营成果。4.安全性原则：采取有效措施保障财务资产的安全，防止资产流失、损坏和浪费。5.效益性原则：优化财务资产配置与使用，提高资产运营效率，实现资产效益最大化。二、财务资产的管理职责（一）公司管理层职责1.公司管理层全面负责公司财务资产管理工作，制定财务资产管理战略和方针政策，确保公司财务资产管理符合公司整体发展战略。2.审批重大财务资产决策，如重大投资、资产处置、融资方案等，对公司财务资产的安全、完整和有效使用承担最终责任。（二）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务资产管理制度、流程和操作规范，并组织实施和监督执行。2.负责财务资产的核算、记录、报告等工作，定期编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责财务资产的日常管理，包括资金收付、资产管理、财务分析等，为公司管理层提供决策支持。4.负责财务资产的风险防控，识别、评估和监控财务资产风险，制定风险应对措施，确保公司财务资产安全。5.负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调，配合完成审计、税务等工作。（三）其他部门职责1.根据公司财务资产管理制度，负责本部门财务资产的日常管理和使用，确保资产的安全、完整和有效使用。2.配合财务部门做好财务资产的清查、盘点、核算等工作，提供相关资料和数据。3.负责本部门资产购置、处置等事项的申请和执行，并及时向财务部门报备。三、货币资金管理（一）现金管理1.公司应严格按照国家现金管理规定进行现金收支管理，明确现金使用范围，不得超范围使用现金。2.建立现金库存限额管理制度，根据公司日常现金支出情况，合理确定现金库存限额，并报开户银行备案。3.加强现金收付凭证管理，确保现金收付凭证的真实性、完整性和合法性。现金收付凭证应及时传递给财务部门进行账务处理。4.定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。盘点工作应由财务部门会同审计部门或其他独立部门进行，盘点结果应形成书面报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司管理层审批，并及时向财务部门备案。2.加强银行账户的安全管理，设置合理的银行账户密码和权限，定期更换密码。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款余额调节表应由财务部门专人负责编制和审核，如有未达账项应及时查明原因并进行处理。4.加强银行存款的风险管理，关注银行信用状况，防范银行存款风险。对于大额银行存款，应进行风险评估，并采取相应的风险防控措施。（三）票据及印章管理1.公司应加强票据管理，包括支票、汇票、本票、发票等。建立票据购买、领用、保管、核销等管理制度，明确各环节的职责和操作流程。2.票据应指定专人保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况、核销日期等信息。3.加强印章管理，公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应指定专人保管，严格按照规定的审批程序使用印章。印章使用应进行登记，登记内容包括用印日期、用印事项、用印文件名称、用印人等信息。四、固定资产管理（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等类别。公司应根据实际情况，制定具体的固定资产分类标准，并报财务部门备案。（二）固定资产的购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核后，报公司管理层审批。审批通过后，由采购部门负责组织采购。3.采购部门应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购资产的质量和价格合理。4.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，使用部门应及时办理固定资产入库手续，并填写固定资产入库单。（三）固定资产的折旧与摊销1.根据国家财务制度和公司实际情况，确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报公司管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。2.财务部门应按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。3.对于使用寿命有限的无形资产，应按照国家财务制度和公司实际情况，确定摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报公司管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。4.财务部门应按照确定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销，并进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。（四）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。各部门应定期对固定资产进行清查盘点，对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时提出处置申请。2.固定资产处置申请经部门负责人审核后，报公司管理层审批。审批通过后，由财务部门会同相关部门进行处置。3.固定资产处置应按照公司资产处置管理制度，选择合适的处置方式，确保处置资产的价值最大化。处置过程中应签订处置合同或协议，明确双方的权利和义务。4.固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入公司当期损益。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，确保账务记录的准确性。（五）固定资产的清查盘点1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应由财务部门会同资产管理部门、使用部门等共同进行。2.清查盘点过程中，应详细核对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。3.清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，报告内容包括清查盘点的基本情况、盘盈盘亏情况及原因分析、处理建议等。固定资产清查盘点报告经公司管理层审批后，作为财务档案保存。五、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.公司应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限、使用状况等信息。3.无形资产的取得应按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保取得无形资产的合法性和有效性。无形资产的入账价值应按照实际成本计量，对于无法确定成本的无形资产，应按照合理的方法进行评估入账。4.财务部门应按照确定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销，并进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。5.公司应加强无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。对于涉及无形资产的合同、协议等文件，应妥善保管，确保无形资产的安全。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、递延所得税资产等。公司应按照国家财务制度和公司实际情况，对其他资产进行合理确认、计量和核算。2.长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等。长期待摊费用应按照受益期限进行合理摊销，并计入相关成本费用科目。3.待摊费用是指公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。待摊费用应按照受益期限进行合理摊销，并计入相关成本费用科目。4.递延所得税资产是指按照所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。公司应按照国家所得税法规和公司实际情况，合理确认和计量递延所得税资产，并进行账务处理。六、对外投资管理（一）对外投资的定义与分类1.对外投资是指公司为获取收益或实现战略目标，将资产让渡给其他单位而形成的投资，包括股权投资、债权投资等。2.股权投资是指公司通过购买其他单位的股权，对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的投资。债权投资是指公司通过购买债券等方式，向其他单位提供资金并获取利息收益的投资。（二）对外投资的决策与审批1.公司对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资方案。投资方案应包括投资目的、投资金额、投资方式、投资期限安排、预期收益、风险分析及应对措施等内容。2.对外投资方案经公司管理层审核后，提交公司董事会或股东会审批。审批通过后，方可实施对外投资。3.对于重大对外投资项目，应组织专家进行论证，并聘请专业机构进行尽职调查和风险评估。重大对外投资项目的标准由公司根据实际情况确定，并报公司董事会或股东会备案。（三）对外投资的执行与管理1.对外投资项目确定后，由公司指定的部门或人员负责组织实施。实施过程中应严格按照投资合同或协议的约定，履行相关义务，确保投资项目的顺利进行。2.财务部门应加强对外投资的财务管理，及时记录投资成本、收益等情况，定期编制对外投资财务报告，为公司管理层提供决策支持。3.公司应加强对外投资的风险管理，定期对投资项目进行跟踪检查和评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。对于投资项目出现的重大风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取相应的风险应对措施。（四）对外投资的处置1.对外投资处置包括转让、收回、清算等。公司应根据投资项目的实际情况和公司战略需要，合理确定对外投资处置时机。2.对外投资处置申请经公司管理层审核后，提交公司董事会或股东会审批。审批通过后，由财务部门会同相关部门进行处置。3.对外投资处置应按照公司资产处置管理制度，选择合适的处置方式，确保处置资产的价值最大化。处置过程中应签订处置合同或协议，明确双方的权利和义务。4.对外投资处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入公司当期损益。财务部门应及时对对外投资处置进行账务处理，确保账务记录的准确性。七、财务资产的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务资产管理情况进行审计监督，检查财务资产管理制度的执行情况、财务资产核算的准确性、财务资产的安全完整性等。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划应报公司管理层审批，并在公司内部进行公示。3.内部审计部门应按照审计计划开展审计工作，审计过程中应收集充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计部门的审计意见和建议，及时督促相关部门进行整改。对于审计发现的重大问题，应追究相关人员的责任。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对公司财务资产管理情况进行自查，检查财务资产管理制度的执行情况、财务资产核算的准确性、财务资产的安全完整性等。2.财务部门应制定年度财务检查计划，明确检查范围、检查重点和检查时间安排。财务检查计划应报公司管理层审批，并在公司内部进行公示。3.财务部门应按照财务检查计划开展检查工作，检查过程中应收集充分、适当的检查证据，形成检查工作底稿。检查结束后，应出具检查报告，提出检查意见和建议。4.