规范坏账管理制度

PAGE规范坏账管理制度一、总则（一）目的为加强公司坏账管理，有效防范坏账风险，确保公司资产安全，提高公司财务管理水平，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款管理的部门和业务活动，包括销售部门、采购部门、财务部门等。（三）定义1.坏账：指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。2.应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（四）坏账管理原则1.风险防范原则：强化应收账款风险意识，提前识别、评估和控制坏账风险。2.全过程管理原则：对坏账管理的全过程进行规范，包括事前预防、事中监控和事后处置。3.责任明确原则：明确各部门在坏账管理中的职责，确保坏账管理工作落实到位。4.依法合规原则：坏账管理工作应严格遵守国家法律法规和行业标准。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。3.跟踪应收账款回收情况，及时与客户沟通协调。4.对逾期应收账款进行催收，制定催收计划并组织实施。（二）采购部门1.与供应商签订采购合同，明确付款方式、付款期限等条款。2.负责审核供应商提供的发票等结算凭证，确保其真实性和准确性。3.配合财务部门做好应付账款的管理工作，及时支付货款。（三）财务部门1.负责应收账款的核算与管理，定期编制应收账款账龄分析表。2.对应收账款的回收情况进行监控，及时预警坏账风险。3.参与坏账的认定和核销工作，提供相关财务数据和分析报告。4.协助销售部门进行应收账款催收，提供必要的财务支持。（四）风险管理部门1.负责制定坏账风险管理政策和制度，指导和监督各部门的坏账管理工作。2.定期对公司坏账风险状况进行评估，提出风险防控建议。3.参与重大坏账事项的决策和处置，提供风险管理专业意见。三、坏账风险评估与预警（一）客户信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用调查与评估。调查内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据信用调查结果，对客户进行信用评级，分为A、B、C、D四级。A级为信用状况良好，风险较低；B级为信用状况一般，存在一定风险；C级为信用状况较差，风险较高；D级为信用状况极差，风险极高。3.销售部门应建立客户信用档案，记录客户的信用评级、信用额度、信用期限等信息，并定期更新。（二）应收账款账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表。账龄分析表应按账龄长短对应收账款进行分类，并计算各账龄段应收账款的余额、占比等指标。2.根据账龄分析结果，评估应收账款的回收风险。一般来说，账龄在1年以内的应收账款回收风险较低；账龄在12年的应收账款回收风险有所增加；账龄在2年以上的应收账款回收风险较高。（三）坏账风险预警1.财务部门应根据应收账款账龄分析结果和客户信用状况，设定坏账风险预警指标。预警指标可包括应收账款逾期率、坏账率、账龄结构变化等。2.当应收账款出现以下情况时，财务部门应及时发出坏账风险预警：应收账款逾期超过约定付款期限一定天数（如30天、60天、90天等）。坏账率超过设定的预警值。账龄结构发生明显变化，如长期应收账款占比大幅增加。3.坏账风险预警发出后，相关部门应及时采取措施，加强应收账款管理，降低坏账风险。四、坏账认定与核销（一）坏账认定条件（符合以下条件之一的应收账款，可认定为坏账）1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。（二）坏账认定程序1.销售部门或其他相关部门发现符合坏账认定条件的应收账款后，应及时向财务部门提交坏账认定申请，并提供相关证明材料。2.财务部门收到坏账认定申请后，应会同风险管理部门等相关部门对申请材料进行审核。审核内容包括应收账款的形成原因、债务人的经营状况、信用状况变化等。3.经审核符合坏账认定条件的，财务部门应编制坏账认定报告，报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后，财务部门应按照国家有关规定和公司财务制度进行坏账核销账务处理。（三）坏账核销管理1.已核销的坏账应实行账销案存管理，建立备查账簿，继续保留对债务人的追索权。2.销售部门等相关部门应定期对已核销坏账进行跟踪，发现债务人有偿还能力或其他可收回迹象时，应及时向财务部门报告，并组织进行追偿。3.已核销坏账收回的款项，应及时入账，冲减坏账损失。五、坏账催收管理（一）催收原则1.依法合规原则：催收工作应严格遵守国家法律法规，不得采取暴力、威胁、侮辱等非法手段。2.及时有效原则：对逾期应收账款应及时进行催收，采取有效措施，确保应收账款尽快收回。3.差异化原则：根据客户信用状况和逾期情况，采取差异化的催收策略。（二）催收方式1.电话催收：通过电话与客户沟通，提醒客户按时付款，了解客户还款困难的原因，并协商解决方案。2.函件催收：向客户发送催款函，明确告知客户逾期欠款情况和还款要求，要求客户在规定期限内还款。3.上门催收：对于逾期时间较长、金额较大的客户，可安排专人上门催收。上门催收时应注意文明礼貌，避免与客户发生冲突。4.法律催收：对于经多次催收仍不还款的客户，可通过法律途径追讨欠款。法律催收应委托专业律师事务所进行，确保催收工作合法合规。（三）催收流程1.销售部门在应收账款逾期后，应及时制定催收计划，并明确催收责任人。2.催收责任人按照催收计划，采取相应的催收方式进行催收，并定期向销售部门汇报催收进展情况。3.销售部门应定期对催收工作进行总结分析，针对催收过程中发现的问题，及时调整催收策略和方法。4.对于催收难度较大的应收账款，销售部门应及时与财务部门、风险管理部门沟通协调，共同研究解决方案。六、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对应收账款管理和坏账核销情况进行审计监督，检查坏账管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计部门应重点关注应收账款的真实性、准确性、完整性，以及坏账认定和核销的合规性。（二）绩效考核1.公司应建立应收账款管理绩效考核制度，将应