规范资产资金管理制度

PAGE规范资产资金管理制度一、总则（一）目的为加强公司/组织资产资金管理，确保资产安全完整，提高资金使用效益，保障公司/组织稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及资产资金管理的部门、岗位及人员。（三）基本原则1.合法性原则：资产资金管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保各项操作合法合规。2.安全性原则：保障资产资金的安全，防止资产流失、资金挪用等风险。3.效益性原则：合理配置资产资金，提高使用效率，实现资产增值和资金效益最大化。4.全面性原则：涵盖资产资金管理的各个环节，包括购置、使用、处置、核算等。5.权责明晰原则：明确各部门、岗位在资产资金管理中的职责和权限，做到责任到人。二、资产管理制度（一）资产分类与定义1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司/组织实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。（二）资产购置管理1.需求申请：各部门根据业务需要，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息，并提交至资产管理部门。2.审批流程：资产管理部门对申请进行初审，审核其必要性和合理性；财务部门审核资金预算；分管领导进行审批；重大资产购置需经总经理办公会或董事会审议通过。3.采购实施：经审批通过后，采购部门按照相关规定进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，并确保所采购资产符合质量要求和预算标准。4.验收入账：资产到货后，由资产管理部门、使用部门和采购部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门办理资产入账手续，财务部门根据入账凭证进行账务处理。（三）资产使用与保管1.使用部门职责：负责资产的日常使用和保管，确保资产正常运行，做好资产使用记录和维护保养工作。2.资产管理部门职责：建立资产台账，定期对资产进行清查盘点，掌握资产的分布、使用状况等信息；组织资产维护保养和维修工作；监督资产使用情况，防止资产闲置、浪费和流失。3.资产维护保养：制定资产维护保养计划，明确维护保养周期、内容和责任人。对于大型设备、关键资产等，应建立专门的维护档案，记录维护保养情况。4.资产转移与调拨：因工作需要，资产在公司/组织内部不同部门之间转移或调拨时，需填写资产转移/调拨申请表，经资产管理部门和财务部门审批后办理相关手续。（四）资产清查盘点1.清查盘点计划：资产管理部门制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工。2.清查盘点实施：按照计划组织开展清查盘点工作，采用实地盘点、账目核对等方法，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面清查。3.清查盘点结果处理：清查盘点结束后，编制资产清查盘点报告，如实反映资产清查情况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应查明原因，按照规定程序进行审批处理。（五）资产处置管理1.处置申请：资产因报废、出售、转让、捐赠等原因需要处置时，由使用部门或资产管理部门提出处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、规格、数量、原值、净值、处置原因等信息。2.审批流程：资产管理部门对处置申请进行审核，提出处置意见；财务部门审核处置资产的账面价值及处置收入等财务事项；分管领导进行审批；重大资产处置需经总经理办公会或董事会审议通过。3.处置方式：报废：对于已达到使用年限、无法正常使用或技术落后等原因需要报废的资产，按照规定程序进行报废处理。报废资产应及时清理，确保账实相符。出售：经批准后，通过公开拍卖、招标等方式将资产出售给第三方，确保处置价格合理、公正。出售资产的收入应及时足额上缴财务部门。转让：在公司/组织内部或与其他单位之间进行资产转让时，应签订转让协议，明确双方的权利义务，按照规定办理相关手续。捐赠：符合捐赠条件的资产，经审批后办理捐赠手续，并做好相关记录。三、资金管理制度（一）资金预算管理1.预算编制：各部门根据年度工作计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等。预算编制应遵循“实事求是"、“量入为出”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的资金预算进行审核，审核内容包括预算项目的必要性、可行性、金额合理性等。审核通过后，汇总编制公司/组织年度资金预算草案。3.预算审批：年度资金预算草案提交至总经理办公会或董事会审议通过后，作为公司/组织年度资金管理的依据。预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金收入管理1.收入来源：公司/组织的资金收入主要包括销售收入、投资收益、租金收入、政府补助等。2.收入确认与核算：财务部门按照国家财务会计准则和相关税收法规的规定，及时确认资金收入，并进行准确的账务核算。对于销售收入，应严格按照销售合同和发票管理规定，确保收入的真实性和完整性。（三）资金支出管理1.支出审批流程：日常费用支出：由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，经部门负责人审核签字后，提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。金额较大的日常费用支出，还需经总经理审批。专项支出：涉及项目建设、设备购置、对外投资等专项支出，需提前编制专项支出预算，并按照预算审批流程进行审批。专项支出实施过程中，应严格按照审批内容和合同约定执行。重大支出：重大资金支出事项，如重大投资决策、大额融资等，需经总经理办公会或董事会审议通过，并按照相关法律法规和公司章程的规定履行决策程序。2.支付方式：根据支出金额大小、支付对象等因素，选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账方式，确保资金支付安全。3.报销凭证管理：费用报销时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、合同等。报销凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求，财务部门对报销凭证进行严格审核。（四）资金结算管理1.银行账户管理：公司/组织应按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等事项需经财务部门审核，报分管领导审批。2.资金结算流程：财务部门根据业务需要和资金状况，合理安排资金结算。对于对外付款业务，应严格按照合同约定和审批后的付款申请进行支付；对于收款业务，应及时办理资金入账手续，确保资金及时到账。3.资金对账：定期与银行进行资金对账，核对银行账户余额、交易明细等信息，确保资金账目准确无误。发现问题及时与银行沟通解决。（五）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门定期对公司/组织资金管理状况进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如资金短缺风险、资金流动性风险、资金安全风险等。2.风险应对措施：针对识别出的风险，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金预算，确保资金收支平衡；优化资金结构，提高资金使用效率；加强资金安全管理，防范资金被盗用、挪用等风险。3.应急资金管理：制定应急资金预案，应对突发情况下的资金需求。应急资金应保持一定的储备规模，并定期进行检查和更新。四、监督与检查（一）内部审计监督公司/组织内部审计部门定期对资产资金管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置及资金收支等环节是否符合制度规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督财务部门负责对资产资金管理活动进行日常财务监督，审核各项财务收支凭证、报表等，确保财务数据真实、准确、完整。对发现的违规行为及时进行纠正，并向相关部门报告。（三）绩效考核将资产资金管理工作纳入部门和个人绩效考核体系，对在资产资金管理