规范幼儿园财物管理制度

PAGE规范幼儿园财物管理制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财物管理，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，提高财物使用效益，确保财物安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园内所有财物的管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法管理财物。2.合理性原则：根据幼儿园实际需要，合理配置财物资源，提高使用效益。3.安全性原则：确保财物的安全完整，防止财物丢失、损坏和浪费。4.公开透明原则：财物管理过程应公开透明，接受园内教职工和社会监督。二、财物管理职责分工（一）园长职责1.全面负责幼儿园财物管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.审批重大财物支出，对财物管理工作进行监督检查。3.组织制定和完善幼儿园财物管理制度。（二）财务部门职责1.负责编制幼儿园年度财务预算和决算，定期进行财务分析。2.严格执行财务规章制度，做好账务处理和财务核算工作。3.负责财物的采购、验收、保管、发放等工作，定期盘点财物。4.对财物使用情况进行监督检查，及时发现和纠正问题。（三）各部门职责1.负责本部门财物的使用和管理，合理安排财物资源，提高使用效益。2.配合财务部门做好财物的采购、验收、保管等工作，定期盘点本部门财物。3.严格遵守财物管理制度，不得擅自挪用、转借或损坏财物。三、固定资产管理（一）固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。2.申请经部门负责人审核后，报园长审批。3.财务部门根据审批后的申请，按照政府采购相关规定进行采购。（三）固定资产验收1.固定资产购置后，由采购部门通知使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收人员应按照合同要求和相关标准，对固定资产的数量、规格型号、质量等进行检查，填写《固定资产验收单》。3.验收合格的固定资产，方可办理入库手续；验收不合格的固定资产，由采购部门负责与供应商协商解决。（四）固定资产入账1.财务部门根据《固定资产验收单》和发票等相关凭证，及时进行账务处理，登记固定资产明细账和总账。2.对新增固定资产，应按照规定计提折旧。（五）固定资产保管1.固定资产实行归口管理，由各使用部门负责保管。2.使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、报废等情况。3.固定资产应妥善保管，定期进行维护保养，确保其正常使用。（六）固定资产使用1.各部门应合理使用固定资产，提高使用效益，不得擅自将固定资产转借他人或挪作他用。2.因工作需要临时借用固定资产的，应填写《固定资产借用申请表》，经部门负责人批准后，到保管部门办理借用手续，并在规定时间内归还。（七）固定资产维修1.固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，注明维修原因、维修内容等。2.申请经部门负责人审核后，报园长审批。3.财务部门根据审批后的申请，安排维修资金，由指定的维修人员进行维修。4.维修完成后，使用部门应组织验收，填写《固定资产维修验收单》。（八）固定资产盘点1.财务部门每年定期组织固定资产盘点工作，制定盘点计划，明确盘点范围、方法和时间要求。2.各使用部门应配合财务部门进行盘点，如实提供固定资产的相关资料和信息。3.盘点结束后，财务部门应编制《固定资产盘点报告》，对盘点结果进行分析总结，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，提出处理意见，报园长审批后进行账务处理。（九）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置前，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，注明处置原因、处置方式、处置价格等。3.申请经部门负责人审核后，报园长审批。4.财务部门根据审批后的申请，按照相关规定进行处置，并及时进行账务处理。5.固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。四、流动资产管理（一）流动资产定义流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。（二）现金管理1.幼儿园应严格遵守现金管理规定，实行限额库存制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法合规。4.财务人员应定期对现金进行盘点，做到账实相符。（三）银行存款管理1.幼儿园应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和专用账户，用于办理日常资金收付业务。2.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，确保资金安全。3.财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）应收账款管理1.幼儿园应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.对应收账款应定期进行清理，督促相关部门和人员及时收回款项。3.对确实无法收回的应收账款,应查明原因,报园长审批后，按照规定进行坏账处理。（五）存货管理1.存货是指幼儿园在日常活动中持有以备出售的产成品或商品（如教材、玩具等）、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货采购应按照相关规定进行，确保采购质量和价格合理。3.存货应妥善保管，建立存货明细账，定期进行盘点，做到账实相符。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。5.对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，报园长审批后进行账务处理。五、无形资产及其他资产管理（一）无形资产定义无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）无形资产购置1.无形资产购置应按照相关法律法规和合同规定进行，确保购置合法合规。2.购置无形资产时，应签订合同，明确双方权利义务，办理相关手续。（三）无形资产入账1.财务部门根据无形资产购置合同和相关凭证，及时进行账务处理，登记无形资产明细账和总账。2.对无形资产应按照规定进行摊销。（四）无形资产使用与保护1.各部门应合理使用无形资产，不得擅自转让、许可他人使用或泄露无形资产秘密。2.幼儿园应加强对无形资产的保护，定期对无形资产进行评估，确保其价值不受损失。（五）其他资产管理1.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。2.长期待摊费用应按照规定进行摊销，待处理财产损溢应及时查明原因，报园长审批后进行处理。六、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小，实行分级审批制度。2.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得弄虚作假。3.合理性原则：费用支出应合理，符合幼儿园实际需要。（二）财务审批流程1.一般费用审批流程：报销人填写《费用报销单》，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报园长审批。2.重大费用审批流程：对于金额较大的费用支出（具体金额标准由幼儿园根据实际情况确定），报销人填写《费用报销单》，经部门负责人审核签字后，报财务部门进行初审，财务部门初审通过后，提交园长办公会审议，审议通过后，报园长审批。（三）报销凭证要求1.报销凭证应是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。2.除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议、验收报告等附件，作为报销的依据。3.报销凭证应按照规定粘贴在《费用报销单》后面，不得随意涂改、撕毁。（四）报销时间规定1.报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用支出，应在次年1月31日前办理报销手续。七、财务监督与检查（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财物管理工作的监督检查。2.财务部门应定期对财物收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如